Comment le Nigeria prévoit de tracer l'argent crypto sans décrypter la blockchain
Voici Follow the Money, notre série hebdomadaire qui décrypte les revenus, les activités commerciales et les stratégies de développement des fintechs et institutions financières africaines. Une nouvelle édition sort chaque lundi.
Le Nigeria veut une part des profits crypto. Ses nouvelles lois fiscales révèlent le mécanisme qui pourrait enfin rendre l'argent crypto traçable : le numéro d'identification fiscale (TIN) et le numéro d'identification nationale (NIN).
L'analyse de TechCabal sur le Nigeria Tax Administration Act (NTAA) 2025 montre comment le gouvernement prévoit de rendre les transactions crypto, autrefois largement invisibles aux autorités fiscales, traçables en reliant les échanges à des identités réelles via les TIN et NIN.
Cela marque un tournant dans la manière dont les crypto-monnaies seront suivies au Nigeria. Avec les TIN associés, les transactions crypto peuvent désormais être comparées aux déclarations de revenus et aux dossiers fiscaux, permettant aux autorités de suivre l'argent au-delà des portefeuilles et dans l'économie formelle, sans nécessairement toucher à la blockchain elle-même.
Cette mesure aligne le Nigeria sur le nouveau Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l'Organisation de coopération et de développement économiques, conçu pour lutter contre l'évasion et la fraude fiscales sur les actifs numériques. Le cadre, qui est entré en vigueur le 1er janvier 2026, permet aux autorités fiscales d'obtenir des informations sur les transactions crypto effectuées localement et à l'étranger.
Au Royaume-Uni, par exemple, les fournisseurs d'actifs crypto doivent collecter les noms des clients, leurs dates de naissance, leurs numéros d'assurance nationale ou références fiscales uniques pour les résidents, et les TIN (avec le pays d'émission) pour les non-résidents.
Le Nigeria construit maintenant vers la même visibilité.
Pourquoi TIN/NIN ?
Le TIN, également appelé identifiant fiscal, est un numéro unique émis conjointement par le Nigeria Revenue Service (NRS) et le Joint Revenue Board (JRB). Il existe pour suivre les individus et les entreprises à des fins d'administration, de conformité et d'application fiscales.
Le NIN est l'équivalent nigérian le plus proche d'un numéro de sécurité sociale, reliant les individus à des données biométriques - empreintes digitales et reconnaissance faciale - dans la base de données nationale d'identité. Pour les individus, les TIN sont générés à partir des NIN.
En exigeant que les fournisseurs de services crypto collectent et déclarent les TIN et NIN des clients, le Nigeria étend un système de suivi d'identité déjà vaste à l'économie des actifs numériques. Plutôt que de construire une infrastructure complexe de surveillance blockchain, les autorités peuvent suivre une piste plus claire : de l'échange crypto, à l'individu nommé, au revenu déclaré.
Pourquoi la crypto ?
Les marchés crypto du Nigeria ont reçu une valeur estimée à 92,1 milliards de dollars entre juillet 2024 et juin 2025, le classant parmi les plus importants au monde.
Avec le plan du Nigeria d'augmenter le ratio impôts/PIB de moins de 10 % à 18 % d'ici 2027, exploiter un secteur qui a continué de croître a du sens pour les régulateurs tout en suscitant des inquiétudes chez les utilisateurs.
Bien que les 92,1 milliards de dollars représentent la valeur totale des transactions, et non les profits, même une fraction de ce montant, une fois imposable, pourrait débloquer des revenus précieux pour un pays qui tente de se sevrer des revenus pétroliers.
Comment fonctionnera la déclaration
En vertu du NTAA 2025, les fournisseurs de services d'actifs virtuels (VASP) sont tenus de déposer des déclarations mensuelles auprès de l'autorité fiscale compétente, augmentant ainsi leurs coûts de conformité.
Ces déclarations doivent inclure la nature du service d'actifs virtuels fourni (échange, vente, transfert, garde) ; la date de chaque transaction ; le type et la valeur des actifs virtuels impliqués ; la valeur de vente des actifs virtuels ; le nom, l'adresse, le numéro de téléphone, l'adresse email et l'identifiant fiscal du client, y compris le NIN du client le cas échéant.
