Maja viiside ja tulu komisjon uurib digitaalsete varade maksuseaduse ettepanekuid, samal ajal kui krüptovaluutareeglid lähevad üle kontrolli

TLDR

• House Ways and Means komisjon korraldas digitaalsete varade maksuküsimuste kuulamise 9. juunil.
• Ülevaatusel käsitleti seitsme eelnõu ettepanekut Ameerika Ühendriikide krüptoraha maksureformi kohta.
• H.R. 9178 eesmärk on vähendada krüptoraha maksukohustuste dokumenteerimiskoormust tavaliste tehingute puhul.
• H.R. 9175 sätestab reeglid kaevandamise ja stakingu tasude maksustamiseks.
• Demokraadid esitasid muresid seoses digitaalsete varadega erilise kohtlemisega.

House Ways and Means komisjon korraldas 9. juunil kuulamise, et üle vaadata digitaalsete varade maksupakkumiste komplekt, mille eesmärk on muuta krüptoraha tehingute, kaevandamise, stakingu, stabiilsete müntide, annetuste ja vastavusnõuete kohtlemist Ameerika Ühendriikide maksuseaduses.

Kuulamine viis krüptoraha maksustamise Kongressi peamise maksukomisjoni ette, andes seadusandjatele ametliku platvormi seitsme 5.–8. juunini levitatud eelnõu ülevaatamiseks. Esimees Jason Smith märkis, et praegune maksuraamistik koormab raskelt digitaalsete varade kasutajaid dokumenteerimiskohustustega ning jättes tühjad kohad, mis võivad tekitada ebasigurust nii maksukohustustega isikutele kui ka täitmiskohtuasutustele.

Komisjoni avalduse kohaselt omab krüptorahat üle 60 miljoni ameeriklase. Seadusandjad kaaluvad, kas maksukoodiks tuleks uuendada, et igapäevane krüptoraha kasutamine muutuks praktilisemaks ning samal ajal kohaldada olemasolevaid maksuära kasutamise vastaseid reegleid digitaalsetele varadele.

Seadusandjad ülevaatuvasid seitsme krüptoraha maksueelnõu

Pakkumise komplekt sisaldab kuut seaduseelnõud ja ühte arutelueelnõu, millest igaüks keskendub kindlale digitaalsete varade maksustamise valdkonnale. Eelnõud käsitlevad väikeste maksete, võrgutasude, stabiilsete müntide, kaevandamise tasude, stakingu tasude, heategevusannetuste, digitaalsete varade laenamist, turuhinnaga hindamise (mark-to-market) raamatupidamist, vabatahtlikku avastamist ja maksuära kasutamise vastaseid reegleid.

H.R. 9178, „Vähem maksudokumentatsiooni digitaalsete varade omanikele“ seaduseelnõu, vähendaks tavaliste tehingute dokumenteerimiskoormust. Eelnõu välistaks võidu või kaotuse arvutamise digitaalsete varade puhul, mida kasutatakse võrgutasude tasumiseks, ning reguleeritud USA dollari stabiilsete müntide puhul. Samuti loodaks lihtsustatud digitaalsete varade raamatupidamise valiku võimalus.

H.R. 9175, „Kaevandamise ja stakingu maksuklarsus“ seaduseelnõu, kehtestaks reeglid uuteks loodud digitaalsete varade kohta. Eelnõu kinnitab, et kaevandamise ja stakingu tasud on tavaline sissetulek, lubades samas maksukohustustatutel valida oma varadele sarnane kohtlemine nagu ise loodud varade puhul. Samuti käsitletakse stakingu tasusid, mille saavad grantor trustid, kes hoiavad digitaalseid varasid.

H.R. 9173, „Heategevusannetuste maksuähendused digitaalsete varadega“ seaduseelnõu, vähendaks teatud krüptoraha annetuste hindamisnõudeid, kui on saadaval usaldusväärne turuhind. Toetajad väidavad, et see viiks digitaalsed varad heategevusliku maksuähenduse kontekstis lähemale traditsioonilistele finantsvaradele.

Stabiilsed müntid, kaevandamine ja staking sai erilist tähelepanu

Stabiilsed müntid olid üheks peamiseks fookuseks, sest olemasolevad reeglid võivad teha isegi väikesi tehinguid teatavateks dokumendite tegemise sündmusteks. Praeguse maksukohtlemise kohaselt peab kasutaja arvutama võidu või kaotuse iga kord, kui ta kulutab digitaalseid varasid, sõltumata tehingu suurusest.

