Uw partner en afhankelijke personen opgeven op uw belastingaangifte

Dingen veranderen. Levensgebeurtenissen zoals huwelijken en scheidingen, geboorten en sterfgevallen, ziekte en arbeidsongeschiktheid kunnen allemaal van invloed zijn op het claimen van gezinsleden op een belastingaangifte. In feite kan het doen van deze claims een van de meest verwarrende onderdelen zijn van uw jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte, de T1. 

Om deze redenen moeten professionals en doe-het-zelf belastingvoorbereiders de tijd nemen om Schedule 5 – Amounts for Spouse or Common-Law Partner and Dependants te bestuderen. Het is het elektronische formulier dat wordt gebruikt om afhankelijke gezinsleden te claimen, en het is een goed idee om het af te drukken voor beoordeling, zelfs als u software gebruikt om de aangifte in te dienen. Dit is wat u moet weten.

Waarom het belangrijk is om het goed te doen

Laten we beginnen met het doel voor ogen. Het correct claimen van inkomsten van uw partner en afhankelijke personen zal andere bepalingen op en buiten de belastingaangifte beïnvloeden, inclusief geschiktheid voor belastingkredieten en sociale uitkeringen zoals het Canada Dental Care Plan. Dat kan dus uw cashflow op termijn beïnvloeden.

Het volgende zijn veelgestelde vragen met betrekking tot het claimen van directe gezinsleden.

Wie is een echtgenoot voor belastingdoeleinden? Ten eerste verwijst de term echtgenoot naar iemand met wie de belastingbetaler wettelijk getrouwd is. Het omvat ook een common-law partner—dat wil zeggen, iemand die in een relatie samenwoont met de belastingbetaler gedurende ten minste 12 opeenvolgende maanden. Die periode van 12 maanden is echter niet relevant als het stel een kind heeft met wie ze aan het einde van het jaar samenwonen. Het is ook belangrijk op te merken dat de echtgenoot iemand van hetzelfde of andere geslacht kan zijn.  

Moet de echtgenoot ingezetene zijn in Canada? Niet noodzakelijk. Een echtgenoot omvat ook iemand die tijdelijk buiten Canada woont maar nog steeds wordt beschouwd als ingezetene voor belastingaangiftedoeleinden (een "deemed resident") volgens de Canada Revenue Agency (CRA). Het is ook mogelijk om een niet-ingezeten echtgenoot te claimen. In elk van deze scenario's is het mogelijk om een claim in te dienen voor het echtgenootbedrag. 

Waar wordt de claim ingediend? U moet Schedule 5 invullen en vervolgens de claim indienen op regel 30300 van de belastingaangifte. Dit is belangrijk en wordt vaak verkeerd begrepen: de claim hangt af van de omvang van het netto wereldinkomen van de echtgenoot. Zorg er daarom voor dat u alle inkomsten van de echtgenoot uit alle bronnen rapporteert.  

Welke valkuilen ontstaan bij het rapporteren van het inkomen van de echtgenoot? Voor de doeleinden van het echtgenootbedrag rapporteert u het netto-inkomen van regel 23600 van de belastingaangifte van de echtgenoot—dat is na belangrijkeaftrekposten zoals RRSP of kinderopvangkosten.  

Als u getrouwd bent, tijdens het jaar bent gaan samenwonen, of weer bent gaan samenwonen, en u was op 31 december van het belastingjaar nog steeds samen, moet u het netto-inkomen van de echtgenoot voor het hele jaar opnemen in de berekening voor deze claim. Dat is vaak een verrassing voor koppels.

Als u definitief gescheiden bent en niet samen woonde op 31 december, gebruik dan alleen het netto-inkomen van uw ex-echtgenoot tot de datum van scheiding.  

Hoe scheiding uitpakt met uw belastingen

In het jaar van scheiding zijn er andere zaken om te overwegen. Als u bijvoorbeeld alimentatie aan uw ex heeft betaald, claim dan ofwel de alimentatie ofwel het echtgenootbedrag, welke het meest voordelig voor u is. De ontvanger van de alimentatie moet deze opnemen in het inkomen en dat betekent belasting betalen. Veel mensen zijn hier niet op voorbereid en op het feit dat mogelijk driemaandelijkse belastingbetalingen het hele jaar door vereist zijn. Een registered retirement savings plan (RRSP) aftrek kan helpen.  

