আফ্রিকার অনানুষ্ঠানিক অর্থনীতিতে কর আরোপ: প্রযুক্তির প্রতিশ্রুতি এবং সমস্যা

উন্নয়ন অর্থায়ন জগতে পরিবর্তন – বিশেষত বৈদেশিক সাহায্যের তীব্র হ্রাস এবং নিম্ন আয়ের দেশগুলির জন্য সস্তা ঋণের সংখ্যা কমে যাওয়া – করকে আবার আলোচনায় নিয়ে এসেছে।

আফ্রিকা একটি নতুন "উন্নয়নের কর যুগে" প্রবেশ করেছে। বাহ্যিক তহবিল শুকিয়ে যাওয়ার সাথে সাথে, অনেক আফ্রিকান দেশ এখন করের মাধ্যমে অর্থ সংগ্রহের নিজস্ব ক্ষমতার উপর বেশি নির্ভর করছে। তবে আফ্রিকান অর্থনীতির বড় অংশ অনানুষ্ঠানিক, এবং এটি কর রাজস্ব সংগ্রহের ক্ষেত্রে একটি বাধা হিসেবে ব্যাপকভাবে দেখা হয়।

আমার সাম্প্রতিক কাজও দেখায় যে উচ্চ মাত্রার অনানুষ্ঠানিকতা সম্পন্ন দেশগুলি কম কর রাজস্ব সংগ্রহ করে এবং অন্যান্য সংশ্লিষ্ট চ্যালেঞ্জের মুখোমুখি হয়।

মজুরি প্রদান এবং জনসেবা প্রদানে লড়াই করা সরকারগুলির দুটি প্রধান বিকল্প রয়েছে:

• হার বৃদ্ধি করে, নতুন কর প্রবর্তন করে বা কর প্রণোদনা হ্রাস করে আনুষ্ঠানিক খাত থেকে আরও কর আদায় করা (যারা ইতিমধ্যে পরিশোধ করে তাদের মধ্যে জনপ্রিয় নয়)
• অনানুষ্ঠানিক খাতে করের সম্প্রসারণ, যেখানে বেশিরভাগ মানুষ কাজ করে এবং বেশিরভাগ ব্যবসা পরিচালিত হয়, যদিও তারা ইতিমধ্যে কর-সদৃশ ফি এবং অন্যান্য অনানুষ্ঠানিক পেমেন্ট দ্বারা আংশিকভাবে ভারাক্রান্ত।

দ্বিতীয়টি অর্জন অনেক বাধার মুখোমুখি হয়।

সাব-সাহারান আফ্রিকায় কর্মক্ষম বয়সের প্রায় ৮৫% মানুষ অনানুষ্ঠানিকভাবে নিযুক্ত। এটি কর কর্তৃপক্ষের জন্য অর্থনৈতিক কার্যকলাপ ট্র্যাক করা বা সম্মতি প্রয়োগ করা অত্যন্ত কঠিন করে তোলে। অনানুষ্ঠানিকতা সরকারগুলির জন্য কার্যকর করের জন্য প্রয়োজনীয় তিনটি সক্ষমতা তৈরি করা কঠিন করে তোলে: শনাক্তকরণ, সনাক্তকরণ এবং সংগ্রহ।

প্রযুক্তি তিনটি চ্যালেঞ্জের উত্তর প্রদান করে। তবে, আমার গবেষণা দেখায়, এটি একটি সম্পূর্ণ সমাধান নয়। খারাপভাবে ডিজাইন করা সরঞ্জাম বিদ্যমান চ্যালেঞ্জগুলি বাড়িয়ে তুলতে পারে বা নতুন অন্যায় সৃষ্টি করতে পারে, বিশ্বাস দুর্বল করতে পারে এবং মানুষকে নগদে ফিরিয়ে আনতে পারে।

