[टैक्स विज़ से पूछें] करदाताओं को कटौती योग्य खर्चों के बारे में क्या जानना चाहिए

मुझे करदाताओं से अक्सर इस बारे में सवाल मिलते हैं कि वे व्यावसायिक खर्चों के रूप में क्या दावा कर सकते हैं और क्या नहीं। आंतरिक राजस्व ब्यूरो (BIR) ने हाल ही में राजस्व ज्ञापन परिपत्र (RMC) नंबर 81-2025 जारी किया है ताकि 1997 के राष्ट्रीय आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 34(A)(1)(a) के तहत कटौती योग्य खर्चों के नियमों को स्पष्ट किया जा सके। जबकि ये नियम नए नहीं हैं, परिपत्र BIR की सख्त स्थिति को रेखांकित करता है: कटौतियों को मौजूदा कानून का पूरी तरह से पालन करना चाहिए, विशेष रूप से वार्षिक आयकर रिटर्न (ITRs) की तैयारी के दौरान।

कटौतियां स्वचालित नहीं हैं। उन्हें उचित और पर्याप्त रूप से समर्थित होना चाहिए। यह परिपत्र सभी करदाताओं के लिए सावधानीपूर्वक तैयारी करने और अनावश्यक जोखिमों से बचने के लिए एक समय पर अनुस्मारक है।

RMC 81-2025 में कौन शामिल है?

RMC 81-2025 उन करदाताओं पर लागू होता है जो शुद्ध कर योग्य आय के आधार पर अपने आयकर की गणना करते हैं। यह सही देय कर निर्धारित करने में कटौतियों के उचित अनुप्रयोग को महत्वपूर्ण बनाता है। कर संहिता के तहत शामिल करदाताओं में निम्नलिखित शामिल हैं:

• व्यवसाय चलाने वाले या पेशा करने वाले व्यक्ति
• फिलीपींस में व्यवसाय करने वाले विदेशी नागरिक
• पेशेवर साझेदारी के सदस्य
• घरेलू निगम
• शैक्षणिक संस्थान और अस्पताल
• सरकारी स्वामित्व वाले निगम
• निवासी विदेशी निगम

कौन से खर्चों में कटौती की जा सकती है?

कटौती योग्यता के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, एक खर्च को कर संहिता के तहत सभी चार वैधानिक आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

1. सामान्य और आवश्यक – आपके व्यवसाय या पेशे के लिए सामान्य और उपयुक्त।
2. कर योग्य वर्ष के दौरान भुगतान किया गया या खर्च किया गया – दाखिल किए जा रहे ITR की अवधि के साथ संरेखित।
3. व्यापार, व्यवसाय या पेशे से जुड़ा हुआ – आय उत्पन्न करने से सीधे जुड़ा हुआ।
4. उचित रूप से प्रमाणित – रसीदों, बीजकों, अनुबंधों और/या अन्य पर्याप्त साक्ष्यों के साथ समर्थित।

इनमें से किसी भी एक आवश्यकता को पूरा करने में विफल होना BIR के लिए कटौती को अस्वीकार करने के लिए पर्याप्त है।

'सामान्य और आवश्यक' को समझना

एक खर्च तभी कटौती योग्य है जब वह दोनों हो:

• सामान्य – आपके व्यवसाय की श्रेणी में सामान्य और स्वीकृत
• आवश्यक – आय उत्पन्न करने में उपयुक्त और सहायक

एक खर्च जो केवल एक मानदंड को पूरा करता है वह अर्हता प्राप्त नहीं करता है।

RMC 81-2025 के तहत अपना ITR तैयार करना

अस्वीकृत कटौतियों, कमी करों या जुर्माने के जोखिम को कम करने के लिए, करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे:

• सभी खर्चों की समीक्षा करें यह पुष्टि करने के लिए कि वे सामान्य और आवश्यक हैं
• प्रत्येक खर्च को उस कर योग्य वर्ष के साथ संरेखित करें जिसमें यह खर्च किया गया या भुगतान किया गया था
• खर्चों को इस आधार पर वर्गीकृत करें कि वे कर योग्य, छूट प्राप्त, या अंतिम कर के अधीन आय से संबंधित हैं या नहीं
• आधिकारिक रसीदों, बीजकों और अनुबंधों जैसे सहायक दस्तावेजों को एकत्र करें, व्यवस्थित करें और बनाए रखें
• प्रत्येक खर्च के लिए एक स्पष्ट व्यावसायिक संबंध प्रदर्शित करें

सावधानीपूर्वक तैयारी न केवल अनुपालन सुनिश्चित करती है बल्कि आपकी ITR फाइलिंग को अधिक सटीक और कुशल भी बनाती है। कटौतियों का दावा करना केवल अंकगणित से अधिक है; यह उचित दस्तावेज़ीकरण और उचित कानूनों, नियमों और विनियमों के पालन के बारे में है। – Rappler.com

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