Esimese aasta Form 1099-DA aruandeperiood on jõudmas USA krüptovaluutainvestoritele põhiprobleemiga: paljud inimesed saavad uue IRS vormi enne kui nad üldse mõistavad, mida see neile tegelikult ütleb.
Coinbase’i ja CoinTrackeri uuring 3000 USA krüptovaluutakasutaja seas näitas, et 61% ei teadnud uutest 2025. aasta aruandereeglitest, kuigi 74% ütles, et nad teavad krüptovaluutatega seotud tegevusest tulenevaid maksukohustusi ja 56% hindas oma teadmisi krüptovaluutamaksude kohta „headena“ või „väga headena“.
Selle lünga tekib ajal, mil IRS hakkab saama rohkem standardiseeritud andmeid digitaalsete varade müügist, mille teostasid vahendajad. Rahaministeerium ja IRS nõuavad vahendajatelt 2025. aastal toimunud digitaalsete varade müügilt brutotulu andmete esitamist vormil 1099-DA ning katetud väärtpaberite põhjapõhjuste (basis) andmete esitamist alates 2026. aastast.
IRS on ka teatanud maksusubjektidele, et enamikus 2025. aasta avaldustes ei ole põhjapõhjust (basis) sisaldatud, mis tähendab, et vorm võib näidata müüki ilma tegeliku kasumi või kaotuse kindlakstegemiseks vajaliku töö tegemiseta.
Paljude investorite jaoks muudab see uue teabevormi vale täielikkustunde tekitajaks. IRS ütleb, et vormi 1099-DA kasutavad vahendajad maksusubjekti ja riigi teavitamiseks digitaalsete varade loovutustest saadud tuludest ning mõnel juhul ka nende põhjapõhjustest (basis).
Samuti ütleb IRS, et maksusubjektidel on kohustus deklareerida kõik digitaalsete varade tehingutest saadud tulu, kasum ja kaotus – sõltumata sellest, kas nad vormi saavad või mitte – ning et nad peavad põhjapõhjust enne deklareerimist ise arvutama.
Uus vorm, kuid mitte valmis maksuvastus
Üleminekuaasta struktuur teeb esimese esitamisperioodi eriti lihtsaks valesti lugeda. Maksusubjekt, kes ostis Bitcoini ühel vahetusplatvormil, viis selle isiklikku hoiule (self-custody), edasi üle andis osa sellest teisele platvormile ja müüs seal, saab vormi 1099-DA, kus on näidatud loovutustulu.
Kuid kui vara üle anti teiselt vahendajalt või teiselt rahakotist, ei pruugi vorm sisaldada reaalset maksustatavat tulemust arvutamiseks vajalikke põhjapõhjuste andmeid.
Maksukonsultandid ajakirjas The Tax Adviser kirjutasid, et maksusubjektid võivad saada vorme 1099-DA ilma põhjapõhjusteta varade kohta, mille nad said teiselt vahendajalt või isiklikust rahakotist, mõnede mittehoidvate (noncustodial) platvormide müügi kohta ning varade kohta, mille ostmine toimus enne 2026. aastat ja mida ei käsitata katetud väärtpaberitena.
Seepärast hoiatavad maksuspetsialistid maksusubjekte, et neil ei tohiks seda dokumenti käsitleda täieliku vahendajate avaldusena. Deloitte’i vanemjuht Jonathan Cutler ütles aruandes, et 2025. aasta vorm näitab peamiselt, et maksusubjekt on krüptovaluutaga tehinguid teinud, ning lisas, et maksusubjektidel „peavad oma salvestused tegelikult olema täpsed ja korralikud.“
IRS on samasugust mõtet väljendanud lihtsamates sõnades. Selle juhised ütlevad, et maksusubjektidel tuleb vormi 1099-DA kasutada koos oma muude salvestustega ning et nad peavad põhjapõhjust enne esitamist ise arvutama. Samuti märgitakse, et maksusubjektid, kes tehinguid teevad välismaiste vahendajatega, ei pruugi neilt vormi 1099-DA saada, kuigi tehingud jäävad Ameerika Ühendriikides maksustatavaks.
Kus investorid eksivad
Samas näitab Coinbase’i ja CoinTrackeri uuringu andmete põhjal, et segadus ei piirdu ainult põhjapõhjusega: ainult 49% vastajatest vastas õigesti, et maksusündmus aktiveerub krüptovaluuta müügil.
