यूरोपीय संघ क्रिप्टो कर कानून व्यवहार में कैसे काम करने वाले हैं

मुख्य बातें

• EU के नए क्रिप्टो टैक्स नियम नए टैक्स नहीं लगाते हैं, बल्कि यह सुनिश्चित करके टैक्स पारदर्शिता का विस्तार करते हैं कि क्रिप्टो लेनदेन की रिपोर्ट की जाए और सदस्य देशों के बीच साझा किया जाए।

• रिपोर्टिंग दायित्व मुख्य रूप से क्रिप्टो-एसेट सेवा प्रदाताओं पर पड़ते हैं, जिन्हें उपयोगकर्ता पहचान जानकारी, टैक्स निवास विवरण और लेनदेन डेटा को मानकीकृत प्रारूप में एकत्र करना आवश्यक है।

• प्लेटफार्मों द्वारा रिपोर्ट की गई जानकारी स्वचालित रूप से EU टैक्स अधिकारियों के बीच आदान-प्रदान की जाएगी, जिससे क्रिप्टो उपयोगकर्ताओं के लिए सीमा-पार रिपोर्टिंग अंतराल कम होगा।

• यह ढांचा आर्थिक सहयोग और विकास संगठन के वैश्विक क्रिप्टो रिपोर्टिंग मानक के साथ संरेखित है, जिससे गैर-EU अधिकार क्षेत्रों के साथ संगतता बढ़ती है।

यूरोपीय संघ टैक्स उद्देश्यों के लिए क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन की निगरानी में महत्वपूर्ण वृद्धि करने के लिए तैयार है। 1 जनवरी, 2026 से शुरू होने वाले अपडेटेड रिपोर्टिंग दायित्वों के लिए EU में काम करने वाले या EU उपयोगकर्ताओं की सेवा करने वाले क्रिप्टो प्लेटफार्मों को उपयोगकर्ताओं और उनके लेनदेन के बारे में टैक्स अधिकारियों को विस्तृत जानकारी प्रदान करना आवश्यक है। यह परिवर्तन डिजिटल एसेट्स को पारंपरिक वित्त में लंबे समय से स्थापित पारदर्शिता आवश्यकताओं के साथ अधिक निकटता से संरेखित करता है।

इस बदलाव को संचालित करने वाला मुख्य कानून काउंसिल डायरेक्टिव (EU) 2023/2226 है, जिसे आमतौर पर DAC8 के रूप में जाना जाता है। यह क्रिप्टो एसेट्स को शामिल करने के लिए टैक्स जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान के लिए EU के मौजूदा ढांचे का विस्तार करता है। Markets in Crypto-Assets (MiCA) नियमन के साथ मिलकर, DAC8 क्रिप्टो क्षेत्र को विनियमित करने में एक प्रमुख कदम का प्रतिनिधित्व करता है। यह विशेष रूप से कराधान पर केंद्रित है न कि केवल बाजार आचरण या लाइसेंसिंग पर।

यह लेख बताता है कि नई EU क्रिप्टो टैक्स रिपोर्टिंग प्रणाली कैसे काम करेगी, प्लेटफार्मों के लिए दायित्वों की रूपरेखा तैयार करता है और नियम लागू होने पर व्यक्तिगत उपयोगकर्ताओं के लिए निहितार्थों की जांच करता है।

DAC8 क्यों पेश किया जा रहा है: बैंकों से ब्लॉकचेन तक के अंतराल को बंद करना

एक दशक से अधिक समय से, EU देशों ने सीमाओं के पार टैक्स-संबंधी वित्तीय डेटा को स्वचालित रूप से साझा करने के लिए प्रशासनिक सहयोग पर निर्देश (DAC) का उपयोग किया है। पिछले संस्करणों में बैंक खाते, निवेश आय और कुछ डिजिटल प्लेटफार्म शामिल थे, लेकिन क्रिप्टो लेनदेन को नियमित रिपोर्टिंग से काफी हद तक छूट प्राप्त थी।

