Comment réclamer le Montant canadien pour aidants naturels en raison d'une infirmité

Chaque année, les déclarants fiscaux — qu'ils soient professionnels ou autodidactes — sont confrontés au défi de faire une réclamation pour les membres de la famille dont la santé a changé. Outre le montant pour conjoint, un montant canadien pour aidant naturel est disponible. Il s'agit d'une réclamation complexe qui se fait à l'annexe 5 de la déclaration T1. Voici quelques-unes des nuances.

Réclamer le montant canadien pour aidant naturel pour un conjoint

Commençons par faire une réclamation pour un conjoint, un conjoint de fait ou des personnes à charge admissibles qui ont moins ou plus de 18 ans.  

Un conjoint est une personne avec laquelle le contribuable est légalement marié, ou un conjoint de fait ou un partenaire avec lequel le contribuable a vécu pendant au moins 12 mois consécutifs, ou si le couple a eu un enfant ensemble à tout moment de l'année. En cas de séparation ou de divorce, il peut être possible de réclamer le montant pour une personne à charge admissible pour un enfant par ménage. 

Si vous faites la réclamation pour un conjoint ou une personne à charge admissible, le montant canadien pour aidant naturel peut être réclamable. Mais il ne peut pas être partagé avec un autre contribuable et il ne peut pas être réclamé pour quelqu'un qui rend simplement visite au contribuable. En 2025, le montant canadien pour aidant naturel est une réclamation de 8 624 $, qui doit être réduit si le revenu de la personne à charge se situe entre 8 624 $ et 28 798 $.  

De plus, vous pouvez réclamer 2 687 $ comme montant supplémentaire pour le montant pour conjoint ou le montant pour une personne à charge admissible. Mais que se passe-t-il si vous ne faites pas de réclamation pour les personnes à charge en vertu de ces deux dispositions ? En d'autres termes, la personne à charge n'est pas réclamée comme montant « équivalent au conjoint ».

• Réclamation pour les mineurs infirmes. Dans le cas d'un enfant mineur infirme, il est possible de réclamer 2 687 $ pour l'enfant. (Au fait, il n'y a pas d'autre réclamation sur la déclaration pour un enfant en bonne santé, si vous la cherchez.) Cette réclamation pour un enfant infirme peut être transférée à un conjoint à revenu plus élevé en utilisant l'annexe 2. Et si vous êtes séparé et que l'enfant ne vit pas avec les deux parents à un moment donné de l'année, un seul parent peut faire la réclamation.     
• Réclamation pour les adultes infirmes. Si vous faites la réclamation pour une autre personne à charge âgée de 18 ans ou plus, le montant canadien pour aidant naturel peut être partagé avec une autre personne de soutien. Mais ensemble, vous ne pouvez pas dépasser la réclamation maximale. Le revenu de la personne à charge doit être inférieur à 28 798 $. Les cotisations REER faites par la personne à charge adulte peuvent aider s'il y avait un revenu gagné des années précédentes.  Consultez l'avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de la personne à charge pour en être sûr.

Définitions de l'infirmité et de la déficience

Un domaine où les déclarants fiscaux sont souvent confus concerne les critères pour faire une réclamation du montant canadien pour aidant naturel et, potentiellement, une réclamation supplémentaire pour le montant pour personnes handicapées (également connu sous le nom de crédit d'impôt pour personnes handicapées ou CIPH) ailleurs dans la déclaration. Les instructions de l'annexe 5 ont été améliorées cette année pour clarifier la position de l'ARC à ces fins :

• L'infirmité fait référence à une capacité physique ou mentale réduite qui entraîne une dépendance envers les autres. Ceci est généralement utilisé aux fins de réclamer le montant canadien pour aidant naturel.
• La déficience fait référence à une invalidité plus grave et prolongée qui affecte de manière significative une ou plusieurs activités de base de la vie quotidienne. En général, les personnes ayant une déficience seraient admissibles au crédit d'impôt pour personnes handicapées ; cependant, il y a plusieurs exigences supplémentaires à satisfaire pour cette réclamation, à commencer par le formulaire T2201 de 16 pages, le certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées.

Le terme infirmité fait généralement référence à une faiblesse physique, souvent due à l'âge ou à la maladie. L'ARC note que cela « implique une dépendance envers les autres pendant une période considérable mais pas nécessairement indéfinie ».

Une documentation spécifique n'est pas strictement requise dans ce cas, bien que l'Agence du revenu du Canada (ARC) puisse demander une déclaration signée d'un praticien médical vérifiant le début et la durée prévue de la déficience.  

Dans le cas des enfants mineurs, l'ARC peut demander une note médicale. Dans ses directives aux contribuables, l'agence indique que la déclaration médicale « devrait montrer que l'enfant dépend des autres pour une aide considérablement plus importante dans l'attention aux besoins personnels et aux soins que les autres enfants du même âge. En raison de l'infirmité mentale ou physique, la dépendance envers les autres devrait durer pendant une longue période continue de durée indéfinie. »  

En bref, il existe des zones grises importantes et les évaluations des réclamations se font au cas par cas. Le principal différenciateur aux fins de réclamer le crédit d'impôt pour personnes handicapées, cependant, est que la condition est grave, prolongée (durant au moins 12 mois à partir de l'année d'imposition) et restreint de manière marquée les activités de la vie quotidienne. 

Autres aides fiscales disponibles pour les aidants naturels  

Il existe d'autres complexités qui émanent de la maladie et de l'incapacité, notamment comment réclamer les frais médicaux lorsqu'il y a des coûts de soins auxiliaires ou de maison de soins infirmiers impliqués, ou des modifications pour rendre une maison plus accessible. Il existe également des opportunités de planification fiscale dans les cas où un déménagement est nécessaire vers une maison plus accessible. 

Ces circonstances de maladie ou d'incapacité sont des déclencheurs d'économies fiscales potentielles. Le secret du succès ? Prenez le temps de comprendre les conséquences fiscales lorsqu'il y a des changements de cycle de vie dans la famille, et portez attention aux exigences de documentation en cas de vérification fiscale après la production. Dans ce dernier cas, ne soyez pas alarmé. Ce n'est pas inhabituel lorsque des réclamations pour incapacité commencent à se produire au sein de la famille, et un spécialiste fiscal pourra vous aider si vous en avez besoin.

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