Nigeryjskie giełdy kryptowalut muszą teraz raportować transakcje, ale egzekwowanie przepisów pozostaje niejasne

Inicjatywa Nigerii dotycząca opodatkowania transakcji kryptowalutowych wymaga teraz od giełd codziennego rejestrowania transakcji klientów w rządowym portalu e-raportowania – polityka, która weszła w życie w styczniu 2026 roku. Jednak kadra kierownicza branży twierdzi, że luki w egzekwowaniu prawa i niepewność regulacyjna mogą podważyć te wysiłki.

Nowy system, nadzorowany przez Nigeria Revenue Service (NRS), krajowy urząd skarbowy, wymaga od giełd aktywów cyfrowych przesyłania danych transakcyjnych na scentralizowaną platformę zaprojektowaną do obliczania należnych podatków. Posunięcie to jest częścią szerszego dążenia do zwiększenia dochodów, ponieważ Nigeria stara się poszerzyć bazę podatkową i sfinansować rosnące deficyty budżetowe.

Sektor kryptowalut pozostaje w dużej mierze bez licencji, a pytania dotyczące sposobu egzekwowania zgodności przez władze, szczególnie wobec platform offshore obsługujących nigeryjskich użytkowników, wciąż pozostają bez odpowiedzi.

Nigeria stara się sformalizować i opodatkować jeden z najbardziej aktywnych rynków kryptowalut na świecie poprzez nowy system e-fakturowania. Jednak bez w pełni licencjonowanych giełd, zatwierdzenia sandbox utknięte w zawieszeniu i konkurenci offshore działający poza krajowym zasięgiem, sukces inicjatywy podatkowej będzie zależał mniej od projektu polityki, a bardziej od tego, czy regulatorzy będą w stanie zbudować wiarygodne środki egzekucji.

Ayotunde Alabi, dyrektor krajowy i Chief Executive Officer (CEO) Luno Nigeria, firmy kryptowalutowej pochodzenia brytyjskiego działającej w kraju, potwierdził, że startupy kryptowalutowe są zobowiązane do śledzenia i monitorowania transakcji klientów oraz przesyłania ich do portalu NRS. Luno Nigeria obecnie codziennie przesyła te dzienniki transakcji, według Alabiego.

"Jest portal, gdzie [giełdy kryptowalut] mogą przesyłać wszystkie transakcje [klientów] do systemu NRS; tak wygląda obecnie sytuacja," powiedział Alabi. "Wciąż panuje zamieszanie co do tego, jak to będzie wdrażane. Gdy zawęzimy to do giełd kryptowalut lub aktywów cyfrowych i ich klientów, staje się jeszcze bardziej niejasne, ponieważ nie jest jasne, co każda ze stron powinna teraz robić."

Startupy kryptowalutowe nie mają jasności co do tego, jak będą traktowane różne przypadki lub jak podatki będą obliczane i przekazywane organowi skarbowemu na portalu e-raportowania.

"Z indywidualnej perspektywy jednak wciąż nie jest jasne, czy system e-fakturowania jest wystarczający," powiedział Alabi. "Na przykład nie odnosi się do osób prowadzących działalność dodatkową powyżej progu zwolnienia z podatku. Co się dzieje w takich przypadkach? Nie ma również jasności co do tego, jak będą traktowane zyski i straty."

Giełdy kryptowalut współpracują teraz z audytorami, w tym PwC i KPMG, aby zrozumieć, jak zautomatyzować raportowanie do systemu rządowego, według Alabiego.

Wdrożenie pozostaje nierównomierne wśród lokalnych startupów kryptowalutowych, bez publicznego ogłoszenia formalnego terminu, podczas gdy startupy nadal zapoznają się z nowym systemem raportowania. Chimene Chinah, CEO Dantown, nigeryjskiego startupu kryptowalutowego, powiedział, że jeszcze nie rozpoczął raportowania transakcji do NRS.

"My [Dantown] jeszcze nie zaczęliśmy, ponieważ staramy się uregulować dane użytkowników, aby uzyskać ich unikalne identyfikatory podatkowe, w tym National Identification Number (NIN) i numery rejestracyjne Corporate Affairs Commission (CAC) [dla sprzedawców] zgodnie z propozycją NRS," powiedział Chinah.

Pytania dotyczące egzekwowania

Chociaż obowiązek raportowania jest jasny, szersze ramy regulacyjne już nie.

