Nigeria adopta un marco de supervisión de criptomonedas basado en impuestos

Nigeria introduce supervisión de criptomonedas basada en impuestos vinculando transacciones de activos digitales a identidades utilizando marcos TIN y NIN a nivel nacional.

Nigeria ha introducido un marco de supervisión de criptomonedas impulsado por impuestos bajo la Ley de Administración Tributaria de Nigeria 2025. La ley vincula las transacciones de criptomonedas con los Números de Identificación Fiscal y los Números de Identificación Nacional. Por esta razón, las autoridades buscan mejorar el cumplimiento tributario sin afectar directamente la seguridad de blockchain o la infraestructura descentralizada.

Nigeria Vincula la Actividad de Criptomonedas con el Sistema Nacional de Identidad Fiscal

Según TechCabal, la nueva ley relaciona las transacciones de criptomonedas con identidades verificadas a través de TIN y NIN. Por lo tanto, los flujos de activos digitales previamente opacos se vuelven visibles para las autoridades fiscales. Significativamente, el sistema no implica vigilancia directa a través del sistema blockchain, con la incorporación de los ingresos de criptomonedas al sistema tributario formal en Nigeria.

Bajo el marco, los Proveedores de Servicios de Activos Virtuales deberán recopilar detalles de identificación de usuarios. Estos incluyen nombre completo, dirección, TIN y NIN. Además, los VASP están obligados a presentar informes de transacciones mensuales.

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Además, los VASP están obligados a reportar transacciones grandes o sospechosas a las autoridades policiales. Los registros deben mantenerse almacenados durante un mínimo de 7 años. El incumplimiento conlleva sanciones, incluyendo multas desde un mínimo de ₦10 millones. Los reguladores también pueden retirar licencias de operación a través de la Comisión de Valores e Intercambio.

La ley representa un cambio importante en el enfoque regulatorio en Nigeria hacia los activos digitales. Al conectar los TIN con las ganancias de criptomonedas, las autoridades pueden emparejar transacciones con ingresos declarados. Como resultado, la fuga de impuestos sobre ganancias de criptomonedas puede reducirse significativamente a largo plazo.

El enfoque de Nigeria está en línea con los estándares globales bajo el marco denominado Marco de Reporte de Cripto-Activos de la OCDE. CARF entró en vigencia el 1 de enero de 2026. Facilita el intercambio transfronterizo de datos de transacciones de criptomonedas entre autoridades fiscales.

El Número de Identificación Fiscal es emitido conjuntamente por el Servicio de Ingresos de Nigeria y la Junta Tributaria Conjunta. Monitorea personas y empresas para el cumplimiento normativo. Mientras tanto, el Número de Identificación Nacional se utiliza para establecer una conexión entre datos biométricos, como huellas dactilares e información facial, en la base de datos de identidad nacional.

Nuevas Reglas Fiscales Redefinen las Obligaciones sobre Ganancias de Criptomonedas

Bajo la ley, el impuesto solo se aplica a las criptomonedas si genera ganancias realizadas. Vender criptomonedas por dinero fiat causa impuestos. Intercambiar una criptomoneda por otra también cuenta. Usar criptomonedas para comprar bienes o servicios se vuelve gravable. Sin embargo, mantener activos de criptomonedas aún no es gravable.

Para individuos, las ganancias de criptomonedas se gravan bajo reglas de impuesto sobre la renta personal. Las tasas están en una escala progresiva con una tasa máxima del 25%. Esto reemplaza el impuesto sobre ganancias de capital anterior del 10%. Las autoridades anticipan obtener mayores ingresos a través de mecanismos de tributación progresiva.

Las empresas y VASP están sujetos al impuesto sobre la renta corporativa. Las empresas que ganan entre ₦25 millones y ₦100 millones cada año pagan el 20%. Las empresas que ganan más de ₦100 millones pagan el 30%. Estas tasas alinean los negocios de criptomonedas con la tributación corporativa convencional.

Además, las plataformas deben pagar un 7,5% de Impuesto al Valor Agregado sobre las comisiones de transacción. Este IVA solo se aplica a los cargos por servicio. Por lo tanto, el valor principal de las transacciones de criptomonedas está libre de tributación al consumo.

Las disposiciones de aplicación dan poder para hacer coincidir los ingresos de criptomonedas con los ingresos declarados de las autoridades. Como tal, las diferencias pueden conducir a auditorías o investigaciones. El marco fortalece la capacidad en Nigeria para regular las criptomonedas sin prohibir la participación.

En general, la supervisión de impuestos legales de Nigeria es un cambio regulatorio pragmático. En lugar de limitar el acceso, las autoridades se enfocan en transparencia, generación de ingresos y cumplimiento. Este enfoque puede tener un impacto en otros mercados emergentes que están tratando de encontrar modelos equilibrados para regular las criptomonedas.

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