David Klasing, California maksuadvokaat, meenutab kohtumist klientiga, kelle varajased kriptovaluutade omadused olid kaheksa aastaga kasvanud 700 miljoni dollarini ning kes, olles kunagi sentigi neist deklareerinud, oli hädas unehäiretega, kartes, et nad võidakse maksupettuse eest vangistada.

Klasing ütleb, et soovitas kliendil esitada vabatahtlik deklaratsioon – karistust vähendav programm maksumaksjatele, kes tahtlikult välisvarasid ei deklareeri. Proaktiivselt esinedes saab vältida kriminaalsüüdistust.

„See on lahendus kõigile, kel on suured mitte deklareeritud kriptovaluutad,“ ütles Klasing intervjuus. „Iga päev tulevad minu juurde inimesed, kes loevad nüüd uutest aruandluskohustustest, mida valitsus püüab välisbörsidega kehtestada, ja kes pole ammustest aegadest midagi deklareerinud.“

Pole kahtlust, et kui olete kogunud märkimisväärseid mitte deklareeritud kasumeid offshore-salvestustes kriptovaluutades, on Ameerika Ühendriikide, Euroopa ja paljude teiste jurisdiktsioonide maksuametnikud nüüd teie jälil. Selle kuuga erinevates jurisdiktsioonides tööle läinud Kriptovaru Aruandlusraamistik (CARF) on loodud ülemaailmsete aruandlusuuringute standardite ühtlustamiseks ja sunnib sisuliselt välisriikide maaklerfirmasid ja börsiluid maksuametnikele oma kimonod avama.

„Ootan, et näeme paljusid riike, kes võtavad CARFi inspiratsiooniks oma kodumaiste aruandluskohustuste kehtestamiseks,“ ütles Colby Mangels, krüptomaksude vastavuse firma Taxbit valitsuslahenduste juht. „Näeme ka palju rohkem inimesi, kes harjuvad krüptomaksude vastava järgimisega. Sest kui te ei deklareeri, leiavad võimud välja, mis tegelikult toimub, ja see on veel hullem.“

Maksuametnik tuleb

Oli juba enne selge, et Ameerika Ühendriikide maksumaksjad, kellel on välisriikides kriptovaluutakontodel varje, pidid teatud piirmääradest üle jäädes oma varjualused IRS-ile deklareerima. Välispankade kontode aruandluse (FBAR) nõuded kehtivad kontodele, mille saldo ületab 10 000 dollarit, samas kui Välisarve Maksukohustuse Seaduse (FATCA) vorm tuleb täita välisvarade kohta, mille väärtus ulatub 50 000 kuni üle 100 000 dollari.

Loomulikult oli krüpto loodud valitsuste silmist eemale jäämiseks, mis tähendab, et maksuametnikele on kulunud mõnda aega – bitcoin BTC78 358,92 USD ilmus esmakordselt 2009. aastal –, et nad saaksid varaklassiga tutvuda, rääkimata globaalsest bursade ja kauplemisplatvormide lappisest. Kuid see protsess on järjepidevalt edenenud, ütles Klasing, alustades juba ajast, mil IRS keskendus Šveitsi pangasekretessüsteemi üle vaatamisele 2000. aastate keskel.

Sellel ajal saatis agentuur Šveitsi rikkuse haldamise tippfirma UBS-le John Doe korralduse, et saada teada USA maksumaksjate nimed, kellel oli aastatel 2002–2007 deklareerimata kontosid. Nummerdatud pangakontode ja kriptovaluutasid kontrollivate alfanumeriliste võtmete vahel on võimalik leida sarnasusi, kui arvestada, et viimaste puhul võib igaüks saada võti.

„Raha kohvris“

Kuigi kriptobörsid ja maaklerfirmad on nüüd kohustatud andma võimudele kontode infot sellisel viisil, mis investoritele ei tee liiga, ütleb Klasing, et ta kohtub inimestega, kes kasutavad detsentraliseeritud finantse (DeFi) tehnikaid, et oma jälgi varjata.