जैसे-जैसे यूरोप में क्रिप्टोकरेंसी अपनाने में वृद्धि हुई, इस छूट ने संभावित टैक्स चोरी के लिए स्पष्ट खामियां पैदा कीं। EU अधिकारियों ने इसे केवल इसके तकनीकी आधार के कारण क्रिप्टो को छूट देना असंगत माना।

DAC8 का उद्देश्य क्रिप्टो एसेट्स को टैक्स पारदर्शिता प्रणाली में औपचारिक रूप से शामिल करके इस अंतराल को बंद करना है, यह सुनिश्चित करते हुए कि लेनदेन डेटा को पारंपरिक वित्तीय जानकारी के समान तरीके से एकत्र, रिपोर्ट और आदान-प्रदान किया जाता है। यूरोपीय आयोग ने जोर दिया है कि क्रिप्टो टैक्स प्रवर्तन से कोई विशेष छूट के लायक नहीं है।

OECD के क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) के साथ संरेखण

EU ने DAC8 को CARF के आसपास बनाया, जिसे 2023 में लॉन्च किया गया था। CARF निम्नलिखित निर्दिष्ट करके क्रिप्टो लेनदेन रिपोर्टिंग के लिए एक वैश्विक बेंचमार्क सेट करता है:

• कौन से क्रिप्टो एसेट्स रिपोर्टिंग के लिए योग्य हैं

• किन संस्थाओं को रिपोर्ट करना चाहिए

• आवश्यक विशिष्ट उपयोगकर्ता और लेनदेन विवरण।

CARF मॉडल को अपनाकर, EU अंतर्राष्ट्रीय मानकों के साथ संगति को बढ़ावा देता है, जिससे समान नियमों को लागू करने वाले गैर-EU देशों के साथ डेटा साझा करना आसान हो जाता है।

क्या आप जानते हैं? क्रिप्टो-विशिष्ट नियमों से पहले, कई EU टैक्स अधिकारी क्रिप्टो गतिविधि का अनुमान लगाने के लिए औपचारिक रिपोर्टिंग के बजाय ब्लॉकचेन एनालिटिक्स फर्मों पर निर्भर थे, जो अक्सर एक ही बाजार के लिए काफी अलग आंकड़े पेश करते थे।

DAC8 का दायरा: कवर किए गए एसेट्स और प्लेटफार्म

DAC8 का फोकस EU में काम करने वाले क्रिप्टो-एसेट सेवा प्रदाताओं (CASPs) पर है। इनमें केंद्रीकृत एक्सचेंज, ब्रोकर, कस्टोडियल वॉलेट और समान मध्यस्थ शामिल हैं। नियम एसेट्स की एक विस्तृत श्रृंखला को कवर करते हैं, जिसमें अधिकांश क्रिप्टोकरेंसी, स्टेबलकॉइन, टोकनाइज्ड एसेट्स और कुछ नॉन-फंजिबल टोकन शामिल हैं जो शुद्ध संग्रहणीय वस्तुओं की तुलना में निवेश वाहनों की तरह अधिक कार्य करते हैं। जोर विशिष्ट लेबल के बजाय हस्तांतरणीयता और निवेश उपयोग पर है।

दायित्व EU-आधारित प्लेटफार्मों से परे विस्तारित होते हैं। EU उपयोगकर्ताओं की सेवा करने वाले गैर-EU प्रदाताओं को भी अनुपालन करने की आवश्यकता हो सकती है, जो निर्देश के अधिकार-क्षेत्रीय प्रभाव को उजागर करता है।

DAC8 की समयरेखा और कार्यान्वयन

अक्टूबर 2023 में अपनाया गया, DAC8 को 31 दिसंबर, 2025 तक राष्ट्रीय कानून में स्थानांतरण की आवश्यकता थी, जिसका आवेदन 1 जनवरी, 2026 से शुरू होगा। 2026 की शुरुआत तक, कुछ सदस्य राज्यों को अधूरे स्थानांतरण के लिए देरी या उल्लंघन नोटिस का सामना करना पड़ा है, हालांकि EU पूर्ण प्रवर्तन की उम्मीद करता है।