দ্বিধারী হাতিয়ার হিসেবে প্রযুক্তি

শনাক্তকরণ সক্ষমতা হল কে কর প্রদান করবে তা জানার ক্ষমতা – হোক তা ব্যক্তি, ব্যবসা বা সম্পত্তি – নির্ভরযোগ্য রেজিস্ট্রি এবং ডেটাবেসের মাধ্যমে। সনাক্তকরণ সক্ষমতা মানুষ এবং সংস্থাগুলি সঠিক পরিমাণ রিপোর্ট করছে কিনা তা যাচাই করা জড়িত। এটি প্রায়শই তৃতীয় পক্ষের তথ্য যেমন ইলেকট্রনিক রসিদ এবং মোবাইল-মানি রেকর্ড ব্যবহার করে করা হয়। সংগ্রহ সক্ষমতা হল কর সুচারুভাবে এবং নিরাপদে পরিশোধিত হওয়া সুনিশ্চিত করার ক্ষমতা।

প্রযুক্তি তিনটিকেই শক্তিশালী করতে পারে:

• ডিজিটাল আইডি সিস্টেম করদাতাদের তাদের দায়বদ্ধতার সাথে মিলানো সহজ করে
• ইলেকট্রনিক লেনদেন ডেটা কম রিপোর্ট করা আয় উন্মোচন করতে সাহায্য করে
• অনলাইন ফাইলিং বা স্বয়ংক্রিয় উইথহোল্ডিং সিস্টেম করদাতাদের জন্য পেমেন্ট সহজ করে এবং মুখোমুখি মিথস্ক্রিয়া হ্রাস করে, যা অদক্ষ এবং জালিয়াতির দিকে পরিচালিত করতে পারে।

কৃত্রিম বুদ্ধিমত্তা এবং মেশিন লার্নিংয়ের মতো উদীয়মান প্রযুক্তিগুলি এখন করদাতার ঝুঁকি স্কোর করতে, সন্দেহজনক ফাইলিং প্যাটার্ন চিহ্নিত করতে, সম্ভাব্য জালিয়াতি সনাক্ত করতে এবং ম্যানুয়াল নির্বাচনের চেয়ে অনেক বেশি নির্ভুল এবং দক্ষতার সাথে অডিট কেস অগ্রাধিকার দিতে ব্যবহৃত হয়। নিম্ন আয়ের দেশগুলির জন্য এই ক্ষেত্রে অর্থবহ অগ্রগতি অর্জনের আগে মৌলিক হার্ডওয়্যার, ডিজিটাল অবকাঠামো এবং নির্ভরযোগ্য ডেটা সিস্টেম স্থাপন করা প্রয়োজন।

সরকারগুলি অনানুষ্ঠানিক খাতে কর আরোপ করার একটি উপায় হল "সরলীকৃত কর ব্যবস্থা"। প্রযুক্তি একটি গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করছে।

উদাহরণস্বরূপ, রুয়ান্ডার অভিজ্ঞতা দেখায় যে ডিজিটাল ইনভয়েসিং কতটা শক্তিশালী হতে পারে। যখন বড় কোম্পানিগুলি খরচ দাবি করার জন্য বৈধ ইলেকট্রনিক চালানের প্রয়োজন হয়, তখন তারা যাদের কাছ থেকে কেনে তাদের ছোট সরবরাহকারীদের কাছে এই প্রয়োজনীয়তা চাপিয়ে দেয়, যা কর সম্মতি বৃদ্ধি করে। রুয়ান্ডার ইলেকট্রনিক বিলিং মেশিনগুলি দেখিয়েছে যে স্বেচ্ছায় ভ্যাট সম্মতি সম্ভব যখন প্রযুক্তি প্রক্রিয়াটি সহজ করে, কাগজের কাজ কমায় এবং তথ্যের ফাঁক বন্ধ করে।

