Belastingdienst: ‘verloren crypto blijft vermogen in box 3’

De Belastingdienst heeft duidelijkheid gegeven over hoe je omgaat met ontoegankelijke cryptovaluta in de belastingaangifte. Zelfs als je de toegang kwijt bent, blijft de crypto fiscaal gezien jouw bezit.

Direct een melding bij belangrijk cryptonieuws? Download de gratis Crypto Insiders app.

In het kort

• Cryptovaluta waar je niet meer bij kunt, bijvoorbeeld door een verloren wachtwoord, worden nog steeds als bezit gezien voor de inkomstenbelasting in box 3.
• De waarde van deze verloren crypto mag op nul worden gezet als je aannemelijk maakt dat niemand bereid is ervoor te betalen.
• De bewijslast voor het verlies van toegang ligt volledig bij de belastingplichtige zelf.

Bezit blijft bezit, ook zonder toegang

In een recent gepubliceerd standpunt stelt de Belastingdienst dat het verliezen van een private key of seed phrase niet betekent dat je de cryptovaluta niet meer bezit. Een private key is een complexe code die fungeert als wachtwoord voor je digitale munten.

De fiscus volgt hiermee eerdere uitspraken van het Hof Amsterdam en de Hoge Raad. Deze stelden dat een cryptopositie een economische waarde vertegenwoordigt en daarom een bezitting is voor box 3, de belasting op vermogen.

Waardebepaling op de peildatum

Voor de belastingaangifte wordt de waarde van je vermogen bepaald op 1 januari, de zogenoemde peildatum. Als je kunt aantonen dat je op die datum geen toegang meer had tot je crypto, wordt de waarde anders vastgesteld.

De waarde is dan gelijk aan het bedrag dat de meest geïnteresseerde koper ervoor zou willen betalen. Marktpartijen speculeren soms op de mogelijkheid om toegang in de toekomst te herstellen. Als echter aannemelijk is dat niemand er iets voor wil geven, mag de waarde op nul euro worden gesteld.

De bewijslast ligt bij jou

Het is aan de crypto-eigenaar om de Belastingdienst te overtuigen van het verlies. Je moet plausibel maken dat je de toegang definitief kwijt bent. Hoe je dit bewijs precies levert, hangt sterk af van de specifieke feiten en omstandigheden van de situatie.

Dit standpunt is niet van toepassing als de crypto onderdeel is van een onderneming. In dat geval valt het vermogen in box 1.

Het bericht Belastingdienst: ‘verloren crypto blijft vermogen in box 3’ verscheen eerst op Crypto Insiders.