मुख्य तारीखों में शामिल हैं:

• प्लेटफार्मों ने 1 जनवरी, 2026 को प्रासंगिक डेटा एकत्र करना शुरू किया।

• 2026 की गतिविधि को कवर करने वाली पहली रिपोर्ट, 2027 में राष्ट्रीय टैक्स अधिकारियों को प्रस्तुत की जाएगी, आमतौर पर वर्ष के अंत के नौ महीनों के भीतर।

• टैक्स अधिकारी फिर स्वचालित रूप से अन्य EU देशों के साथ वार्षिक डेटा का आदान-प्रदान करते हैं।

आयोग ने संकेत दिया है कि वह समय पर और पूर्ण कार्यान्वयन की उम्मीद करता है। कई देशों को नियमों के स्थानांतरण में देरी के लिए औपचारिक नोटिस प्राप्त हुए हैं, जो यह रेखांकित करता है कि प्रवर्तन वैकल्पिक नहीं होगा।

क्या आप जानते हैं? EU क्रिप्टो टैक्स प्रस्तावों के शुरुआती मसौदों ने इस बात पर बहस की कि क्या सेल्फ-कस्टडी वॉलेट कभी रिपोर्टिंग के अधीन हो सकते हैं, यह उजागर करते हुए कि विकेंद्रीकृत स्वामित्व को विनियमित करना कितना मुश्किल है।

DAC8 में प्लेटफार्मों के लिए रिपोर्टिंग आवश्यकताएं

DAC8 के तहत, CASPs को उन्नत उचित परिश्रम करने और अपने स्थानीय टैक्स प्राधिकरण को विस्तृत जानकारी प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। इसमें उपयोगकर्ता विवरण जैसे पूरा नाम, पता, टैक्स निवास और टैक्स पहचान संख्या (TIN), यदि उपलब्ध हो, शामिल हैं।

लेनदेन डेटा में शामिल हैं:

• क्रिप्टो लेनदेन के प्रकार, जैसे बिक्री, एक्सचेंज और ट्रांसफर

• निपटान से सकल आय

• लेनदेन की तारीखें और मूल्य।

एकत्रीकरण के बाद, यह जानकारी स्वचालित रूप से EU टैक्स अधिकारियों के बीच साझा की जाती है। उपयोगकर्ता के निवास का देश प्रासंगिक डेटा प्राप्त करता है, भले ही प्लेटफार्म किसी अलग देश में स्थित हो।

प्लेटफार्मों के लिए, DAC8 क्रिप्टो टैक्स रिपोर्टिंग को एक संरचित, आवर्ती अनुपालन दायित्व बनाता है। यह एड हॉक प्रकटीकरण की तुलना में वित्तीय रिपोर्टिंग से अधिक निकटता से मिलता-जुलता है।

क्रिप्टो उपयोगकर्ताओं पर DAC8 का प्रभाव

क्रिप्टो उपयोगकर्ताओं के लिए सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों में से एक DAC8 के तहत बढ़ी हुई टैक्स रिपोर्टिंग पारदर्शिता है। राष्ट्रीय टैक्स अधिकारी अब रिपोर्टिंग प्लेटफार्मों पर किए गए लेनदेन देख सकते हैं।

इसका परिणाम हो सकता है:

• खाता सेटअप या अपडेट के दौरान अधिक विस्तृत टैक्स निवास या पहचान जानकारी के लिए अनुरोध

• अधिकारियों के लिए टैक्स रिटर्न पर घोषित आय के खिलाफ क्रिप्टो गतिविधि का मिलान करने की अधिक क्षमता

• रिपोर्ट किए गए डेटा और टैक्स फाइलिंग के बीच विसंगतियों का आसान पता लगाना।

DAC8 नए टैक्स नहीं लगाता है या EU भर में दरों को मानकीकृत नहीं करता है। सदस्य राज्य क्रिप्टो कराधान नीतियों पर अधिकार बनाए रखते हैं, क्योंकि निर्देश केवल सूचना आदान-प्रदान पर केंद्रित है। जबकि DAC8 अधिकारियों के बीच डेटा आदान-प्रदान को स्वचालित करता है, उपयोगकर्ताओं को अभी भी अपने संबंधित राष्ट्रीय टैक्स रिटर्न के माध्यम से अपनी क्रिप्टो गतिविधि की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है।