„Nad usuvad, et DeFi taga olev paberijälg on valitsuse jaoks raskemini jälgitav või isegi jäljetu. Paljud neist kasutavad segajaid ja teevad kõik endast oleneva, et mitte kriptovaluutat deklareerida,“ ütles Klasing.

Taxbiti Mangels mäletab, kuidas ta töötas USA välisarve maksukohustuse üldise aruandlusuuringu (FATCA CRS) varajasel versioonil, mis sai 2010. aastal aktiveeritud ja keskendus „vana kooli rahapesule ja maksudest kõrvalehoidmisele“, ütles ta.

„Algne raamistik pärineb ajast, mil pidi oma raha kohvrisse panema, lennukisse istuma ja mõnda välisriiki sõitma, et seal pangakonto avada,“ ütles Mangels intervjuus. „Tänapäeval võin ma oma sülearvutiga elutoast kriptoga tehinguid teha, kasutades platvorme, mis asuvad üle kogu maailma, mis on valitsuste jaoks tohutu risk.“

Mangels liitus Pariisis Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooniga (OECD), kus temast sai üks CARFi peamisi arhitekte.

Nagu krüptorahade rahapesu tõkestamise (AML) protseduurid ja standardid, nõuab CARF kriptoteenuste pakkujaid, nagu börsid ja rahakottide pakkujad, koguma oma klientide privaatset ja tundlikku teavet. Sel juhul edastatakse klientide tehingud kohalikele maksuametitele, kes jagavad teavet edasi klientide koduriikidega, just nagu nad teevad traditsiooniliste pangakontode andmetega.

Kuigi keerukad blockchain-analüütikafirmad nagu Chainalysis, Elliptic, TRM ja Crystal suudavad jälitada ja jälgida rahakottide tehinguid plokiahelal, muutub jäljekord tumedaks, kui tehingud toimuvad kriptobörsil või muul privaatse kauplemisplatvormil, kus toimub valdav osa tehingutest, märkis Mangels.

Uued reeglid annavad võimudele vajaliku valguse. Maksueksaminaatorid ja õiguskaitseorganid saavad ligipääsu kolmekordsele teabe kombinatsioonile, mis hõlmab fiat-ühendus- ja -lahkumisandmeid, avalike plokiahelate rahakottide plokiahelal põhinevat analüüsi ning CARFi seni nägemata pearaamatute andmeid börside seest.

Rahakottide jälgimine, maksuregistrikoodid, subpoenad

„See käivitab palju uurimisi ja palju huvi valitsustelt, kes on seda teavet pikalt tahtnud ja leiavad, et see sobib suurepäraselt plokiahelanalüüsiga,“ ütles Mangels. „Ütleme, et kui valitsus saab mõned CARF-andmed ja mõistab, et keegi ei ole mõningaid makse deklareerinud, kutsub nad siis kokku kriptovaru teenusepakkuja, keda on tuvastatud vastava teabe hoidjana.“

Üle 70 riiki on nüüd CARF-ga liitunud ja üle 50 riigis jõudis seadus 2026. aasta alguses jõustuda, ütles Mangels. See tähendab, et paljud krüptofirmad hakkavad koguma oma klientide kohta isetunnistuslikku teavet, nagu maksuregistrikood ja maksuresidentsus.

Tehinguid hakatakse jälgima 2026. aastal ja esimene aruandluskord toimub 2027. aastal, kui iga maksuamet on oma börsipartneritelt vajaliku teabe kogunud.

Mis puutub Klasingu kliendisse, siis kuna ta oli valmis ennast ise politseile üle andma, võivad tema ees seisvad tingimused, mis hõlmavad kuueaastast tagasiulatuvat maksude korrektsiooni, trahve ja intressi, tunduda pisut üleliigsed, ütles Klasing. Kuid tal antakse vabastus millegi eest, mis on peaaegu sama, kui rahapesu, lisas ta.

„See on Ameerikas ainuke kuritegu, mille puhul võib kuritegu olla lõpule viidud ja kui te seda õigesti lahendate, saate oma pattude eest vabastatud ja te ei pea vangi minema,“ ütles Klasing. „Miks? Sest te parandate probleemi vabatahtlikult.“