जब आप IRA या 401(k) विरासत में प्राप्त करते हैं तो क्या होता है?

अमेरिकी पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (IRA) कनाडाई पंजीकृत सेवानिवृत्ति बचत योजना (RRSP) की तरह है। 401(k) एक निश्चित अंशदान (DC) पेंशन योजना की तरह है। दोनों मामलों में, सेवानिवृत्ति बचतकर्ता द्वारा कर-कटौती योग्य योगदान किया जा सकता है और भविष्य की निकासी आम तौर पर कर के अधीन होती है। 

पति/पत्नी लाभार्थी

जब कोई पति/पत्नी IRA या 401(k) विरासत में प्राप्त करता है, तो वे खाते को विरासत में मिले खाते के रूप में ले सकते हैं या कर-स्थगित आधार पर खाते को अपने स्वयं के IRA या 401(k) में स्थानांतरित कर सकते हैं। 

IRA और 401(k) खातों में आम तौर पर 73 वर्ष की आयु से शुरू होने वाली आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMDs) होती है। ये कनाडाई निवासी के लिए अमेरिकी विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन हैं, और कनाडा पहले से रोके गए अमेरिकी कर के लिए क्रेडिट के साथ निकासी पर कर लगाता है। 

कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक को कनाडाई और अमेरिकी दोनों कर रिटर्न पर अपनी विश्वव्यापी आय की रिपोर्ट करनी होगी। 

गैर-पति/पत्नी लाभार्थी

जब कोई गैर-पति/पत्नी लाभार्थी विरासत में प्राप्त करता है, तो खाते का मूल्य तत्काल कर के अधीन नहीं होता है। यह गैर-पति/पत्नी लाभार्थियों के लिए RRSP, DC पेंशन, या अन्य कनाडाई सेवानिवृत्ति खातों के कराधान से अलग है। ये कनाडाई सेवानिवृत्ति खाते आम तौर पर मृतक की संपत्ति के लिए पूरी तरह से कर योग्य होते हैं। 

इसके बजाय, विरासत में मिले IRA या 401(k) से बाद की निकासी पर कर देय होते हैं। यह कर स्थगन के लिए एक अवसर प्रदान कर सकता है, साथ ही देय कर दर में संभावित कमी भी। मृत्यु के वर्ष में उच्च आय वाला एक मृत कनाडाई करदाता अपने कर स्थगित सेवानिवृत्ति खातों पर 50% से अधिक कर का भुगतान कर सकता है। कम या मध्यम आय वाला गैर-पति/पत्नी लाभार्थी काफी कम कर दर का भुगतान कर सकता है। 

एक 10-वर्ष का नियम है जो खाताधारक की मृत्यु के बाद 10 वर्ष तक निकासी की अनुमति देता है। इस बीच, खाता अमेरिका और कनाडा में कर स्थगित रहता है। 

अमेरिकी विदहोल्डिंग टैक्स

गैर-निवासियों को अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाता वितरण पर विदहोल्डिंग टैक्स आमतौर पर 30% होता है; हालांकि, एक कनाडाई लाभार्थी वित्तीय संस्थान को फॉर्म W-8BEN – संयुक्त राज्य कर रोक के लिए लाभकारी स्वामी की विदेशी स्थिति का प्रमाण पत्र जमा कर सकता है। यह उन्हें कम 15% दर रोकने की अनुमति देगा। 

यह महत्वपूर्ण है क्योंकि कनाडा केवल 15% संधि दर के लिए विदेशी कर क्रेडिट की अनुमति देगा। यदि उच्च दर रोकी जाती है, तो लाभार्थी को आंतरिक राजस्व सेवा से रिफंड प्राप्त करने के लिए अमेरिकी कर रिटर्न दाखिल करना पड़ सकता है। 

विरासत में मिले Roth IRA

Roth IRA कनाडाई कर-मुक्त बचत खाते (TFSA) की तरह है। पति/पत्नी लाभार्थी खाते को ले सकते हैं या इसे अपने स्वयं के Roth IRA में स्थानांतरित कर सकते हैं।

Roth IRA आम तौर पर अमेरिका में कर-मुक्त होते हैं और कनाडा में भी कर-मुक्त स्थिति प्राप्त कर सकते हैं; हालांकि, खाताधारक को कर-मुक्त कनाडाई स्थिति बनाए रखने और यह सुनिश्चित करने के लिए कनाडा राजस्व एजेंसी (CRA) के साथ एक चुनाव दाखिल करना होगा कि कोई नया योगदान नहीं किया गया है। 

विरासत में प्राप्त करने वाले गैर-पति/पत्नी की CRA चुनाव की समान आवश्यकता है, लेकिन एक अलग कर-मुक्त स्थिति का अवसर है। गैर-पति/पत्नी लाभार्थियों के लिए 10-वर्ष का नियम है, जो केवल सीमित कर-मुक्त वृद्धि अवधि की अनुमति देता है। 

Roth IRA निकासी अमेरिका और कनाडा में कर-मुक्त हैं। 

अपवाद

विकलांग या लंबे समय तक बीमार गैर-पति/पत्नी लाभार्थी 10-वर्ष के नियम से छूट प्राप्त हो सकते हैं।

नाबालिग लाभार्थियों के लिए 10-वर्ष की घड़ी तब तक टिक करना शुरू नहीं करती जब तक वे वयस्कता की आयु प्राप्त नहीं कर लेते। 

सारांश

IRA और 401(k) खाते मृत्यु पर कनाडाई RRSP, DC पेंशन, और TFSA खातों से थोड़ा अलग तरीके से काम करते हैं। ये अमेरिकी समकक्ष अधिक अनुकूल कर कटौती के अवसर प्रदान करते हैं।

यदि आप विरासत के रूप में अमेरिकी खाता छोड़ने की उम्मीद करते हैं, या आप इन खातों में से एक को विरासत में प्राप्त कर रहे हैं, तो नियमों को समझना महत्वपूर्ण है। वे प्रभावित कर सकते हैं कि आप सेवानिवृत्ति में अपनी संपत्ति कैसे निकालते हैं और आप अपनी संपत्ति की संरचना कैसे करते हैं।

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पोस्ट What happens when you inherit an IRA or 401(k)? पहली बार MoneySense पर प्रकाशित हुई।