Cómo Nigeria planea usar bancos y fintechs para recuperar deuda tributaria

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Los bancos, fintechs y otras instituciones financieras actuarán ahora como agentes de recuperación de deudas para la autoridad fiscal de Nigeria a partir de 2026, según el análisis de TechCabal de la recién implementada Ley de Administración Tributaria de Nigeria, 2025.

Las reformas fiscales integrales de Nigeria han entrado en pleno vigor. El Servicio Federal de Ingresos Internos (FIRS) ha sido reemplazado por el Servicio de Ingresos de Nigeria (NRS), los derechos de timbre han suplantado los gravámenes sobre transferencias electrónicas, trasladando la carga a los remitentes, y la reforma fiscal más completa del país en décadas ha pasado de la política a la aplicación.

La nueva ley otorga al NRS el poder de externalizar la recuperación de deudas fiscales a terceros, convirtiendo a bancos, fintechs y otras instituciones financieras en extensiones de la autoridad fiscal. Una vez agotados los pasos legales de recuperación, estas entidades pueden encargarse de recuperar impuestos impagos directamente desde donde se mantiene el dinero, un cambio que podría impulsar el cumplimiento pero genera nuevas preocupaciones sobre supervisión y salvaguardas.

Convirtiendo bancos y fintechs en recaudadores de impuestos

"La autoridad fiscal pertinente puede asignar deudas fiscales pendientes en su totalidad o en parte, a terceros acreditados que asumirán la responsabilidad de recuperar las deudas fiscales de acuerdo con las disposiciones de esta Ley o regulaciones emitidas por el Servicio", dice la ley.

Terceros se define para incluir bancos y otras instituciones financieras, profesionales de recuperación de deudas, o cualquier otra persona acreditada por la autoridad fiscal pertinente.

Este no es el primer intento de Nigeria de recuperación fiscal a través de terceros. En 2018, el ya extinto FIRS y algunos Servicios de Ingresos Internos Estatales nombraron bancos comerciales como agentes para recuperar impuestos supuestamente adeudados por clientes, basándose en disposiciones que permitían a las autoridades fiscales nombrar a cualquier persona como agente de un contribuyente con fines de recaudación. Esos esfuerzos fueron ampliamente controvertidos.

La Ley de 2025 ahora proporciona un respaldo legal más claro, abriendo la puerta a la recuperación directa desde la fuente. Para el NRS, esto significa un acceso más profundo a donde realmente se encuentra el dinero.

Cómo lo hacen otros países

Nigeria no está sola en este enfoque. En 2025, HM Revenue & Customs (HMRC) en el Reino Unido relanzó su programa para recuperar impuestos impagos directamente de las cuentas bancarias de los deudores.

Bajo el modelo del Reino Unido, el poder se aplica a deudas de £1.000 ($1.343) o más y viene con salvaguardas. HMRC solo actúa después de que se hayan agotado las apelaciones y los intentos repetidos de contactar al deudor hayan fallado. Cada contribuyente afectado recibe una visita cara a cara de funcionarios de HMRC antes de acceder a los fondos, con opciones como arreglos de tiempo para pagar discutidos.

El renovado impulso de aplicación del Reino Unido llega mientras £42,8 mil millones ($57,48 mil millones) en impuestos permanecen impagos.

Impulso de aplicación de Nigeria

Las reformas fiscales de Nigeria tienen como objetivo elevar la relación impuestos-PIB del país al 18% para 2027, desde menos del 10%, y han ampliado el alcance de los ingresos gravables para incorporar a más personas, especialmente trabajadores digitales y remotos, a la red fiscal.

Bajo el nuevo régimen fiscal, no registrarse con el NRS atrae una multa de ₦50.000 ($34,94) en el primer mes y ₦25.000 ($17,47) por cada mes subsiguiente. No presentar declaraciones atrae una multa de ₦100.000 ($69,89) en el primer mes y ₦50.000 mensuales después. Los impuestos impagos también atraen una penalización del 10% e intereses adicionales a la tasa de política monetaria vigente.

Más allá de las penalizaciones, la autoridad fiscal ahora puede recuperar montos pendientes directamente, a través de terceros, una vez que se hayan agotado los pasos legales de recuperación.

¿Qué califica como deuda fiscal?

La Ley define la deuda fiscal de manera amplia para incluir: impuestos impagos después de 30 días; cuando el impuesto adeudado más penalizaciones e intereses no se pagan después de un período de notificación; impuestos subevaluados; y desgravaciones fiscales reembolsadas erróneamente.

Se espera que los contribuyentes que fueron subevaluados paguen el déficit bajo demanda, mientras que aquellos que recibieron reembolsos por error deben devolverlos.

Sin embargo, las autoridades fiscales solo pueden asignar una deuda a terceros después de que se hayan agotado todos los pasos legales de recuperación, incluida la emisión de notificaciones, demandas de pago y otras acciones de aplicación. La deuda también debe ser de valor significativo y Pendiente por un período considerado apropiado por la autoridad.

Los contribuyentes afectados deben ser notificados por escrito e informados sobre terceros que manejan la recuperación. La autoridad fiscal también retiene el derecho de revocar la asignación y reanudar la recuperación por sí misma.

Límites y exenciones

La ley establece un límite de seis años para recuperar deudas fiscales que surjan de subevaluación o reembolso erróneo, excepto cuando "la subevaluación o el reembolso erróneo fue causado por la producción de un documento o la realización de una declaración que resultó ser falsa".

Nigeria planea generar al menos ₦17,85 billones ($12,48 mil millones) en ingresos fiscales y aduaneros en 2026, un objetivo que depende en gran medida de la tecnología y la integración de datos. El NRS vinculará sus sistemas con instituciones de alta transaccionalidad, incluido el Sistema de Liquidación Interbancaria de Nigeria Plc (NIBSS), otorgándole visibilidad sobre los flujos financieros.

A medida que las cuentas bancarias se vinculan cada vez más a los números de identificación fiscal, el gobierno está cerrando vías de evasión y acercando la aplicación a donde realmente se mantienen los ingresos. Pero aunque la ley toma prestado de las mejores prácticas globales, guarda silencio sobre las salvaguardas, particularmente sobre cómo se restringirá, supervisará o impugnará la recuperación a través de terceros.