Hoe EU-cryptobelastingwetten in de praktijk zullen werken

Belangrijkste punten

• De nieuwe cryptobelastingregels van de EU introduceren geen nieuwe belastingen, maar vergroten de fiscale transparantie door ervoor te zorgen dat cryptotransacties worden gerapporteerd en gedeeld tussen lidstaten.

• Rapportageverplichtingen rusten voornamelijk op cryptodienstverleners, die verplicht zijn gebruikersidentiteitsgegevens, fiscale woonplaatsgegevens en transactiegegevens in een gestandaardiseerd formaat te verzamelen.

• Door platforms gerapporteerde informatie wordt automatisch uitgewisseld tussen EU-belastingautoriteiten, waardoor grensoverschrijdende rapportagetekorten voor cryptogebruikers worden verminderd.

• Het raamwerk sluit aan bij de wereldwijde cryptorapportagestandaard van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling, waardoor de compatibiliteit met niet-EU-jurisdicties toeneemt.

De Europese Unie staat op het punt om haar toezicht op cryptocurrency-transacties voor fiscale doeleinden aanzienlijk te verbeteren. Vanaf 1 januari 2026 vereisen bijgewerkte rapportageverplichtingen dat cryptoplatforms die in de EU actief zijn of EU-gebruikers bedienen, gedetailleerde informatie over gebruikers en hun transacties aan belastingautoriteiten verstrekken. Deze verandering brengt digitale activa meer in lijn met de transparantievereisten die al lang zijn vastgesteld in de conventionele financiële sector.

De belangrijkste wetgeving die deze verschuiving aanstuurt, is Richtlijn (EU) 2023/2226 van de Raad, algemeen bekend als DAC8. Het breidt het bestaande EU-kader voor de automatische uitwisseling van belastinginformatie uit met crypto-activa. Samen met de Markets in Crypto-Assets (MiCA) verordening vertegenwoordigt DAC8 een belangrijke stap in de regulering van de cryptosector. Het richt zich specifiek op belastingheffing in plaats van uitsluitend op marktgedrag of vergunningverlening.

Dit artikel legt uit hoe het nieuwe EU-systeem voor cryptobelastingrapportage zal werken, schetst de verplichtingen voor platforms en onderzoekt de gevolgen voor individuele gebruikers wanneer de regels van kracht worden.

Waarom DAC8 wordt ingevoerd: De kloof dichten van banken naar blockchains

Al meer dan tien jaar gebruiken EU-landen de Richtlijn betreffende de administratieve samenwerking (DAC) om belastinggerelateerde financiële gegevens automatisch over de grenzen heen te delen. Eerdere versies bestreken bankrekeningen, beleggingsinkomsten en bepaalde digitale platforms, maar cryptotransacties waren grotendeels vrijgesteld van routinematige rapportage.

Naarmate de adoptie van cryptocurrency in Europa groeide, creëerde deze vrijstelling duidelijke mazen in de wet voor mogelijke belastingontduiking. EU-autoriteiten beschouwden het als inconsistent om crypto uitsluitend vanwege zijn technologische basis vrij te stellen.

DAC8 heeft tot doel deze kloof te dichten door crypto-activa formeel op te nemen in het systeem voor fiscale transparantie, waarbij wordt gewaarborgd dat transactiegegevens op een vergelijkbare manier als traditionele financiële informatie worden verzameld, gerapporteerd en uitgewisseld. De Europese Commissie heeft benadrukt dat crypto geen speciale vrijstelling van belastinghandhaving verdient.

Afstemming met het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) van de OESO

De EU heeft DAC8 gebouwd rond het CARF, dat in 2023 werd gelanceerd. Het CARF stelt een wereldwijde standaard vast voor cryptotransactierapportage door het volgende te specificeren:

• Welke crypto-activa in aanmerking komen voor rapportage

• Welke entiteiten moeten rapporteren

• De specifieke gebruikers- en transactiegegevens die vereist zijn.

Door het CARF-model te adopteren, bevordert de EU consistentie met internationale normen, waardoor het gemakkelijker wordt om gegevens te delen met niet-EU-landen die vergelijkbare regels implementeren.

Wist je dat? Vóór cryptospecifieke regels vertrouwden verschillende EU-belastingautoriteiten op blockchain-analysebedrijven in plaats van formele rapportage om crypto-activiteit in te schatten, wat vaak aanzienlijk verschillende cijfers opleverde voor dezelfde markt.

Reikwijdte van DAC8: Gedekte activa en platforms

De focus van DAC8 ligt op cryptodienstverleners (CASPs) die in de EU opereren. Deze omvatten gecentraliseerde exchanges, makelaars, bewaarportemonnees en vergelijkbare tussenpersonen. De regels bestrijken een breed scala aan activa, waaronder de meeste cryptocurrencies, stablecoins, getokeniseerde activa en bepaalde non-fungible tokens die meer functioneren als beleggingsvehikels dan als pure verzamelobjecten. De nadruk ligt op overdraagbaarheid en beleggingsgebruik in plaats van op specifieke labels.

De verplichtingen reiken verder dan EU-gebaseerde platforms. Niet-EU-aanbieders die EU-gebruikers bedienen, kunnen ook verplicht zijn zich te conformeren, wat de extraterritoriale impact van de richtlijn benadrukt.

Tijdlijn en implementatie van DAC8

DAC8, aangenomen in oktober 2023, vereiste omzetting in nationale wetgeving vóór 31 december 2025, met toepassing vanaf 1 januari 2026. Vanaf begin 2026 hebben sommige lidstaten vertragingen of inbreukprocedures voor onvolledige omzetting ondervonden, hoewel de EU volledige handhaving verwacht.