Teised 41% ütlesid, et maksusündmus aktiveerub krüptovaluuta ülekandmisel pangasse, 36% arvas, et maksu kohustus tekib ainult siis, kui kasum ületab mingit läve, ja 22% arvas, et maksusündmus tekib juba teiselt kontolt ülekandmisel.
Samal ajal andsid kasutajad keskmiselt 2,5 platvormi või rahakoti kasutamise kohta andmeid, 83% ütles, et nad kasutavad isiklikke rahakotte (self-custodial wallets) ja 71% ütles, et nad olid varasid üle kandnud rahakottidest või platvormidelt teistele.
Uued IRS-i juhised on vastuolus ikka veel tavapäraselt väikeinvestorite seas levinud „raha välja võtmise“ loogikaga.
Asutus käsitleb digitaalseid varasid maksuametlikult varaühikuna ja selle vormi 1099-DA juhised ütlevad, et maksusubjekt võib vormi saada, kui ta loovutab digitaalseid varasid dollarites, vahetab need teise digitaalse vara vastu, kasutab neid kaupade või teenuste tasumiseks igas suuruses või kasutab digitaalseid varasid vahendajate tehingutasude tasumiseks.
IRS-i sageli küsitavate küsimuste (FAQ) lehekülg virtuaalvaluutade kohta ütleb ka, et maksusubjekt tunnistab üldjuhul kasumi või kaotust siis, kui virtuaalvaluuta müüakse pärisvaluutaks.
Selle tulemusena on turul palju investorite, kes üldiselt teavad, et krüptovaluutaga tehtud tehingud võivad olla maksustatavad, kuid kes ikka veel eksivad selles, millal maksusündmused tekivad ning milliseid salvestusi IRS ootab neilt.
Coinbase’i uuring näitas, et 76% vastajatest teadis, et kulubasis (cost-basis) kohandusi võib olla vaja, kuid ainult 35% ütles, et nad olid selliseid kohandusi minevikus tegelnud.
CoinTrackeri maksustrateegia juht Shehan Chandrasekera ütles:
Nähtavus tõuseb enne, kui täitmise tase jõuab kaasa
Aruandluspinge peegeldab laiemat usku, et vana süsteem kattis turu ainult osa. 2026. aastal ilmunud artiklis Review of Accounting Studies, kus kasutati IRS-i andmeid, ilmnes, et asutus tundus jälgivat USA krüptovaluutatäiturite vaid 32–56%.
Erinevas NBER-i artiklis, kus kasutati Norra andmeid, selgus, et 88% krüptovaluutatäituritest ei deklareerinud oma varasid ega kasumeid ning et isegi investoreid, kes kasutasid kohalikke vahetusi, millest maksuamet saab identifitseeritavaid andmeid, ei deklareerinud 80%.
Samal ajal võib praegune rangem ülevalva muuta krüptovaluutainvestorite käitumist enne, kui maksulück täielikult suletakse. NBER-i uuring krüptovaluutamaksukaotuste ärkamisest (tax-loss harvesting) näitas, et suurenev maksuülevalvamine sundis investorid õiguslikuma maksuplanerimise poole ning mõjutas eelistusi USA-s asuvate vahetuste suhtes.
See sobib kokku praktikute vaadetega esimese 1099-DA perioodi ajal, kus puuduvad või mittetäielikud põhjapõhjused on sunnitud raamatupidajaid tegema sedasama, mida Accounting Today kirjeldas kui „forensilist kokkuvõtmist“ klientide enda pidatud salvestuste vastu, mitte lihtsat vormide vastavuskontrolli.
Ameerika Ühendriikides esitavatele investoritele on selle aasta kohe selge ja praktilisem õppetund: vorm 1099-DA annab IRS-ile selgemat ülevaadet paljudest 2025. aasta krüptovaluutamüükidest. Kuid see vorm üksi ei lahenda maksukohustust.
Maksusubjektidel on endiselt kohustus tõestada, mille eest nad varad ostsid, kuhu vara liikus, kui kaua nad seda hoidsid ning kas loovutus tekitas kasumi, kaotuse või midagi palju väiksemat kui vormil näidatud tulude summa.
Seni kuni need salvestused ei ole kokku sobitatud, võib riik näha müüki selgemalt kui investor saab oma kasumi selgitada.
Allikas: https://cryptoslate.com/irs-new-forms-may-leave-crypto-investors-guessing-their-tax-bill/