Komisjon ülevaatusel ka H.R. 9176, „Analoogsed reeglid digitaalsete varade jaoks“ seaduseelnõu. See ettepanek võimaldaks digitaalsetel varadel kvalifitseeruda kahe olemasoleva maksuohutussoojusala alla, sealhulgas ühe, mis aitab välismaalastele investeerida Ameerika Ühendriikide turgudesse, ning teise, mis võimaldab varade laenamist ilma maksusündmuse põhjustamiseta. Samuti võimaldaks see teatud digitaalsete varade kauplejatel ja kaupmehedel kasutada turuhinnaga hindamise (mark-to-market) raamatupidamist.

H.R. 9174, „Digitaalsete varade vabatahtliku avastamise programm“ seaduseelnõu, suunaks Rahaministeeriumi looma ühekordse avastamisprogrammi maksukohustustega isikutele, kes pole varem järginud krüptoraha maksunõudeid. Programm pakub vähendatud trahve ja tagasisuuna õigeks maksukohustusteks.

H.R. 9172, „Olemasolevate maksuära kasutamise vastaste reeglite rakendamine digitaalsetele varadele“ seaduseelnõu, laiendaks digitaalsetele varadele nii pesupäeva (wash sale) kui ka konstruktiivse müügi (constructive sale) reegleid. Selle eesmärk on takistada krüptoraha saamist soodsam kohtlemine kui sarnaste finantsvaradega.

Demokraatide arutelueelnõu, mille pealkiri on „Lõpeta digitaalsete varade maksuparadiis“, käsitleb maksuprobleemi, mis puudutab Puerto Rico päritolu tulu reegleid. Eelnõu püüab takistada Ameerika Ühendriikide elanikke kasutamast digitaalseid varasid maksude vältimiseks, samas välistades sihtreeglite kehtivuse pikaajaliselt Puerto Rico elanike suhtes.

Demokraadid esitasid muresid erilise kohtlemise kohta

Teise kohtuotsa liige Richard Neal ütles, et mõned ettepanekud võivad aidata maksukohustustega isikuid, kuid tõstatas küsimusi, kas pakend annab digitaalsetele varadele eelistatud kohtlemist teiste investeeringutega võrreldes. Demokraadid esitasid ka muudatusettepaneku, mis puudutab kaevandamist, stakingut ja heategevusannetusi.

Rep. Steven Horsfordi muudatusettepanek piiraks kaevandamise ja stakingu valiku raames edasilükkamist viie aastaga. Samuti piiraks see heategevuslikke maksuähendusi digitaalsete varade annetuste puhul, mida ei kauple laialdaselt, summa poolest, mille heategevusorganisatsioon saab, müües antud vara.

Kuulamisel esinesid Fidelity Investmentsi Sarah Reilly ja Coinbase’i Lawrence Zlatkin. Nende osalemine peegeldas tähelepanu, mida need ettepanekud saavad finantsasutustelt ja krüptorahaettevõtetelt.

Komisjoni töö järgneb märtsis 2025 toimunud kaheparteilisele hääletusele IRS DeFi vahendaja raporteerimisreegli tühistamiseks, mida kritiseerijad pidasid raskeks rakendada. Seadusandjad testivad nüüd, kas sarnane kaheparteiliselt toetatud lähenemine võimaldab ka täpsemate krüptoraha maksumuudatuste elluviimist.

Teised jurisdiktsioonid, sealhulgas Euroopa Liit, Singapur, Araabia Ühinenud Emiraadid ja Suurbritannia, on juba teinud edusamme selgemate digitaalsete varade reeglite suunas. House'i pakendi toetajad väidavad, et selgemad maksureeglid on vajalikud, et hoida digitaalsete varade tegevus Ameerika Ühendriikides.

Etnõud jäävad endiselt eelnõudeks ja neil tuleb läbida Kongressis enne seadusena jõustumist. Kui isegi osa pakendist saab edasi, võib see olla üks üksikasjalikumaid kongressi püüdlusi Ameerika Ühendriikide digitaalsete varade maksureeglite uuendamiseks.