Belangrijke data zijn:

• Platforms begonnen op 1 januari 2026 met het verzamelen van relevante gegevens.

• De eerste rapporten, die de activiteiten van 2026 bestrijken, worden in 2027 bij nationale belastingautoriteiten ingediend, meestal binnen negen maanden na het einde van het jaar.

• Belastingautoriteiten wisselen de gegevens vervolgens jaarlijks automatisch uit met andere EU-landen.

De Commissie heeft gesignaleerd dat zij tijdige en volledige implementatie verwacht. Verschillende landen hebben formele kennisgevingen ontvangen wegens vertragingen bij het omzetten van de regels, wat onderstreept dat handhaving niet optioneel zal zijn.

Wist je dat? Vroege concepten van EU-cryptobelastingvoorstellen debatteerden of zelfbewaarportemonnees ooit onderworpen zouden kunnen zijn aan rapportage, wat benadrukt hoe moeilijk het is om gedecentraliseerd eigendom te reguleren.

Rapportagevereisten voor platforms in DAC8

Onder DAC8 zijn CASPs verplicht om verbeterde due diligence uit te voeren en gedetailleerde informatie in te dienen bij hun lokale belastingautoriteit. Dit omvat gebruikersgegevens zoals volledige naam, adres, fiscale woonplaats en belastingidentificatienummer (TIN), indien beschikbaar.

Transactiegegevens omvatten:

• Types cryptotransacties, zoals verkopen, uitwisselingen en overdrachten

• Bruto-opbrengsten uit vervreemding

• Data en waarden van transacties.

Na verzameling wordt deze informatie automatisch gedeeld tussen EU-belastingautoriteiten. Het land van verblijf van een gebruiker ontvangt de relevante gegevens, zelfs als het platform zich in een ander land bevindt.

Voor platforms maakt DAC8 cryptobelastingrapportage een gestructureerde, terugkerende nalevingsverplichting. Het lijkt meer op financiële rapportage dan op ad-hoc openbaarmakingen.

Impact van DAC8 op cryptogebruikers

Een van de meest significante veranderingen voor cryptogebruikers is toegenomen transparantie in belastingrapportage onder DAC8. Nationale belastingautoriteiten kunnen nu transacties zien die op rapportageplatforms worden uitgevoerd.

Dit kan resulteren in:

• Verzoeken om meer gedetailleerde fiscale woonplaats- of identificatiegegevens tijdens het instellen of bijwerken van accounts

• Groter vermogen voor autoriteiten om crypto-activiteit af te stemmen op aangegeven inkomsten op belastingaangiften

• Gemakkelijkere detectie van inconsistenties tussen gerapporteerde gegevens en belastingaangiften.

DAC8 introduceert geen nieuwe belastingen of standaardiseert tarieven binnen de EU. Lidstaten behouden autoriteit over cryptobelastingbeleid, aangezien de richtlijn zich uitsluitend richt op informatie-uitwisseling. Hoewel DAC8 gegevensuitwisseling tussen autoriteiten automatiseert, zijn gebruikers nog steeds verplicht hun crypto-activiteit te rapporteren via hun respectieve nationale belastingaangiften.

Nalevingsuitdagingen voor platforms onder DAC8

De implementatie van DAC8 vereist aanzienlijke upgrades, waaronder nauwkeurige transactieregistratie, verificatie van fiscale woonplaats en veilige gegevensopslag. Kleinere of minder goed toegeruste aanbieders kunnen moeite hebben om aan deze verplichtingen te voldoen naast MiCA- en anti-witwasregelgeving.

Niet-naleving brengt het risico van sancties met zich mee, inclusief boetes voor late, onvolledige of ontbrekende rapporten. Sommige platforms hebben aangegeven dat kosten voor regelgevingsnaleving kunnen beïnvloeden waar zij ervoor kiezen te opereren.

Gebruikers kunnen ook verwarring ervaren bij het begrijpen van DAC8 in de context van MiCA. DAC8 behandelt fiscale transparantie achter de schermen, terwijl MiCA vergunningverlening, beleggersbescherming en marktgedrag omvat.

De twee zijn complementair: DAC8 zorgt ervoor dat belastinggegevens stromen zodra diensten actief zijn, terwijl MiCA toelaatbare activiteiten definieert. Samen creëren ze een alomvattend toezichtkader voor de crypto-economie.

Bepaalde aspecten blijven onduidelijk onder DAC8, zoals hoe gedecentraliseerde financiën (DeFi) passen wanneer er geen centrale tussenpersoon bestaat om aan te rapporteren. Privacyvoorstanders hebben zorgen geuit over uitgebreide gegevensverzameling en -deling, hoewel EU-functionarissen opmerken dat de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) en andere gegevensbeschermingswetten van toepassing blijven. Het moet nog blijken hoe deze waarborgen in de praktijk zullen functioneren.

Wist je dat? Vergelijkbare cryptobelastingrapportagemodellen worden onderzocht in Azië-Pacific en Latijns-Amerika, wat suggereert dat EU-achtige transparantie een wereldwijde norm zou kunnen worden in plaats van een regionale uitzondering.

DAC8 in de bredere context

DAC8 maakt deel uit van een wereldwijde trend nu crypto integreert in de mainstream financiële sector. Regeringen wereldwijd behandelen het steeds meer als onderdeel van het reguliere financiële systeem in plaats van als een parallelle economie die met wantrouwen wordt bekeken.

Door OESO-afgestemde normen te adopteren en grensoverschrijdende uitwisselingen mogelijk te maken, benadrukt de EU dat crypto zal worden geconfronteerd met dezelfde transparantie-eisen als traditionele activa. Voor gebruikers en platforms in Europa eindigt de periode van beperkt formeel fiscaal toezicht effectief.