কেনিয়ায়, সরকার eTIMS চালু করেছে, একটি কাগজবিহীন ডিজিটাল সিস্টেম যা রসিদ ইলেকট্রনিকভাবে সংরক্ষণ করে। এটি ইলেকট্রনিক কর রেজিস্টারের মাধ্যমে কাজ করে যা বৈধতা যাচাই করে, স্বাক্ষর করে, এনক্রিপ্ট করে এবং তারপর বিক্রয় ডেটা সরাসরি কেনিয়া রাজস্ব কর্তৃপক্ষে পাঠায়।

ডিজিটাল আর্থিক সেবা করারোপ

ডিজিটাল আর্থিক সেবা এখন মহাদেশ জুড়ে দৈনন্দিন জীবনের অংশ, বিশেষত মোবাইল মানি এবং ডিজিটাল ওয়ালেট। সাম্প্রতিক বছরগুলিতে, সরকারগুলি সেবাগুলিকে কর ভিত্তি হিসাবে ব্যবহার করা শুরু করেছে। ধারণাটি হল যে অনানুষ্ঠানিক ব্যবসায়ীরা আনুষ্ঠানিক কর না দিলেও, অনেকে এখনও মোবাইল মানি বা ই-ওয়ালেটের মতো সিস্টেমের মাধ্যমে ইলেকট্রনিক পেমেন্ট করে।

ঘানায়, সরকার ইলেকট্রনিক লেনদেনের উপর ১.৭৫% হারে একটি ই-লেভি চালু করেছিল, ১০০-সিডি (US$১০) ছাড় সহ। জনসাধারণের বিরোধিতা এবং নগদে ফিরে যাওয়ার বড় পরিবর্তনের পরে, হার প্রথমে হ্রাস করা হয়েছিল এবং তারপর ২০২৫ সালে সম্পূর্ণভাবে সরানো হয়েছিল। এটি আনুষ্ঠানিকীকরণ প্রচেষ্টা হ্রাস এবং আর্থিক অন্তর্ভুক্তি বিপরীত করছে বলে মনে করা হয়েছিল।

সম্ভাবনার শিল্প

নিম্ন আয়ের দেশগুলিতে করারোপ প্রায়শই "সম্ভাবনার শিল্প"। প্রমাণ দেখায় যে মোবাইল-মানি কর ডিজিটাল আর্থিক সেবার ব্যবহার তীব্রভাবে হ্রাস করতে পারে – কিছু সেটিংসে ৩৯% পর্যন্ত। ব্যাংক অনুপ্রবেশ কম যেখানে বোঝা বিশেষভাবে ভারী। গ্রামীণ এবং ব্যাংকবিহীন ব্যবহারকারীদের মোবাইল মানির কোনও বাস্তব বিকল্প নেই। তাদের হয় লেভি পরিশোধ করতে হবে বা অদক্ষ এবং প্রায়শই ব্যয়বহুল বিকল্পগুলি অবলম্বন করতে হবে।

সরকারগুলি প্রতিযোগী অগ্রাধিকার ভারসাম্য রক্ষা করছে। তারা ডিজিটালাইজেশন প্রচার করতে এবং ডিজিটাল আর্থিক সেবা বাজারকে সমর্থন করতে চায়, যখন আনুষ্ঠানিক আর্থিক সেবা সাশ্রয়ী এবং অ্যাক্সেসযোগ্য রেখে আর্থিক অন্তর্ভুক্তি সম্প্রসারণ করতে চায়। একই সময়ে, তাদের টেকসই রাজস্ব বাড়াতে হবে।

প্রযুক্তিকে উত্তরের অংশ হতে হবে, তবে এটি শক্তিশালী ভিত্তি প্রয়োজন।

প্রযুক্তি কাগজপত্র ডিজিটাইজ করতে বা তাৎক্ষণিক ফাইলিং সক্ষম করতে সাহায্য করার বাইরে আরও একটি মৌলিক সমস্যা রয়েছে। যেহেতু সম্পদ ডিজিটাল রেলগুলিতে চলে যায় – অ্যাপ্লিকেশন, প্ল্যাটফর্ম, ই-ওয়ালেট, ব্লকচেইন এবং এমনকি ক্রিপ্টো – কর ব্যবস্থাগুলি তার সাথে বিকশিত হতে হবে। দেশগুলি একবিংশ শতাব্দীর কর দক্ষতা এবং অ্যানালগ কর ব্যবস্থার বাইরে যাওয়ার জন্য ডিজিটাল অবকাঠামোতে বিনিয়োগ না করলে তাল মিলাতে পারবে না।