Żadna giełda kryptowalut nie otrzymała pełnej licencji operacyjnej w Nigerii. Securities and Exchange Commission (SEC) przyjęła niektóre firmy do sandbox regulacyjnego i przyznała zatwierdzenia zasadnicze dla Quidax i Busha, dwóch nigeryjskich giełd kryptowalut, ale pełne licencjonowanie wciąż oczekuje. 

To stwarza praktyczny problem. Przepisy podatkowe przewidują kary, w tym grzywny lub cofnięcie licencji za nieprzestrzeganie. Ale bez formalnych licencji nie jest jasne, co władze mogłyby cofnąć.

Brak jasności w egzekwowaniu może stworzyć nierówną konkurencję. Jeśli lokalne giełdy zgodne z przepisami wprowadzą potrącenia podatkowe, podczas gdy platformy offshore tego nie zrobią, klienci mogą po prostu migrować.

"Staje się to wadą dla giełd zgodnych z przepisami," powiedział Alabi. "Klienci przeniosą się na giełdy, które tego nie egzekwują."

Kilka zagranicznych platform kryptowalutowych działa w Nigerii bez lokalnych biur, w tym Bitget i Bybit, a mimo to kontynuują przyjmowanie nigeryjskich użytkowników. 

Bitget nie odpowiedział natychmiast na prośbę o komentarz dotyczący statusu rejestrowania transakcji w e-portalu NRS.

Nie udało się skontaktować z Bybit w celu uzyskania komentarza.

Imperatyw dochodowy

Cel rządu jest prosty: zwiększyć dochody, ponieważ kraj dąży do zbudowania gospodarki wartej 1 bilion dolarów do 2030 roku.

Podobnie jak wiele rynków wschodzących, Nigeria stoi w obliczu presji fiskalnej i rozszerzyła swoją sieć podatkową na bankowość, fintech i usługi cyfrowe. Nowy system raportowania kryptowalut funkcjonuje obok szerszego monitorowania transakcji finansowych powiązanych z numerami identyfikacji podatkowej (TIN).

Teoretycznie scentralizowane rejestrowanie transakcji mogłoby umożliwić władzom obliczanie zysków i stosowanie podatków kapitałowych lub transakcyjnych. W praktyce uczestnicy branży twierdzą, że pytania pozostają nierozwiązane, w tym jak indywidualni inwestorzy będą składać zeznania, jak będą traktowane straty i jak zostanie ujęta nieformalna działalność, taka jak handel peer-to-peer (P2P), poza regulowanymi platformami.

"Znaczna część dostawców giełd kryptowalutowych prowadzi biura [pozagiełdowe] OTC przez WhatsApp i inne usługi czatu, przetwarzając miliony USD dziennie, więc może to być trudne do monitorowania," powiedział Chinah. "Skupienie nadal będzie na lokalnych graczach, a to tylko doprowadzi do odpływu aktywnych użytkowników do zagranicznych graczy, którzy mogą nie być zgodni z przepisami."

NRS nie odpowiedział natychmiast na pytania dotyczące monitorowania transakcji P2P w e-portalu lub tego, ile startupów kryptowalutowych, zarówno lokalnych, jak i zagranicznych, jest obecnie zgodnych z przepisami.

Rynek kryptowalut w Nigerii jest jednym z największych na świecie pod względem adopcji. Kraj odnotował trwały udział detaliczny w aktywach cyfrowych, nawet w obliczu represji regulacyjnych i ograniczeń bankowych.

Ta skala sprawia, że sektor jest atrakcyjnym celem mobilizacji dochodów, ale także trudnym do monitorowania.

Struktura rynku potęguje wyzwanie.

Giełdy kryptowalut mogą działać bez fizycznej infrastruktury w kraju. Strony internetowe mogą zmieniać domeny. Użytkownicy mogą uzyskiwać dostęp do platform poprzez wirtualne sieci prywatne (VPN), a koszty zmiany są niskie.

Bez skoordynowanego licencjonowania, monitorowania i egzekwowania podatków, operatorzy zgodni z przepisami mogą stracić udział w rynku na rzecz konkurentów, którzy rezygnują z obowiązków raportowania.

Na razie startupy kryptowalutowe twierdzą, że zamierzają przestrzegać przepisów w miarę ich wyjaśniania. Ale kadra kierownicza podkreśla, że wiarygodność polityki będzie zależała od konsekwentnego stosowania w całym sektorze.