Un impôt à taux unique et un revenu de base peuvent-ils vraiment fonctionner au Brésil ? Voici le modèle.

Table des liens

Abstrait et 1. Introduction

1. Schémas de revenu de base universel analysés et méthode

2. Effets fiscaux

3. Effets distributifs

   4.1. Indicateurs de pauvreté et d'inégalité

   4.2. Effets distributifs en termes de gagnants et de perdants

4. Conclusion et Références

2. Schémas de revenu de base universel analysés et méthode

Comme mentionné ci-dessus, trois schémas hypothétiques de revenu de base universel ont été simulés. Le premier schéma considéré (Schéma 1) combine un paiement uniforme d'un revenu de base à chaque individu dans la société avec un impôt sur le revenu à taux fixe sur tous les autres revenus, dès le premier real. Un tel système, généralement désigné dans la littérature comme "proposition de revenu de base/impôt à taux fixe" (voir, par exemple, Atkinson 1995), est équivalent en termes d'impact distributif à l'Impôt Négatif sur le Revenu (INR) proposé par Milton Friedman (1962).[7]

\ Dans nos simulations, les prestations de retraite existantes (contributives et non contributives) sont réduites du montant du revenu de base et toutes les autres prestations en espèces sont totalement remplacées par le revenu de base. Du côté des recettes du budget, l'impôt actuel sur le revenu des personnes physiques et les cotisations de sécurité sociale des employés sont supprimés. Le taux du nouvel impôt sur le revenu est calculé pour garantir que la réforme est "neutre sur le plan budgétaire", en ce sens que les augmentations des dépenses nettes sont compensées par des augmentations des recettes fiscales (nettes), de sorte que le déficit budgétaire ne soit pas aggravé.

\ Certains défenseurs du revenu de base universel estiment que le niveau de prestation devrait être fixé à un montant suffisamment élevé pour assurer un niveau de base de sécurité de revenu pour tous, y compris ceux qui n'ont pas d'autre source de revenu. Le seuil national de pauvreté et le revenu médian sont souvent pris comme références. Dans nos simulations, le revenu de base universel est fixé au niveau du seuil de pauvreté suggéré par la Banque mondiale pour les pays à revenu intermédiaire supérieur, qui est de 5,50 USD par jour. Cela équivalait à 51% du revenu disponible médian par habitant brésilien en 2017 (notre année de référence). [8]

\ Le deuxième schéma simulé diffère du Schéma 1 en ce que le niveau du revenu de base varie selon l'âge du bénéficiaire : un montant standard égal au seuil de pauvreté est versé aux adultes en âge de travailler (18 - 64 ans), la moitié de ce montant est le revenu de base versé aux enfants (moins de 18 ans), et le double du montant standard est versé aux personnes âgées (65 ans et plus).[9] L'idée de base ici est d'améliorer la faisabilité fiscale et politique par rapport au Schéma 1, car dans le cadre du Schéma 2, le coût net du revenu de base universel devrait être inférieur, particulièrement pour les retraités. À son tour, le troisième schéma considéré diffère du Schéma 2 en ce que l'impôt sur le revenu a un taux marginal inférieur sur les revenus inférieurs à un certain seuil. Ce taux inférieur est fixé à 20% et il est appliqué sur les niveaux de revenu inférieurs à deux fois le revenu brut médian par habitant des ménages.[10]

\ Toutes les simulations sont effectuées à l'aide d'un modèle statique de microsimulation fiscale et de prestations, BRAHMS (Brazilian Household Microsimulation System), spécialement conçu pour intégrer les caractéristiques clés du système fiscal et de prestations brésilien.[11] Un modèle de microsimulation est un programme informatique qui calcule l'impôt payé et les transferts reçus par les individus/ménages dans un échantillon nationalement représentatif de la population. Le modèle prend en compte l'interaction entre les différents instruments politiques intégrés au système fiscal et de prestations, et il est donc particulièrement adapté à l'évaluation de l'impact distributif et budgétaire des réformes fiscales et de prestations. La version particulière du modèle de microsimulation utilisée dans cette étude est basée sur l'enquête auprès des ménages Pesquisa Nacional por Amostra de Domicílios Contínua (PNADC) pour l'année 2017, réalisée par l'Institut brésilien de géographie et de statistique. [12] Comme le modèle est statique, les simulations n'estiment que les effets de premier tour et ne tiennent pas compte des réponses comportementales.[13]

\ Le résultat de base de la microsimulation qui nous intéresse est le revenu disponible de chaque ménage dans le cadre du système fiscal-transfert existant et dans le cadre de chaque réforme du revenu de base universel. Les changements dans le revenu disponible au niveau des ménages déterminent les effets distributifs de la réforme et, au niveau agrégé, ils expliquent l'impact sur les variables fiscales.

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:::info Auteurs :

(1) Rozane Bezerra de Siqueira, Département d'économie, Centro de Ciências Sociais Aplicadas, Universidade Federal de Pernambuco, Av. dos Economistas s/n, Recife-PE, CEP 50740-580 (rozane_siqueira@yahoo.com.br);

(2) José Ricardo Bezerra Nogueira, Département d'économie, Centro de Ciências Sociais Aplicadas, Universidade Federal de Pernambuco, Av. dos Economistas s/n, Recife-PE, CEP 50740-580 (jrbnogueira@yahoo.com.br).

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:::info Cet article est disponible sur arxiv sous licence CC BY 4.0 DEED.

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[7] Les deux schémas diffèrent dans leur mode de mise en œuvre. Dans le cadre de l'INR, la plupart des individus reçoivent une partie ou la totalité de la subvention de revenu de base sous forme d'exonérations fiscales.

\ [8] En 2017, ce seuil de pauvreté correspondait à 406 R$ par mois, équivalant à 43% du salaire minimum légal, ainsi que de la pension de base versée par le système de sécurité sociale brésilien la même année.

\ [9] En 2017, 65 ans était l'âge légal standard de départ à la retraite pour les hommes au Brésil (bien que certains régimes permettaient un départ à la retraite beaucoup plus tôt).

\ [10] En 2017, le revenu brut médian mensuel par habitant des ménages était de 850 R$.