Arengufinantseerimise maailmas toimuvad muutused – eriti välisabi järsk vähenemine ja odavate laenude vähendamine madala sissetulekuga riikidele – on tõstnud maksustamise taas tähelepanu keskpunkti.
Aafrika on astunud uude „arengu maksuea“ sisse. Kui välisfinantseeringud hääbuvad, sõltuvad paljud Aafrika riigid nüüd rohkem oma võimest koguda makse maksumaksjate käest. Kuid suur osa Aafrika majandusest on mitteformaalne, ja seda peetakse laialdaselt maksutulude kogumise takistuseks.
Mu kaasaegne uurimus näitab samuti, et riikides, kus informaalsus on kõrge, kogutakse tavaliselt vähem makse ja tekkivad ka muud seotud väljakutsed.
Valitsustel, kes vaevlevad palkade maksmises ja avalike teenuste pakkumises, on kaks peamist valikut:
- tõsta formaalse sektori makse, suurendades maksumäärast, kehtestades uusi makse või vähendades maksusoodustusi (mis ei ole populaarne juba makse tasuvates ettevõtetes)
Teise valiku elluviimine seisab silmitsi mitmete takistustega.
Aafrikas lõuna pool Sahara piirkonnas on tööealistest inimestest umbes 85% mitteformaalselt töötavad. See muudab maksuhaldurite jaoks äärmiselt keeruliseks majandustegevuse jälgimise või vastavuse tagamise. Informaalsus raskendab valitsustel ehitada üles kolme võimet, mis on vajalikud efektiivseks maksustamiseks: identifitseerimine, avastamine ja kogumine.
Kõigile kolmele väljakutsele pakub lahendust tehnoloogia. Kuid nagu minu uurimused näitavad, ei ole see päris lahendus. Valesti disainitud tööriistad võivad suurendada olemasolevaid probleeme või luua uusi ebavõrdsusi, nõrgendada usaldust ja sundida inimesi tagasi sularaha juurde.
Tehnoloogia kui kaheotsapinnaline vahend
Identifitseerimisvõime on võime teada, kes peaks maksma – olgu see siis eraisikud, ettevõtted või kinnistud – usaldusväärsete registrite ja andmebaaside kaudu. Avastamisvõime hõlmab inimeste ja firmade kontrollimist, kas nad deklareerivad õigeid summasid. Seda tehakse sageli kasutades teiste osapoolte infot, näiteks elektroonilisi kviitungeid ja mobiiliraha rekordite abil. Kogumisvõime on võime tagada, et maksud makstakse sujuvalt ja turvaliselt.
Tehnoloogia võib tugevdada kõiki kolme võimet:
- digitaalsed ID-süsteemid muudavad maksumaksjate sidumise nende kohustustega lihtsamaks
- elektroonilised tehingute andmed aitavad avastada alamakstud sissetulekuid
- online-deklareerimine või automaatne kinnipidamine muudavad maksumaksjate jaoks maksete sooritamise lihtsamaks ning vähendavad isiklikke kokkupuuteid, mis on ebatõhusad ja võivad viia pettusteni.
Uute tehnoloogiate, nagu tehisintellekt ja masinõpe, abil saab nüüd hinnata maksumaksja riski, märkida kahtlaseid deklaratsioonimustreid, tuvastada võimalikku pettust ning prioriseerida auditi juhtumeid palju täpsemalt ja tõhusamalt kui manuaalse valiku korral. Enne tõelise edusammude saavutamist selles valdkonnas peavad madala sissetulekuga riikides olema paigas põhiline riistvara, digitaalne infrastruktuur ja usaldusväärsed andmesüsteemid.
Üks viis, kuidas valitsused mitteformaalsesse sektorisse maksustamist proovivad, on „lihtsustatud maksurežiimid“. Tehnoloogia mängib selles olulist rolli.
Näiteks Ruandas näitab kogemus, kui võimas võib olla digitaalne arvete esitamine. Kui suured ettevõtted vajavad kulude hüvitamiseks kehtivaid elektroonilisi arveid, suruvad nad seda nõuet allapoole väiksemate tarnijate suunas, kellega nad ostavad, suurendades seeläbi maksukohustuste täitmist. Ruanda elektroonilised arveldusmasinad on näidanud, et VTA-volituste vabatahtlik täitmine on võimalik, kui tehnoloogia lihtsustab protsessi, vähendab paberimajandust ja sulgeb infovahe.
Keenias on valitsus tutvustanud eTIMS-i, paberivaba digitaalset süsteemi, mis salvestab kviitungid elektrooniliselt. See töötab elektrooniliste maksuregistrite kaudu, mis valideerivad, allkirjastavad, krüpteerivad ja saadavad müügiandmed otse Keenia Tulundusametile.
