Hoe u het Canada Caregiver Amount kunt claimen vanwege lichamelijke of geestelijke beperkingen

Elk jaar worden belastingplichtigen—zowel professionals als particulieren—geconfronteerd met de uitdaging om een claim in te dienen voor familieleden van wie de gezondheid is veranderd. Naast het Spousal Amount is er een Canada Caregiver Amount beschikbaar. Het is een complexe claim die wordt ingediend op Schedule 5 van de T1-aangifte. Hier zijn enkele van de nuances.

Het Canada Caregiver Amount claimen voor een echtgenoot

Laten we beginnen met het indienen van een claim voor een echtgenoot, common-law partner of in aanmerking komende afhankelijken die jonger of ouder zijn dan 18 jaar.  

Een echtgenoot is iemand met wie de belastingplichtige wettelijk getrouwd is, of een common-law echtgenoot of partner met wie de belastingplichtige ten minste 12 opeenvolgende maanden heeft samengewoond, of als het koppel gedurende het jaar een kind samen heeft gekregen. In geval van scheiding kan het mogelijk zijn om het Amount for Eligible Dependant te claimen voor één kind per huishouden. 

Als u de claim indient voor een echtgenoot of in aanmerking komende afhankelijke, kan het Canada Caregiver Amount mogelijk worden geclaimd. Maar het kan niet worden gesplitst met een andere belastingplichtige en het kan niet worden geclaimd voor iemand die alleen op bezoek is bij de belastingplichtige. In 2025 bedraagt het Canada Caregiver Amount $8.624, wat moet worden verlaagd als het inkomen van de afhankelijke tussen $8.624 en $28.798 ligt.  

Daarnaast kunt u $2.687 claimen als een extra bedrag voor het Spousal Amount of Amount for Eligible Dependant. Maar wat als u geen claim indient voor afhankelijken onder deze twee bepalingen? Met andere woorden, de afhankelijke wordt niet geclaimd als een "gelijkwaardig aan echtgenoot" bedrag.

• Claimen voor zieke minderjarigen. In het geval van een ziek minderjarig kind is het mogelijk om $2.687 voor het kind te claimen. (Overigens is er geen andere claim op de aangifte voor een gezond kind, mocht u daarnaar zoeken.) Deze claim voor een ziek kind kan worden overgedragen aan een hoger verdienende echtgenoot met behulp van Schedule 2. En als u gescheiden bent en het kind gedurende het jaar niet bij beide ouders woont, kan slechts één ouder de claim indienen.     
• Claimen voor zieke volwassenen. Als u de claim indient voor een andere afhankelijke van 18 jaar of ouder, kan het Canada Caregiver Amount worden gesplitst met een andere ondersteunende persoon. Maar samen kunt u het maximale claimbedrag niet overschrijden. Het inkomen van de afhankelijke moet minder dan $28.798 zijn. RRSP-bijdragen van de volwassen afhankelijke kunnen helpen als er in eerdere jaren verdiend inkomen was.  Controleer de Notice of Assessment of Reassessment van de afhankelijke om zeker te zijn.

Definities voor ziekte en beperking

Een gebied waar belastingplichtigen vaak verward raken, zijn de criteria voor het indienen van een Canada Caregiver Amount claim en, mogelijk, een extra claim voor het Disability Amount (ook bekend als de Disability Tax Credit of DTC) elders op de aangifte. De instructies op Schedule 5 zijn dit jaar verbeterd om het standpunt van de CRA voor deze doeleinden te verduidelijken:

• Ziekte verwijst naar een verminderd fysiek of mentaal vermogen dat leidt tot afhankelijkheid van anderen. Dit wordt over het algemeen gebruikt voor het claimen van het Canada Caregiver Amount.
• Beperking verwijst naar een ernstiger en langdurige handicap die één of meer basisactiviteiten van het dagelijks leven aanzienlijk beïnvloedt. Over het algemeen komen personen met een beperking in aanmerking voor de Disability Tax Credit; er zijn echter verschillende aanvullende vereisten waaraan moet worden voldaan voor deze claim, te beginnen met het 16 pagina's tellende formulier T2201, het Disability Tax Credit Certificate.

De term ziekte verwijst over het algemeen naar fysieke zwakte, vaak als gevolg van leeftijd of ziekte. CRA merkt op dat dit "een afhankelijkheid van anderen voor een aanzienlijke maar niet noodzakelijkerwijs onbepaalde periode impliceert."

Specifieke documentatie is in dit geval niet strikt vereist, hoewel de Canada Revenue Agency (CRA) kan vragen om een ondertekende verklaring van een medisch beoefenaar die het begin en de verwachte duur van de beperking verifieert.  

In het geval van minderjarige kinderen kan de CRA om een medische verklaring vragen. In haar richtlijnen aan belastingplichtigen geeft het agentschap aan dat de medische verklaring "moet aantonen dat het kind afhankelijk is van anderen voor aanzienlijk meer hulp bij het verzorgen van persoonlijke behoeften en zorg dan andere kinderen van dezelfde leeftijd. Door de mentale of fysieke ziekte wordt verwacht dat de afhankelijkheid van anderen gedurende een lange en doorlopende periode van onbepaalde duur zal voortduren."  

Kortom, er zijn aanzienlijke grijze gebieden en beoordelingen van claims worden per geval gedaan. Het belangrijkste onderscheidende kenmerk voor het claimen van de Disability Tax Credit is echter dat de aandoening ernstig en langdurig is (ten minste 12 maanden durend vanaf het belastingjaar) en de dagelijkse activiteiten merkbaar beperkt. 

Andere belastingondersteuning beschikbaar voor verzorgers  

Er zijn andere complexiteiten die voortvloeien uit ziekte en arbeidsongeschiktheid, waaronder hoe medische kosten te claimen wanneer er kosten voor verzorging of verpleeghuizen zijn, of aanpassingen om een huis toegankelijker te maken. Er zijn ook mogelijkheden voor belastingplanning in gevallen waarin een verhuizing naar een toegankelijker huis noodzakelijk is. 

Deze omstandigheden van ziekte of arbeidsongeschiktheid zijn triggers voor mogelijke belastingbesparingen. Het geheim van succes? Neem de tijd om de belastinggevolgen te begrijpen wanneer er veranderingen in de levenscyclus van het gezin plaatsvinden, en besteed aandacht aan de documentatievereisten mocht er na het indienen een belastingcontrole plaatsvinden. In het geval van het laatste hoeft u niet gealarmeerd te zijn. Dit is niet ongebruikelijk wanneer claims voor arbeidsongeschiktheid binnen het gezin beginnen voor te komen, en een belastingspecialist zal kunnen helpen als u dit nodig heeft.

Lees meer advies over het indienen van uw belastingaangifte:

• Uw echtgenoot en afhankelijken claimen op uw belastingaangifte
• Belastingseizoen kan enige verlichting brengen voor ouders met tegemoetkomingen en aftrekposten
• Inkomstenbelastingschijven in Canada (2026)
• Onverwacht geld? Dit is wat Canada belast—en wat niet

Het bericht How to claim the Canada Caregiver Amount due to infirmity verscheen eerst op MoneySense.