Nouvelle loi fiscale oblige les plateformes crypto au Nigeria à signaler l'identité des utilisateurs

Ce changement s'inscrit dans le cadre d'une restructuration plus large du système fiscal du pays et vise à intégrer l'activité crypto dans les canaux de déclaration formels sans déployer d'outils de surveillance blockchain complexes.

Les nouvelles règles sont entrées en vigueur le 1er janvier dans le cadre de la loi nigériane sur l'administration fiscale de 2025, l'une des réformes fiscales les plus étendues que le pays ait introduites depuis des années. En vertu de cette loi, les fournisseurs de services crypto sont tenus d'associer les transactions aux numéros d'identification fiscale et, dans le cas des particuliers, également aux numéros d'identification nationale. En ancrant la déclaration crypto aux systèmes d'identité existants, les autorités visent à rendre l'activité des actifs numériques traçable au niveau de la conformité plutôt qu'au niveau de la blockchain.

Au lieu de tenter de décoder l'activité des portefeuilles anonymes, les autorités fiscales peuvent désormais recouper les transactions crypto déclarées avec les revenus déclarés, les archives fiscales historiques et d'autres données financières. Les responsables considèrent cela comme un moyen plus efficace de faire émerger une activité imposable qui existait auparavant dans des angles morts réglementaires.

Du suivi onchain à la conformité basée sur l'identité

Le cadre impose de nouvelles obligations aux fournisseurs de services d'actifs virtuels opérant au Nigeria. Ces entreprises doivent soumettre des rapports périodiques détaillant le volume, la valeur et le type de transactions crypto qu'elles facilitent. De manière cruciale, ces rapports doivent inclure des informations sur les clients telles que les noms, les coordonnées et les identifiants fiscaux, les numéros d'identification nationale devenant obligatoires pour les utilisateurs individuels.

Au-delà de la déclaration de routine, la loi accorde aux autorités fiscales le pouvoir d'exiger des données supplémentaires et oblige les fournisseurs à conserver les enregistrements de transactions et de clients pendant des périodes prolongées. Les transferts importants ou suspects doivent également être signalés aux agences fiscales et aux cellules de renseignement financier, intégrant efficacement l'activité crypto dans le régime anti-blanchiment d'argent existant du Nigeria.

Pour les régulateurs, l'approche est considérée comme plus pratique que de s'appuyer sur l'analyse blockchain, qui peut être coûteuse, techniquement exigeante et limitée lorsque les transactions se déplacent sur plusieurs réseaux ou juridictions. En se concentrant sur les intermédiaires réglementés et les déclarations liées à l'identité, les autorités peuvent suivre comment les flux crypto se croisent avec l'économie formelle.

La réforme aborde également les faiblesses des politiques antérieures. Le Nigeria a introduit une taxe sur les profits crypto en 2022, mais l'application s'est avérée difficile car de nombreuses transactions ne pouvaient pas être liées à des contribuables identifiables. Rendre les TIN et les NIN obligatoires semble être une réponse directe à ce problème.

Le mouvement du Nigeria n'existe pas de manière isolée. Le nouveau système s'aligne sur les efforts mondiaux visant à normaliser la déclaration fiscale crypto, y compris le cadre de déclaration des crypto-actifs développé par l'Organisation de coopération et de développement économiques. Ce cadre est également entré en vigueur le 1er janvier, et le Nigeria fait partie d'un groupe de pays qui se sont engagés à le mettre en œuvre complètement d'ici 2028.

En intégrant la surveillance crypto dans les systèmes fiscaux et d'identité, le Nigeria signale son intention de se connecter à un réseau de déclaration international émergent. Plutôt que de traiter les actifs numériques comme une frontière ingouvernable, le pays positionne les crypto-monnaies comme une autre activité imposable - une activité qui doit désormais laisser une trace papier identifiable.

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