Digitaalsete finantsteenuste maksustamine
Digitaalsed finantsteenused on nüüd igapäevaelu osa kogu mandril, eriti mobiiliraha ja digitaalsed rahakotid. Viimastel aastatel on valitsused hakanud kasutama neid teenuseid ka maksustamise alusena. Mõte on selles, et isegi kui mitteformaalsed kauplejad ei maksa formaalseid makse, teevad paljud siiski elektroonilisi makse mobiiliraha või e-rahakottide kaudu.
Ghanas kehtestas valitsus elektroonilisele tehingule 1,75%-lise e-makse, millele oli 100 cedi (10 USA dollarit) vabastus. Pärast avalikku vastuseisu ja suurt tagasipöördumist sularaha kasuks vähendati maksumäära esmalt ja see tühistati lõplikult 2025. aastal. Arvati, et see vähendas formaliseerimise püüdlusi ja pööras tagasi finantsinclusiooni.
Võimalike lahenduste kunst
Maksustamine madala sissetulekuga riikides on tihtipeale „võimalike lahenduste kunst“. Tõendid näitavad, et mobiiliraha maksud võivad digitaalsete finantsteenuste kasutamist järsult vähendada – mõnedes tingimustes kuni 39%. Koormus on eriti suur, kui pangakäive on madal. Maapiirkondades ja pangata kasutajatel pole mobiiliraha tõelist alternatiivi. Nad peavad kas maksma makse või pöörduma ebatõhusate ja sageli kallimate võimaluste poole.
Valitsused tasakaalustavad vastuolulisi eesmärke. Nad tahavad edendada digitaliseerimist ja toetada digitaalsete finantsteenuste turge, samal ajal laiendades finantsinclusiooni, hoides formaalseid finantsteenuseid taskukohaste ja kättesaadavate. Ühtlasi on vaja koguda jätkusuutlikke tulud.
Tehnoloogia peab olema osa lahendusest, kuid selleks on vaja tugevaid alustalasid.
On veel üks fundamentaalsem küsimus, mis ulatub kaugemale tehnoloogiast, mis aitab paberimajandust digitaliseerida või võimaldab koheselt deklareerimist. Kui rikkus liigub digitaalsetele raamidele – rakendustele, platvormidele, e-rahakottidele, blockchainile ja isegi krüptovaluutadele – peavad maksusüsteemid arenema koos sellega. Riigid ei saa järele jõuda, kui nad ei investeeri 21. sajandi maksukompetentsidesse ja digitaalsesse infrastruktuuri, mis aitaks ületada analoogseid maksusüsteeme.
Riikides, kus informaalsus on kõrge, võib tehnoloogia toetada maksude moderniseerimist, kuid see seisab ka suurte piirangute ees. Need on seotud nõrga infrastruktuuri, inimkäitumise ja institutsionaalsete või juriidiliste piirangutega.
Digitaalsed tööriistad lihtsalt ei tööta, kui elektrivarustus või internetiühendus on ebasaaduslik.
Inimfaktor on samuti oluline: isegi kui süsteemid toimivad, puuduvad paljudel maksumaksjatel oskused, teadlikkus või finantsiline võimekus nende kasutamiseks. Ja maksuametnikud võivad uusi tööriistu vastu võtta või neid valesti kasutada, kui stiimulid ei ole sobivad. Juriidiline raamistik on samuti oluline, sest digitaalseid auditeid saab kiirelt läbi viia vaid siis, kui kohtud on tõhusad; muidu võib protsess aeglustuda.
Mida on vaja
Maksustamise põhiliseks väljakutseks jääb: ükski maksusüsteem ei saa samal ajal maksimeerida nii tulusust, õiglust kui lihtsust. Hea poliitika tähendab õige tasakaalu leidmist, mitte järeleandmist, mis koormaks kõige rohkem vaeseid. Ja inimesed on nõus maksma rohkem, kui nad näevad, et valitsus annab midagi tagasi oluliste teenuste kujul.
Lõpuks on maks poliitiline. See hõlmab otsuseid, kes maksavad ja kuidas, mis peegeldavad riigi prioriteete sama palju kui selle tehnilist võimekust.
Kui sissetulekud ja äritegevus liiguvad digitaalsetele platvormidele, vajavad valitsused kaasaegseid süsteeme, mis suudavad sammu pidada, mõista, kuidas mitteformaalsed ettevõtted liiguvad täielikult või osaliselt digitaalsetele raamidele, ja rakendada maksureegleid tõhusalt.
Abel Gwaindepi, vanemteadur, Taani Rahvusvaheliste Uuringute Instituut
Seda artiklit on The Conversation’ist Creative Commons litsentsi alusel uuesti avaldatud. Loe algset artiklit.
