¿Puede un Impuesto Único y una Renta Básica Realmente Funcionar en Brasil? Aquí Está el Modelo.

Tabla de Links

Abstracto y 1. Introducción

1. Esquemas de UBI analizados y método

2. Efectos fiscales

3. Efectos distributivos

   4.1. Indicadores de pobreza y desigualdad

   4.2. Efectos distributivos en términos de ganadores y perdedores

4. Conclusión y Referencias

2. Esquemas de UBI analizados y método

Como se mencionó anteriormente, se han simulado tres esquemas hipotéticos de UBI. El primer esquema considerado (Esquema 1) combina un pago uniforme de una renta básica a cada individuo en la sociedad con un impuesto sobre la renta de tasa fija sobre todos los demás ingresos, desde el primer real. Tal sistema, generalmente referido en la literatura como 'propuesta de renta básica/impuesto de tasa fija' (ver, por ejemplo, Atkinson 1995), es equivalente en términos de impacto distributivo al Impuesto Negativo sobre la Renta (NIT) propuesto por Milton Friedman (1962).[7]

\ En nuestras simulaciones, los beneficios de pensiones existentes (contributivos y no contributivos) se reducen por el monto de la renta básica y todos los demás beneficios en efectivo son totalmente reemplazados por la renta básica. En el lado de los ingresos del presupuesto, el impuesto sobre la renta personal actual y las contribuciones a la seguridad social de los empleados son abolidos. La tasa del nuevo impuesto sobre la renta se calcula para asegurar que la reforma sea 'presupuestariamente neutral', en el sentido de que los aumentos en el gasto neto se compensan con aumentos en los ingresos fiscales (netos), de modo que el déficit presupuestario no se agrave.

\ Algunos defensores del UBI creen que el nivel de beneficio debería establecerse en una cantidad lo suficientemente grande como para garantizar un nivel básico de seguridad de ingresos para todos, incluidos aquellos sin ninguna otra fuente de ingresos. La línea de pobreza nacional y el ingreso medio a menudo se toman como referencias. En nuestras simulaciones, el UBI se establece al nivel de la línea de pobreza sugerida por el Banco Mundial para países de ingresos medios-altos, que es de US$5,50 al día. Esto equivalía al 51% del ingreso disponible mediano per cápita brasileño en 2017 (nuestro año de referencia). [8]

\ El segundo esquema simulado difiere del Esquema 1 en que el nivel de la renta básica varía según la edad del receptor: se paga una cantidad estándar igual a la línea de pobreza a los adultos en edad laboral (18 - 64 años), la mitad de esta cantidad es la renta básica pagada a los niños (menores de 18 años), y el doble de la cantidad estándar se paga a las personas mayores (65 años o más).[9]La idea básica aquí es mejorar la viabilidad fiscal y política con respecto al Esquema 1, ya que bajo el Esquema 2 se espera que el costo neto del UBI sea menor, particularmente para los pensionistas. Por su parte, el tercer esquema considerado difiere del Esquema 2 en que el impuesto sobre la renta tiene una tasa marginal más baja sobre los ingresos por debajo de cierto umbral. Esta tasa más baja se establece en el 20% y se aplica a niveles de ingresos que son inferiores a dos veces el ingreso bruto familiar per cápita mediano.[10]

\ Todas las simulaciones se realizan utilizando un modelo de microsimulación estático de impuestos y beneficios, BRAHMS (Brazilian Household Microsimulation System), especialmente construido para incorporar características clave del sistema brasileño de impuestos y beneficios.[11] Un modelo de microsimulación es un programa computacional que calcula los impuestos pagados y las transferencias recibidas por individuos/hogares en una muestra nacionalmente representativa de la población. El modelo tiene en cuenta la interacción entre los diferentes instrumentos de política incorporados en el sistema de impuestos y beneficios, y por lo tanto es particularmente adecuado para evaluar el impacto distributivo y presupuestario de las reformas de impuestos y beneficios. La versión particular del modelo de microsimulación utilizada en este estudio se basa en la encuesta de hogares Pesquisa Nacional por Amostra de Domicílios Contínua (PNADC) para el año 2017, realizada por el Instituto Brasileño de Geografía y Estadística. [12] Como el modelo es estático, las simulaciones solo estiman efectos de primera ronda y no consideran respuestas conductuales.[13]

\ El resultado básico de microsimulación que nos interesa es el ingreso disponible de cada hogar bajo el sistema existente de impuestos y transferencias y bajo cada reforma de UBI. Los cambios en el ingreso disponible a nivel de hogar determinan los efectos distributivos de la reforma y, en conjunto, explican el impacto en las variables fiscales.

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:::info Autores:

(1) Rozane Bezerra de Siqueira, Department of Economics, Centro de Ciências Sociais Aplicadas, Universidade Federal de Pernambuco, Av. dos Economistas s/n, Recife-PE, CEP 50740-580 (rozane_siqueira@yahoo.com.br);

(2) José Ricardo Bezerra Nogueira, Department of Economics, Centro de Ciências Sociais Aplicadas, Universidade Federal de Pernambuco, Av. dos Economistas s/n, Recife-PE, CEP 50740-580 (jrbnogueira@yahoo.com.br).

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:::info Este artículo está disponible en arxiv bajo la licencia CC BY 4.0 DEED.

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[7] Los dos esquemas difieren en la forma en que se implementan. Bajo el NIT, la mayoría de los individuos reciben parte o la totalidad de la subvención de renta básica en forma de exenciones fiscales.

\ [8] En 2017, esta línea de pobreza correspondía a R$406 por mes, equivalente al 43% del salario mínimo legal, así como de la pensión básica pagada por el sistema de seguridad social brasileño en el mismo año.

\ [9] En 2017, 65 era la edad de jubilación legal estándar para hombres en Brasil (aunque algunos regímenes permitían la jubilación mucho antes).

\ [10] En 2017, el ingreso bruto familiar per cápita mediano mensual era de R$850.