Comment calculer les impôts sur les cryptomonnaies en 2026 : principales mises à jour de l'IRS et tendances fiscales mondiales

En 2026, la déclaration fiscale devient plus stricte pour les actifs numériques car les rapports sont plus standardisés et les divergences se détectent plus rapidement. Avec un historique propre, les taxes sur les crypto-monnaies deviennent des calculs ordinaires plutôt qu'une course de dernière minute.

Taxes sur les crypto-monnaies : mises à jour de l'IRS qui façonnent la conformité 2026

Aux États-Unis, la monnaie virtuelle reste traitée comme un bien à des fins fiscales fédérales. Le changement majeur concerne le reporting des courtiers : le Trésor et l'IRS ont publié des réglementations finales utilisant le formulaire 1099-DA pour certaines dispositions liées aux transactions à compter du 1er janvier 2025.

Les instructions de l'IRS pour le formulaire 1099-DA décrivent une transition où les courtiers ne sont pas tenus de déclarer la base pour les ventes effectuées en 2025, tandis que 2026 et au-delà passent à la déclaration obligatoire des produits bruts et de la base pour les actifs numériques couverts. Pour de nombreux déclarants, cela signifie que davantage de données sur les produits apparaissent avant que la base ne soit complète, donc les taxes sur les crypto-monnaies dépendent toujours d'un registre personnel.

Le registre vient en premier

Une déclaration défendable commence par un registre sur l'année complète couvrant chaque compte d'échange, portefeuille et application utilisés. Il doit inclure les transactions, les swaps et les frais avec horodatage. Les transferts entre portefeuilles appartenant à la même personne ne sont généralement pas des dispositions imposables, mais ils préservent la période de détention et la base, ils doivent donc être enregistrés. Les transferts manquants sont une raison courante pour laquelle les taxes sur les crypto-monnaies semblent gonflées.

Ce qui déclenche généralement l'impôt

Les moments imposables commencent généralement par une disposition, ce qui signifie que le contribuable a cédé un actif contre autre chose. Vendre des crypto-monnaies contre de l'argent liquide est une disposition. Échanger un token contre un autre est généralement une disposition du premier token et une acquisition du second. Dépenser des crypto-monnaies pour acheter un produit, un service ou un NFT est généralement aussi une disposition. Certaines activités créent d'abord un revenu ordinaire, comme les récompenses de staking ou être payé en crypto, et ces unités peuvent ensuite créer un gain ou une perte en capital lors de la vente. Bien catégoriser dès le départ maintient les taxes sur les crypto-monnaies propres plus tard.

Comment les gains et les pertes sont calculés

Pour les transactions en capital, le calcul de base est produits moins base de coût, ajustée pour les frais. Les produits sont la valeur reçue au moment de la disposition, généralement mesurée en dollars pour la déclaration américaine. La base de coût est ce qui a été payé pour acquérir l'actif, incluant souvent certains frais liés à l'acquisition. La période de détention détermine ensuite le traitement à court terme versus long terme.

Un exemple simple : un token acquis pour 1 200 $ avec 15 $ de frais ajoutés à la base a une base de 1 215 $. S'il est vendu plus tard pour 1 700 $ et que 20 $ de frais réduisent les produits, les produits sont de 1 680 $ et le gain est de 465 $. C'est le cœur des taxes sur les crypto-monnaies.

Sélection des lots et pourquoi c'est plus important maintenant

Lorsque le même actif est acquis à différents prix, le contribuable doit déterminer quelles unités ont été disposées. Si l'identification spécifique est soutenue par une documentation adéquate, elle peut produire un résultat plus précis qu'une méthode globale ; sinon, de nombreux déclarants s'appuient sur une approche par défaut telle que FIFO. À mesure que les rapports s'améliorent, le suivi des lots façonne de plus en plus les taxes sur les crypto-monnaies en déterminant quelle base est attachée à chaque disposition.

Événements de revenus à traiter avec soin

La décision fiscale 2023-14 stipule qu'un contribuable utilisant la méthode de comptabilité de caisse inclut les récompenses de staking dans le revenu brut lorsque le contribuable obtient le contrôle et la maîtrise, mesurés à la juste valeur marchande à ce moment-là.

La décision fiscale 2019-24 explique qu'un hard fork seul ne crée pas de revenu brut si aucune nouvelle unité n'est reçue, tandis qu'un airdrop suivant un hard fork peut créer un revenu ordinaire à la réception. Les crypto-monnaies payées pour des services sont généralement un revenu à la réception, et cette valeur de revenu devient généralement la base qui détermine ensuite le gain ou la perte à la vente, ce qui est un autre endroit où les taxes sur les crypto-monnaies peuvent surprendre les personnes qui ne suivent que les transactions.

Comment le formulaire 1099-DA s'intègre dans le processus

Le formulaire 1099-DA est utile comme vérification croisée, mais il peut manquer la base lorsque les actifs ont été déposés depuis l'extérieur de la plateforme. Une approche pratique est la réconciliation : faire correspondre les lignes déclarées au registre, puis déclarer en utilisant la base et la méthode de lot du registre tout en conservant un support pour les différences, ce qui réduit les surprises dans les taxes sur les crypto-monnaies.

Tendances fiscales mondiales qui comptent en 2026

Le changement de déclaration est mondial. Les règles DAC8 de l'UE entrent en vigueur le 1er janvier 2026 et étendent l'échange automatique d'informations aux transactions d'actifs crypto via les fournisseurs de services d'actifs crypto déclarants. Le cadre CARF de l'OCDE pousse également les juridictions vers l'échange d'informations sur l'activité transfrontalière d'actifs crypto selon des calendriers qui commencent pour les premiers adoptants en 2027. Ces tendances rendent les taxes sur les crypto-monnaies plus difficiles à ignorer.

Conclusion

Les taxes sur les crypto-monnaies en 2026 sont gérables avec une approche systématique : construire un registre complet, classer les dispositions et les revenus, calculer les produits moins la base, et conserver un support pour les transferts et la sélection des lots. Le déploiement du 1099-DA augmente la visibilité des produits, tandis que la base dépend toujours des registres du contribuable pendant la transition décrite dans les instructions de l'IRS.

FAQs

Quelqu'un peut-il devoir des impôts sur les récompenses de staking sans vendre ?

Les récompenses de staking sont incluses dans le revenu brut lorsque le contribuable obtient le contrôle et la maîtrise, donc des impôts peuvent être dus même lorsque les tokens sont conservés.

Quoi de neuf concernant la déclaration en 2026 ?

Le formulaire 1099-DA s'applique aux transactions à compter du 1er janvier 2025, et les instructions de l'IRS décrivent une transition où la déclaration de base n'est pas requise pour les ventes de 2025, tandis que 2026 et au-delà passent à la déclaration obligatoire de base pour les actifs numériques couverts.

Glossaire des termes clés

Base de coût : Ce qui a été payé pour un actif, ajusté pour certains frais.

Produits : Ce qui a été reçu lors de la disposition.

Période de détention : Temps entre l'acquisition et la disposition.

Formulaire 1099-DA : Formulaire de courtier déclarant certaines dispositions d'actifs numériques.

DAC8 : La directive de l'UE étendant l'échange automatique d'informations fiscales aux transactions d'actifs crypto à partir du 1er janvier 2026.

CARF : Le cadre de déclaration des actifs crypto de l'OCDE pour l'échange automatique d'informations sur les transactions d'actifs crypto.

Références

IRS

Taxation and Customs Union

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