Paraísos fiscales cripto: ¿todavía existen en Europa?

La fiscalidad de las criptomonedas es una cuestión de decisiones políticas y, por lo tanto, está en constante cambio. Y aunque la sensación general puede ser que la lista de paraísos fiscales cripto se está reduciendo, el sentido económico, aunque ya no tan común, todavía prevalece en algunas capitales europeas y de otras regiones.

Antes de la víspera de Año Nuevo, cuando es el momento adecuado para tomar las decisiones correctas, los propietarios de monedas en todo el Viejo Continente se preparan para lo que a menudo parece inevitable: la fiscalidad, especialmente dado el creciente cumplimiento de las nuevas normas de la UE para el mercado que también afectan a esta área.

La próxima temporada de declaración de impuestos comenzará pronto en muchos países y, mientras que la mayoría de los entusiastas de las criptomonedas se desprenderán de una parte de su riqueza, otros no lo harán.

Este último escenario sigue siendo perfectamente legal en ciertas jurisdicciones, ya que varias naciones en Europa y en todo el mundo reconocen el beneficio de tener Bitcoin en sus sistemas sin gravarlo demasiado.

Lo primero es lo primero: ¿cómo se gravan las criptomonedas?

La fiscalidad de las criptomonedas depende de cómo se traten. Aunque es poco probable que se reconozcan como dinero o moneda, a menudo se aceptan como activo de capital o propiedad, y a veces se utilizan para pagos y remuneraciones.

Para las personas, hay dos gravámenes principales: el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre las ganancias de capital. Los salarios, las recompensas de staking y minado, así como los intereses ganados, suelen estar sujetos al primero.

La venta de monedas por fiat y, en algunos casos, los intercambios de criptomonedas, entran en la segunda categoría. Lo mismo se aplica a las compras realizadas con criptomonedas, que implican una conversión que puede generar ganancias.

Los ingresos y ganancias de criptomonedas que se consideran resultantes de actividades comerciales generalmente se gravan como tales. Las empresas pagan impuestos corporativos y recaudan el impuesto al valor agregado o impuesto sobre las ventas.

La residencia permanente, e incluso la ciudadanía, es la condición clave para aprovechar los regímenes fiscales favorables, lo que significa pasar un número de días en un país cada año, típicamente alrededor de 180.

Los períodos de holdeo también importan, ya que muchos gobiernos favorables a las criptomonedas eximen de impuestos a las inversiones a largo plazo, mientras que solo unos pocos proporcionan los beneficios independientemente del tiempo de propiedad.

A partir del 1 de enero, los europeos también enfrentarán nuevos requisitos de declaración de impuestos según la Directiva de Cooperación Administrativa de la UE (DAC8), además de las normas ya introducidas con la legislación de Mercados de Cripto Activos (MiCA), según informó Cryptopolitan.

Según la regulación, los proveedores de servicios de criptomonedas, como exchanges y brokers, deberán informar los datos de usuarios y transacciones a las autoridades fiscales, lo que a su vez mejorará el intercambio de información entre gobiernos. Las empresas tienen hasta el 1 de julio de 2026 para cumplir.

Algunas naciones europeas aún ofrecen exenciones fiscales para criptomonedas

Alemania es quizás el ejemplo más conocido de Europa de la regla de holding. Los inversores en la República Federal no deben pagar impuestos sobre sus ganancias del trading de activos digitales si se venden al menos un año después de la compra. Las ganancias de capital inferiores a 1.000 € por la venta a corto plazo de monedas también están exentas.

A pesar de los múltiples intentos de algunas facciones políticas de eliminar el beneficio, más recientemente por parte del Partido Verde y la Izquierda, todavía se mantiene.

Sin embargo, los ingresos relacionados con criptomonedas, incluidas las recompensas de staking y minado, están gravados, y la tasa puede alcanzar el 45% según la escala progresiva de Alemania, dependiendo del ingreso bruto anual.

Portugal es otro estado miembro de la UE que se abstiene de gravar las inversiones en criptomonedas de un año de antigüedad. Solía ser uno de los lugares más favorables fiscalmente en la Unión, pero en 2023 Lisboa impuso un impuesto fijo del 28% sobre las ganancias de activos mantenidos durante menos de 365 días. Las ganancias de aquellos mantenidos por más tiempo permanecen exentas.

Al mismo tiempo, los ingresos vinculados a criptomonedas están gravados, entre el 14,5% y el 53% en el caso de salarios pagados en monedas digitales, así como los ingresos del minado o trading profesional. Los ingresos pasivos, incluidas las recompensas de staking y los intereses de préstamos, están gravados al 28%.

Malta, que ha atraído un volumen significativo de negocios blockchain a lo largo de los años, tampoco grava las inversiones en criptomonedas a largo plazo. Sin embargo, las transacciones frecuentes se consideran trading, y las ganancias de tales se ven como ingresos comerciales, gravados progresivamente hasta el 35%.

El territorio británico favorable a las criptomonedas de Gibraltar, que no forma parte de la UE, no grava las ganancias de holding, venta o trading de cripto activos, excepto cuando constituyen actividad comercial, en cuyo caso se aplican impuestos sobre la renta y corporativos.