DAC8 के तहत प्लेटफार्मों के लिए अनुपालन चुनौतियां

DAC8 को लागू करने के लिए महत्वपूर्ण अपग्रेड की आवश्यकता होती है, जिसमें सटीक लेनदेन ट्रैकिंग, टैक्स निवास सत्यापन और सुरक्षित डेटा स्टोरेज शामिल हैं। छोटे या कम संसाधन वाले प्रदाताओं को MiCA और मनी लॉन्ड्रिंग रोधी आवश्यकताओं के साथ इन दायित्वों को पूरा करने में संघर्ष करना पड़ सकता है।

गैर-अनुपालन में देर से, अधूरी या गायब रिपोर्ट के लिए जुर्माना सहित दंड का जोखिम है। कुछ प्लेटफार्मों ने संकेत दिया है कि नियामक अनुपालन लागत प्रभावित कर सकती है कि वे कहां काम करना चुनते हैं।

उपयोगकर्ताओं को MiCA के संदर्भ में DAC8 को समझने में भी भ्रम का सामना करना पड़ सकता है। DAC8 पर्दे के पीछे टैक्स पारदर्शिता को संबोधित करता है, जबकि MiCA लाइसेंसिंग, निवेशक सुरक्षा उपायों और बाजार आचरण को कवर करता है।

दोनों पूरक हैं: DAC8 यह सुनिश्चित करता है कि सेवाएं सक्रिय होने के बाद टैक्स डेटा प्रवाहित हो, जबकि MiCA अनुमेय संचालन को परिभाषित करता है। साथ में, वे क्रिप्टो अर्थव्यवस्था के लिए एक व्यापक निरीक्षण ढांचा बनाते हैं।

DAC8 के तहत कुछ पहलू अस्पष्ट रहते हैं, जैसे कि विकेंद्रीकृत वित्त (DeFi) कैसे फिट बैठता है जब रिपोर्ट करने के लिए कोई केंद्रीय मध्यस्थ मौजूद नहीं होता है। गोपनीयता अधिवक्ताओं ने व्यापक डेटा संग्रह और साझाकरण के बारे में चिंता जताई है, हालांकि EU अधिकारी ध्यान देते हैं कि सामान्य डेटा संरक्षण नियमन (GDPR) और अन्य डेटा संरक्षण कानून लागू होते रहते हैं। यह देखना बाकी है कि ये सुरक्षा उपाय व्यवहार में कैसे काम करेंगे।

क्या आप जानते हैं? समान क्रिप्टो टैक्स रिपोर्टिंग मॉडल एशिया-प्रशांत और लैटिन अमेरिका में तलाशे जा रहे हैं, यह सुझाव देते हुए कि EU-शैली की पारदर्शिता क्षेत्रीय अपवाद के बजाय एक वैश्विक मानदंड बन सकती है।

व्यापक संदर्भ में DAC8

DAC8 एक वैश्विक प्रवृत्ति का हिस्सा है क्योंकि क्रिप्टो मुख्यधारा के वित्त में एकीकृत होता है। दुनिया भर की सरकारें तेजी से इसे संदेह के साथ देखी गई समानांतर अर्थव्यवस्था के बजाय मुख्यधारा की वित्तीय प्रणाली के हिस्से के रूप में मान रही हैं।

OECD-संरेखित मानकों को अपनाकर और सीमा-पार आदान-प्रदान को सक्षम करके, EU रेखांकित करता है कि क्रिप्टो को पारंपरिक एसेट्स के समान पारदर्शिता मांगों का सामना करना पड़ेगा। यूरोप में उपयोगकर्ताओं और प्लेटफार्मों के लिए, सीमित औपचारिक टैक्स निरीक्षण की अवधि प्रभावी रूप से समाप्त हो रही है।