Como a Nigéria planeia rastrear criptomoedas sem quebrar a blockchain

Este é o Follow the Money, a nossa série semanal que analisa os lucros, negócios e estratégias de crescimento das fintechs e instituições financeiras africanas. Uma nova edição é publicada todas as segundas-feiras. 

A Nigéria quer uma fatia dos lucros das criptomoedas. As suas novas leis fiscais revelam o mecanismo que poderia finalmente tornar o dinheiro cripto rastreável: o Número de Identificação Fiscal (TIN) e o Número de Identificação Nacional (NIN).

A análise da TechCabal sobre a Lei de Administração Fiscal da Nigéria (NTAA) 2025 mostra como o governo planeia tornar as transações de criptomoedas, outrora praticamente invisíveis para as autoridades fiscais, rastreáveis ao associar as negociações a identidades reais através dos TINs e NINs.

Isto marca um ponto de viragem na forma como as moedas digitais serão rastreadas na Nigéria. Com os TINs anexados, as negociações cripto podem agora ser comparadas com declarações de rendimentos e registos fiscais, permitindo que as autoridades sigam o dinheiro para além das carteiras e até à economia formal, sem necessariamente tocar na blockchain.

A medida alinha a Nigéria com o novo Quadro de Comunicação de Criptoativos (CARF) da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico, concebido para combater a evasão e elisão fiscais em ativos digitais. O quadro, que entrou em vigor a 1 de janeiro de 2026, permite às autoridades fiscais obter informações sobre transações de criptomoedas realizadas tanto a nível local como no estrangeiro.

No Reino Unido, por exemplo, os fornecedores de criptoativos devem recolher os nomes dos clientes, datas de nascimento, números de Seguro Nacional ou Referências Únicas de Contribuinte para residentes, e TINs (com país de emissão) para não residentes.

A Nigéria está agora a construir a mesma visibilidade.

Porquê TIN/NIN?

O TIN, também chamado de Tax ID, é um número único emitido conjuntamente pelo Serviço de Receitas da Nigéria (NRS) e pelo Conselho Conjunto de Receitas (JRB). Existe para rastrear indivíduos e empresas para administração, cumprimento e aplicação fiscal.

O NIN é o equivalente mais próximo da Nigéria a um número de segurança social, ligando indivíduos a dados biométricos—impressões digitais e registos de reconhecimento facial—na Base de Dados de Identidade Nacional. Para indivíduos, os TINs são gerados a partir dos NINs.

Ao exigir que os fornecedores de serviços cripto recolham e reportem os TINs e NINs dos clientes, a Nigéria está a estender um sistema de rastreamento de identidade já expansivo à economia de ativos digitais. Em vez de construir uma infraestrutura complexa de vigilância de blockchain, as autoridades podem seguir um rastro mais limpo: da exchange de criptomoedas, ao indivíduo identificado, ao rendimento declarado.

Porquê cripto?

Os mercados cripto da Nigéria receberam um valor estimado de 92,1 mil milhões de dólares entre julho de 2024 e junho de 2025, classificando-o entre os maiores a nível mundial.  

Com o plano da Nigéria de aumentar o rácio impostos/PIB de menos de 10% para 18% até 2027, explorar um sector que tem continuado a crescer faz sentido para os reguladores, embora gere preocupações para os utilizadores.

Embora os 92,1 mil milhões de dólares representem o valor total das transações, não os lucros, mesmo uma fração desse montante, uma vez tributável, poderia desbloquear receitas valiosas para um país que tenta libertar-se das receitas petrolíferas.

Como funcionará o reporte

Ao abrigo da NTAA, 2025, os Prestadores de Serviços de Ativos Virtuais (VASPs) são obrigados a apresentar declarações mensais à autoridade fiscal relevante, aumentando os seus custos de conformidade.  

Estas declarações devem incluir a natureza do serviço de ativos virtuais prestado (exchange, venda, transferência, custódia); a data de cada transação; o tipo e valor dos Ativos Virtuais envolvidos; o valor de venda dos Ativos Virtuais; o nome, endereço, número de telefone, endereço de e-mail e Tax ID do cliente, incluindo o NIN do cliente quando aplicável.  