Trasladándose al Este, Eslovenia, históricamente favorable a las criptomonedas, aplicará un impuesto sobre las ganancias de capital del 25% sobre las ganancias obtenidas al vender o gastar criptomonedas el 1 de enero. La pequeña nación claramente está perdiendo su corona de paraíso fiscal cripto en medio de reformas impulsadas por la implementación de la ley de la UE.

Un nuevo impuesto sobre las ganancias de la disposición de monedas, establecido en una tasa fija del 8%, afectará a los inversores en criptomonedas en Chipre, también el primer día del Año Nuevo. Hasta ahora, las personas privadas que operaban con criptomonedas estaban exentas del impuesto sobre las ganancias de capital, mientras que aquellos involucrados en actividades comerciales no lo estaban.

Suiza, en el corazón de Europa y hogar de su Crypto Valley, aunque no es miembro de la UE, clasifica a los inversores de manera diferente, dependiendo de su estado. Los traders "privados" individuales están exentos del deber de pagar impuestos sobre las ganancias de capital en las ventas de criptomonedas.

Sin embargo, están sujetos a un impuesto sobre el patrimonio en sus tenencias, así como a impuestos sobre los ingresos del staking y minado. Los inversores profesionales están obligados a pagar impuestos sobre la renta sobre todas las ganancias.

En otros lugares del vecindario, Georgia no recauda ni impuestos sobre las ganancias de capital ni impuestos sobre la renta personal sobre las ganancias del trading de individuos, ya que este tipo de ingresos generalmente se consideran de origen extranjero. Los ingresos del minado, sin embargo, se consideran domésticos y están sujetos a un impuesto sobre la renta del 20%.

La remuneración en criptomonedas recibida por trabajadores independientes o empleados se considera ingreso regular y se grava en consecuencia, aunque un simple registro como empresario individual garantiza un trato preferencial, con solo un 1% cobrado sobre facturaciones anuales de hasta 500.000 lari (aprox. $185.000).

Los países asiáticos lideran en términos de fiscalidad favorable a las criptomonedas

Asia es ahora hogar de varios destinos favorables fiscalmente. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital para inversores individuales están fijados en 0% en los Emiratos Árabes Unidos (EAU), parte del cual es el hub cripto, Dubái. El minado no está gravado, a menos que sea una actividad comercial, cuando se aplica el impuesto corporativo.

En el otro extremo del vasto continente, en Hong Kong, las inversiones en criptomonedas a largo plazo de individuos no están gravadas, pero el trading frecuente que tiene las características de un negocio sí lo está. Se cobra hasta un 17% en este caso. Los ingresos de criptomonedas recibidos en forma de salarios, pagos y recompensas también son gravables.

La fiscalidad de las criptomonedas sigue principios similares en Singapur y Malasia, donde comprar, holdear y vender activos digitales en el caso de inversiones individuales a largo plazo son eventos no gravables, mientras que recibir criptomonedas como ingresos de actividades comerciales está gravado.

Tailandia está atrayendo a un número creciente de inversores en criptomonedas y personas involucradas en la industria con su régimen fiscal favorable a las criptomonedas. Este año, el país introdujo una exención del impuesto sobre la renta personal de cinco años para las ganancias del trading de monedas y tokens.

Sin embargo, esto solo es válido para transacciones realizadas a través de plataformas de terceros nacionales, exchanges o brokers con licencia de la Comisión de Bolsa y Valores de Tailandia (SEC). Las ganancias generadas en plataformas de terceros extranjeras y descentralizadas o derivadas de intercambios entre pares no están cubiertas.

La exención tampoco se aplica a otras fuentes de ingresos de criptomonedas, como los rendimientos (relacionado con Trading/inversión) de préstamos de criptomonedas, intereses sobre depósitos y ganancias de instrumentos derivados. En estos casos, las tasas progresivas pueden alcanzar un máximo del 35%.

Los titulares de la visa de Residente a Largo Plazo (LTR) de Tailandia, incluidos aquellos que caen en la categoría "Profesional que Trabaja desde Tailandia", están exentos del impuesto sobre la renta personal incluso si sus ingresos son de origen extranjero, cuando se transfieren a un lugar de trading basado en Tailandia.

¿Cuáles son los paraísos fiscales cripto más exóticos?

Entre las naciones de las Américas, El Salvador ofrece tanto a residentes como a inversores extranjeros una experiencia libre de impuestos con respecto a las ganancias de capital. El país, que reconoció a Bitcoin como moneda de curso legal, no grava los ingresos de criptomonedas, incluidos los del minado o staking, si no provienen de actividades comerciales.

Los residentes del territorio estadounidense de Puerto Rico pueden confiar en una tasa de impuesto sobre las ganancias de capital del 0%, pero solo sobre las ganancias acumuladas después de establecer la residencia en la isla. Además, no están obligados a pagar impuestos federales de EE. UU. sobre los ingresos de origen local.

Tres Territorios Británicos de Ultramar, a saber, Bermudas, las Islas Caimán y las Islas Vírgenes Británicas, completan el panorama de paraísos fiscales en la región americana más amplia. En todos ellos, las actividades de criptomonedas como comprar, holdear y vender cripto activos con fines de lucro están exentas del impuesto sobre la renta o sobre las ganancias de capital.

Aprenda mucho más sobre las normas fiscales de criptomonedas aplicables en su área con la Guía Global de Impuestos de Cripto 2026 completa de Cryptopolitan.

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