Hoe Nigeria van plan is banken en fintechs in te zetten om belastingschulden te innen

Dit is Follow the Money, onze wekelijkse serie die de inkomsten, bedrijfsstrategieën en groeimethoden van Afrikaanse fintechs en financiële instellingen uitpakt. Elke maandag verschijnt er een nieuwe editie. 

Banken, fintechs en andere financiële instellingen zullen vanaf 2026 dienen als incassoagenten voor de Nigeriaanse belastingdienst, volgens TechCabal's analyse van de nieuw ingevoerde Nigeria Tax Administration Act, 2025.

De ingrijpende belastinghervormingen van Nigeria zijn nu volledig van kracht geworden. De Federal Inland Revenue Service (FIRS) is vervangen door de Nigeria Revenue Service (NRS), zegelrechten hebben elektronische overschrijvingsheffingen vervangen waardoor de last naar afzenders is verschoven, en de meest omvattende belastingherziening van het land in decennia is van beleid naar handhaving gegaan.

De nieuwe wet geeft de NRS de bevoegdheid om het innen van belastingschulden uit te besteden aan derden, waardoor banken, fintechs en andere financiële instellingen verlengstukken van de belastingdienst worden. Zodra wettelijke invorderingsstappen zijn uitgeput, kunnen deze entiteiten de taak krijgen om onbetaalde belastingen direct in te vorderen waar het geld wordt bewaard, een verschuiving die de naleving zou kunnen stimuleren maar nieuwe zorgen oproept over toezicht en waarborgen.

Banken en fintechs omvormen tot belastinginners

"De relevante belastingdienst mag openstaande belastingschulden geheel of gedeeltelijk toewijzen aan een geaccrediteerde derde partij die de verantwoordelijkheid overneemt voor het invorderen van de belastingschulden in overeenstemming met de bepalingen van deze wet of regelgeving uitgegeven door de dienst," aldus de wet.

Derde partijen worden gedefinieerd als banken en andere financiële instellingen, incassoprofessionals, of elke andere persoon die door de relevante belastingdienst is geaccrediteerd.

Dit is niet Nigeria's eerste poging tot belastinginvordering via derden. In 2018 benoemden de inmiddels opgeheven FIRS en enkele State Internal Revenue Services commerciële banken als agenten om belastingen in te vorderen die vermoedelijk door klanten verschuldigd waren, waarbij ze vertrouwden op bepalingen die belastingdiensten toestonden om elke persoon als agent van een belastingbetaler voor invorderingsdoeleinden aan te wijzen. Die inspanningen waren grotendeels controversieel.

De wet van 2025 biedt nu duidelijkere wettelijke onderbouwing en opent de deur voor directe invordering bij de bron. Voor de NRS betekent dit diepere toegang tot waar geld daadwerkelijk wordt bewaard.

Hoe andere landen het doen

Nigeria staat hier niet alleen in. In 2025 herstartte HM Revenue & Customs (HMRC) in het Verenigd Koninkrijk zijn programma om onbetaalde belastingen rechtstreeks van bankrekeningen van debiteuren in te vorderen.

Onder het Britse model is de bevoegdheid van toepassing op schulden van £1.000 ($1.343) of meer en gaat gepaard met waarborgen. HMRC handelt alleen nadat beroepen zijn uitgeput en herhaalde pogingen om contact op te nemen met de debiteur zijn mislukt. Elke betrokken belastingbetaler ontvangt een persoonlijk bezoek van HMRC-functionarissen voordat er toegang tot fondsen wordt verkregen, waarbij opties zoals betalingsregelingen worden besproken.

De hernieuwde handhavingsinspanning van het VK komt terwijl £42,8 miljard ($57,48 miljard) aan belastingen onbetaald blijft.

Nigeria's handhavingsinspanning

Nigeria's belastinghervormingen zijn erop gericht om de belasting-bbp-ratio van het land tegen 2027 te verhogen naar 18%, van onder de 10%, en hebben de reikwijdte van belastbaar inkomen uitgebreid om meer mensen, met name digitale en thuiswerkers, in het belastingnet te trekken.

Onder het nieuwe belastingregime levert het niet registreren bij de NRS een boete op van ₦50.000 ($34,94) in de eerste maand en ₦25.000 ($17,47) voor elke daaropvolgende maand. Het niet indienen van aangiften levert een boete op van ₦100.000 ($69,89) in de eerste maand en daarna maandelijks ₦50.000. Onbetaalde belastingen brengen ook een boete van 10% en aanvullende rente tegen het heersende monetaire-beleidspercentage met zich mee.

Naast boetes kan de belastingdienst nu openstaande bedragen direct invorderen via derden, zodra wettelijke invorderingsstappen zijn uitgeput.

Wat kwalificeert als belastingschuld?

De wet definieert belastingschuld in brede zin om het volgende te omvatten: onbetaalde belastingen na 30 dagen; wanneer verschuldigde belasting plus boetes en rente niet worden betaald na een kennisgevingsperiode; te laag getaxeerde belastingen; en ten onrechte terugbetaalde belastingaftrek.

Van belastingbetalers die te laag zijn getaxeerd wordt verwacht dat ze het tekort op aanvraag betalen, terwijl degenen die ten onrechte terugbetalingen hebben ontvangen deze moeten terugbetalen.

Belastingdiensten kunnen echter alleen een schuld aan een derde toewijzen nadat alle wettelijke invorderingsstappen, inclusief het afgeven van kennisgevingen, het doen van betalingsverzoeken en het nastreven van andere handhavingsacties, zijn uitgeput. De schuld moet ook van aanzienlijke waarde zijn en uitstaan voor een periode die door de autoriteit passend wordt geacht.

Betrokken belastingbetalers moeten schriftelijk worden geïnformeerd en op de hoogte worden gesteld van de derde partij die de invordering behandelt. De belastingdienst behoudt ook het recht om de toewijzing in te trekken en de invordering zelf te hervatten.

Limieten en vrijstellingen

De wet stelt een limiet van zes jaar op het invorderen van belastingschulden die voortvloeien uit te lage taxatie of foutieve terugbetaling, behalve wanneer de "te lage taxatie of foutieve terugbetaling werd veroorzaakt door het overleggen van een document of het afleggen van een verklaring die onwaar bleek te zijn."

Nigeria is van plan om in 2026 minstens ₦17,85 biljoen ($12,48 miljard) aan belasting- en douane-inkomsten te genereren, een doel dat sterk leunt op technologie en data-integratie. De NRS zal zijn systemen koppelen aan transactiezware instellingen, waaronder Nigeria Inter-Bank Settlement System Plc (NIBSS), wat het inzicht geeft in financiële stromen.

Naarmate bankrekeningen steeds meer gekoppeld worden aan belastingidentificatienummers, sluit de regering wegen voor ontduiking af en verplaatst ze de handhaving dichter bij waar inkomsten daadwerkelijk worden bewaard. Maar hoewel de wet leent van wereldwijde best practices, zwijgt deze over waarborgen, met name over hoe invordering door derden zal worden beperkt, gecontroleerd of aangevochten.