"Le nom, l'adresse, le numéro de téléphone, l'adresse email et l'identifiant fiscal du client, y compris le numéro d'identification nationale du client s'il s'agit d'un individu," indique la loi.
D'autres informations incluent le nom, l'adresse, le numéro de téléphone et l'adresse email de toute contrepartie impliquée dans la transaction, ainsi que toute autre information supplémentaire.
Les autorités fiscales sont également habilitées à demander des informations supplémentaires aux VASP, avec ou sans préavis.
Au-delà de la déclaration fiscale, les VASP doivent signaler les transactions importantes ou suspectes aux autorités fiscales et à l'Unité de renseignement financier du Nigeria (NFIU), étendant la surveillance crypto au cadre plus large de lutte contre le blanchiment d'argent du pays.
Les plateformes d'échange sont également tenues de maintenir des dossiers Know Your Customer (KYC) et de conserver les données de transaction et d'identification des clients pendant au moins sept ans après la dernière transaction.
Suivi de la conformité et de la fiscalité
Cartographie de votre empreinte réglementaire NTAA 2025.
Obligation fiscale estimée pour 2026
₦0
LE RAPPORT MENSUEL DE VOTRE PLATEFORME D'ÉCHANGE COMPREND :
Le fardeau de la fiscalité
Ce n'est pas la première tentative du Nigeria de taxer les profits crypto. La loi de finances de 2022 a introduit une taxe de 10 % sur les profits des actifs numériques, mais l'application s'est avérée difficile dans un écosystème où les transactions étaient difficiles à lier aux individus.
Le NTAA tente de combler cette lacune. Les VASP doivent maintenant s'enregistrer auprès des autorités fiscales, tandis que les traders crypto sont censés déclarer eux-mêmes leurs profits, qui relèvent de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
"Une personne imposable engagée dans des activités d'actifs virtuels doit tenir des registres et des livres comme prévu à l'article 31 de la présente loi et déclarer les activités d'actifs virtuels aux autorités fiscales compétentes," note la loi.
L'utilisation obligatoire des TIN et NIN - déjà requis pour l'ouverture d'un compte bancaire - ajoute une couche de surveillance qui n'existait pas auparavant. Ce qui fonctionnait autrefois dans des zones grises réglementaires est désormais intégré dans un système étroitement surveillé.
Cette pression fiscale s'aligne également sur des changements réglementaires plus larges. En mars 2025, l'Investment and Securities Act (ISA) 2025 du Nigeria a formellement reconnu les actifs virtuels et numériques comme des titres, plaçant les VASP, les opérateurs d'actifs numériques (DAOP) et les plateformes d'échange d'actifs numériques (DAX) sous la surveillance de la Securities and Exchange Commission (SEC).
Les VASP non conformes font face à des pénalités de ₦10 millions (7 026,57 $) le premier mois de défaut et ₦1 million (702,66 $) pour chaque mois suivant, ainsi qu'au risque de suspension ou de révocation de licence.
Les nouvelles lois fiscales du Nigeria sont les plus radicales que le pays ait connues depuis des décennies. En forçant les fournisseurs de services crypto à déclarer les TIN et NIN aux côtés des données de transaction, les autorités fiscales ne sont plus des observateurs passifs de la finance numérique. Elles peuvent maintenant relier les transactions crypto à des personnes réelles, aux registres de revenus existants et aux déclarations passées. Ce faisant, la crypto passe d'une activité largement opaque à une activité qui peut être tracée, vérifiée, auditée et taxée.
Vous aimerez peut-être aussi
ZKP Prend de l'Ampleur Avec 17 M$ Engagés Dans la Production de Proof Pods ! Dernières Évolutions des Prix de TAO et XRP
Prédiction du prix de Zcash : la SEC clôture son enquête sans action coercitive – Est-ce le feu vert dont les investisseurs avaient besoin ?