উচ্চ অনানুষ্ঠানিকতা সহ দেশগুলিতে, প্রযুক্তি কর আধুনিকীকরণ সমর্থন করতে পারে, তবে এটি বড় সীমাবদ্ধতার মুখোমুখি হয়। এগুলি দুর্বল অবকাঠামো, মানব আচরণ এবং প্রাতিষ্ঠানিক বা আইনি সীমাবদ্ধতার সাথে যুক্ত।

ডিজিটাল সরঞ্জামগুলি যেখানে বিদ্যুৎ বা ইন্টারনেট অ্যাক্সেস অনির্ভরযোগ্য সেখানে কাজ করতে পারে না।

মানব ফ্যাক্টরও গুরুত্বপূর্ণ: এমনকি যখন সিস্টেমগুলি কাজ করে, অনেক করদাতার সেগুলি ব্যবহার করার দক্ষতা, সচেতনতা বা আর্থিক ক্ষমতা নেই। এবং প্রণোদনা সারিবদ্ধ না থাকলে কর কর্মকর্তারা নতুন সরঞ্জাম প্রতিরোধ বা অপব্যবহার করতে পারে। আইনি কাঠামোও গুরুত্বপূর্ণ কারণ ডিজিটাল অডিট গতিতে করা যেতে পারে কেবলমাত্র প্রক্রিয়াটি ধীর হতে পারে যদি আদালতগুলি অদক্ষ হয়।

যা প্রয়োজন

করারোপের মৌলিক চ্যালেঞ্জ রয়ে যায়: কোনও কর ব্যবস্থাই একই সময়ে রাজস্ব, ন্যায্যতা এবং সরলতা সর্বাধিক করতে পারে না। ভাল নীতির অর্থ সঠিক ভারসাম্য বেছে নেওয়া, ট্রেড-অফগুলিতে পড়ার পরিবর্তে যা দরিদ্রদের উপর সবচেয়ে বড় বোঝা রাখে। এবং মানুষ যখন সরকারকে প্রয়োজনীয় সেবার ক্ষেত্রে কিছু ফিরিয়ে দিতে দেখে তখন তারা পরিশোধ করতে বেশি ইচ্ছুক।

শেষ পর্যন্ত, কর রাজনৈতিক। এতে কে পরিশোধ করে এবং কীভাবে তা নিয়ে সিদ্ধান্ত জড়িত, যা একটি দেশের অগ্রাধিকার এবং তার প্রযুক্তিগত ক্ষমতা উভয়ই প্রতিফলিত করে।

যেহেতু আয় এবং ব্যবসায়িক কার্যক্রম ডিজিটাল প্ল্যাটফর্মে স্থানান্তরিত হচ্ছে, সরকারগুলির আধুনিক সিস্টেম প্রয়োজন যা তাল মিলাতে পারে, বুঝতে পারে কীভাবে অনানুষ্ঠানিক ব্যবসাগুলি সম্পূর্ণ বা আংশিকভাবে ডিজিটাল রেলগুলিতে স্থানান্তরিত হচ্ছে এবং কর নিয়মগুলি কার্যকরভাবে প্রয়োগ করতে পারে।

Abel Gwaindepi, সিনিয়র গবেষক, Danish Institute for International Studies

এই নিবন্ধটি The Conversation থেকে Creative Commons লাইসেন্সের অধীনে পুনঃপ্রকাশিত। মূল নিবন্ধটি পড়ুন।