"O nome, endereço, número de telefone, endereço de e-mail e Tax ID do cliente, incluindo o número de identificação nacional do cliente se for um indivíduo," lê-se na lei.

Outras informações incluem o nome, endereço, número de telefone e endereço de e-mail de qualquer contraparte envolvida na transação, e qualquer outra informação adicional.

As autoridades fiscais também estão autorizadas a solicitar informações adicionais aos VASPs, com ou sem aviso prévio.

Para além do reporte fiscal, os VASPs devem sinalizar transações grandes ou suspeitas tanto às autoridades fiscais como à Unidade de Inteligência Financeira da Nigéria (NFIU), estendendo a supervisão cripto ao quadro mais amplo de combate ao branqueamento de capitais do país.

As exchanges também são obrigadas a manter registos Know Your Customer (KYC) / Conheça Seu Cliente e reter dados de transações e identificação de clientes por pelo menos sete anos após a última transação.

Rastreador de Conformidade e Impostos

Mapeando a sua pegada regulamentar da NTAA 2025.

INVESTIMENTO ANUAL EM CRIPTO (CUSTO)

₦

LUCRO TOTAL REALIZADO

₦

Gerar Mapa de Conformidade

Responsabilidade Fiscal Estimada para 2026

₦0

O RELATÓRIO MENSAL DA SUA EXCHANGE INCLUI:

Nome Completo e Endereço

TIN e NIN Válidos

Valor em Naira das Negociações

Identidade da Contraparte

Fonte: NTAA 2025 Sec. 25 e ISA 2025. Penalidade por não conformidade: ₦10M.

O peso da tributação

Esta não é a primeira tentativa da Nigéria de tributar lucros de criptomoedas. A Lei das Finanças de 2022 introduziu um imposto de 10% sobre lucros de ativos digitais, mas a aplicação provou-se difícil num ecossistema onde as transações eram difíceis de associar a indivíduos.

A NTAA tenta fechar essa lacuna. Os VASPs devem agora registar-se junto das autoridades fiscais, enquanto os traders de criptomoedas são esperados a auto-declarar lucros, que se enquadram no imposto sobre o rendimento pessoal.

"Uma pessoa tributável envolvida em atividades de ativos virtuais deve manter registos e livros conforme previsto na secção 31 desta Lei e reportar atividades de ativos virtuais às autoridades fiscais relevantes," observou a lei.

O uso obrigatório de TINs e NINs—já exigidos para operar uma conta bancária—adiciona uma camada de escrutínio que não existia antes. O que antes operava em zonas cinzentas regulamentares está a ser puxado para um sistema rigorosamente monitorizado.

Este impulso fiscal também se alinha com mudanças regulamentares mais amplas. Em março de 2025, a Lei de Investimento e Valores Mobiliários (ISA) 2025 da Nigéria reconheceu formalmente os ativos virtuais e digitais como valores mobiliários, trazendo VASPs, Operadores de Ativos Digitais (DAOPs) e Exchanges de Ativos Digitais (DAXs) sob a supervisão da Comissão de Valores Mobiliários (SEC).

Os VASPs não conformes enfrentam penalidades de ₦10 milhões ($7.026,57) no primeiro mês de incumprimento e ₦1 milhão ($702,66) por cada mês subsequente, juntamente com o risco de suspensão ou revogação de licença.

As novas leis fiscais da Nigéria são as mais abrangentes que o país viu em décadas. Ao forçar os fornecedores de serviços cripto a reportar TINs e NINs juntamente com dados de transações, as autoridades fiscais já não são observadores passivos das finanças digitais. Podem agora conectar negociações cripto a pessoas reais, registos de rendimentos existentes e declarações anteriores. Ao fazê-lo, a criptomoeda passa de uma atividade amplamente opaca para uma que pode ser rastreada, verificada, auditada e tributada.