Voor de ouder die de voogdij heeft over kinderen is het belangrijk op te merken dat kinderalimentatie noch belastbaar is voor de ontvanger, noch aftrekbaar voor de betaler. Er is echter een mogelijke "gelijkwaardig aan echtgenoot" claim, bekend als het Amount for eligible dependants. Elk huishouden mag slechts één claim indienen en de afhankelijke persoon moet "gewoonlijk wonen" bij de ondersteunende persoon. De afhankelijke persoon hoeft niet in Canada te wonen. Ze kunnen een "deemed resident" zijn die bij u zou wonen wanneer ze niet op school zijn of in het buitenland wonen.  

Deze claim kan niet worden gedeeld met iemand anders voor dezelfde afhankelijke persoon. Als er echter twee kinderen zijn van een gescheiden koppel met gezamenlijke voogdij, kan elke ouder de claim indienen voor een ander kind. 

Kinderopvangkosten claimen

In het geval van het claimen van een aftrek voor kinderopvangkosten, is het de persoon met het lagere netto-inkomen die deze kosten moet claimen. De hogere verdienende persoon kan in bepaalde gevallen een beperkte claim indienen: als de lagere verdienende persoon voltijds of deeltijds naar school ging, of niet in staat was om ten minste twee weken voor de kinderen te zorgen vanwege een ziekte of ziekenhuisopname of bedlegerigheid of rolstoelgebondenheid, of gevangenisstraf. De hogere verdienende persoon is aan deze beperkingen onderworpen, zelfs als het koppel aan het einde van 2025 gescheiden was en apart woonde gedurende ten minste 90 dagen beginnend in 2025, maar binnen de eerste 60 dagen van 2026 verzoend raakte.

Het afhankelijke kind voor wie de kinderopvangkosten zijn gemaakt, moet op enig moment in het jaar jonger dan 16 jaar zijn geweest, tenzij dat kind een mentale of fysieke beperking had.

Plan vooruit voor belastingbesparingen

Het maximale dat u kunt claimen voor 2025 is $16.129 als het netto-inkomen van uw echtgenoot nul is. U vermindert dat bedrag dollar voor dollar met elk bedrag aan netto-inkomen. Om deze redenen kan het vaak zinvol zijn om de echtgenoot RRSP-bijdragen te laten doen. De RRSP-aftrek zal het netto-inkomen voor deze doeleinden verminderen.

Bovendien kan de hogere verdienende echtgenoot ervoor kiezen om dividenden te rapporteren die de echtgenoot heeft ontvangen, als daardoor het echtgenootbedrag wordt gecreëerd of verhoogd. U kunt het dividendbelastingkrediet gebruiken om het belastbaar inkomen van de hogere verdienende persoon te verminderen, een krediet dat anders zou worden verspild op de aangifte van de lagere verdienende persoon.

Ook, omdat dividenden worden "opgehoogd" wanneer ze worden gerapporteerd, kunnen ze een versterkt effect hebben op andere inkomensafhankelijke bepalingen op de aangifte, vooral voor lagere inkomens. Bijvoorbeeld, dagvergoedingen bij verpleeghuizen of de Guaranteed Income Supplement zijn gebaseerd op het netto-inkomen van het individu.    

Als uw echtgenoot lijdt aan een ziekte, kunt u mogelijk een extra bedrag van $2.687 claimen. Dat is het onderwerp van mijn volgende artikel. Tot de volgende keer.

Lees meer over belastingplanning en -voorbereiding:

• Inkomstenbelastingschijven in Canada (2026)
• Onverwacht geld? Dit is wat Canada belast—en wat niet
• Belastingaangifte voorbereiden voor iemand die is overleden
• Hoe wordt huur van een gezinslid of common-law partner belast?

Het bericht Het claimen van uw echtgenoot en afhankelijke personen op uw belastingaangifte verscheen eerst op MoneySense.