Que países oferecem isenções fiscais a investidores de criptomoedas em 2026?

A tributação de criptomoedas é uma questão de decisões políticas, portanto, em constante mudança. E embora o sentimento comum possa ser de que a lista de paraísos fiscais cripto está a diminuir, o bom senso económico, embora já não tão comum, ainda prevalece em algumas capitais europeias e de outros continentes.

Antes da véspera de Ano Novo, quando é altura de tomar as decisões certas, os detentores de moedas em todo o Velho Continente preparam-se para o que muitas vezes parece inevitável – a tributação, especialmente tendo em conta a crescente aplicação das novas regras da UE para o mercado que também afetam esta área.

A próxima época de declaração de impostos está prestes a começar em breve em muitos países e, embora a maioria dos entusiastas de cripto se separe de uma parte da sua riqueza, outros não o farão.

Este último cenário ainda é perfeitamente legal em certas jurisdições, uma vez que várias nações na Europa e em todo o mundo reconhecem o benefício de ter Bitcoin nos seus sistemas sem o tributar demasiado.

Primeiro as primeiras coisas – como é que as criptomoedas são tributadas?

A tributação de criptomoedas depende de como são tratadas. Embora seja improvável que sejam reconhecidas como dinheiro ou moeda, são frequentemente aceites como um ativo de capital ou propriedade, por vezes utilizadas para pagamento e remuneração.

Para indivíduos, existem duas taxas principais – imposto sobre o rendimento pessoal e imposto sobre ganhos de capital. Salários, recompensas de staking e mineração, bem como juros ganhos, estão frequentemente sujeitos ao primeiro.

Vender moedas por fiat, e trocas de criptomoedas em alguns casos, enquadra-se na segunda categoria. O mesmo se aplica a compras feitas com criptomoeda, que envolvem conversão que pode gerar lucro.

Os rendimentos e lucros de criptomoedas considerados resultantes de atividades empresariais são geralmente tributados como tal. As empresas pagam impostos corporativos e cobram imposto sobre o valor acrescentado ou imposto sobre vendas.

A residência permanente, e até a cidadania, é a condição chave para aproveitar regimes fiscais favoráveis, o que significa passar um certo número de dias num país a cada ano, tipicamente cerca de 180.

Os períodos de holding também importam, uma vez que muitos governos favoráveis às criptomoedas isentam investimentos de longo prazo de tributação, enquanto apenas alguns proporcionam os benefícios independentemente do tempo de propriedade.

A partir de 1 de janeiro, os europeus também enfrentarão novos requisitos de declaração fiscal ao abrigo da Diretiva da UE sobre Cooperação Administrativa (DAC8), para além das regras já introduzidas com a legislação sobre Mercados de Criptoativos (MiCA), conforme reportado pela Cryptopolitan.

Ao abrigo do regulamento, os prestadores de serviços cripto, como exchanges e corretoras, terão de reportar dados de utilizadores e transações às autoridades fiscais, o que, por sua vez, melhorará a partilha de informações entre governos. As empresas têm até 1 de julho de 2026 para cumprir.

Algumas nações europeias ainda oferecem isenções fiscais cripto

A Alemanha é talvez o exemplo mais conhecido da Europa da regra de holding. Os investidores na República Federal não devem impostos sobre os seus lucros da negociação de ativos digitais se forem vendidos pelo menos um ano após a compra. Os ganhos de capital inferiores a 1.000 € provenientes da venda de curto prazo de moedas também estão isentos.

Apesar das múltiplas tentativas de algumas fações políticas para eliminar o benefício, mais recentemente pelo Partido Verde e pela Esquerda, este ainda se mantém.

No entanto, o rendimento relacionado com criptomoedas, incluindo recompensas de staking e mineração, é tributado, e a taxa pode atingir 45% de acordo com a escala progressiva da Alemanha, dependendo do rendimento bruto anual.

Portugal é outro estado-membro da UE que se abstém de tributar investimentos em cripto com um ano. Costumava ser um dos lugares mais favoráveis em termos fiscais na União, mas em 2023 Lisboa aplicou um imposto fixo de 28% sobre lucros de ativos mantidos por menos de 365 dias. Os ganhos sobre aqueles mantidos por mais tempo permanecem isentos.

Ao mesmo tempo, o rendimento ligado a criptomoedas é tributado, entre 14,5% e 53% no caso de salários pagos em moedas digitais, bem como receitas de mineração ou negociação profissional. O rendimento passivo, incluindo recompensas de staking e juros de empréstimos, é tributado a 28%.

Malta, que atraiu um volume significativo de negócios blockchain ao longo dos anos, também não tributa investimentos cripto de longo prazo. No entanto, transações frequentes são consideradas negociação, e o lucro de tais é visto como rendimento empresarial, tributado progressivamente até 35%.

O território britânico de Gibraltar, favorável às criptomoedas e não parte da UE, não tributa ganhos de detenção, venda ou negociação de criptoativos, exceto quando constituem atividade empresarial, caso em que se aplicam impostos sobre o rendimento e corporativos.

Indo para Leste, a Eslovénia, historicamente favorável às criptomoedas, aplicará um imposto sobre ganhos de capital de 25% sobre lucros obtidos ao vender ou gastar cripto a 1 de janeiro. A pequena nação está claramente a perder a sua coroa de paraíso fiscal cripto em meio a reformas impulsionadas pela implementação da lei da UE.

Um novo imposto sobre lucros de alienação de moedas, fixado numa taxa fixa de 8%, atingirá os investidores em criptomoedas no Chipre, também no primeiro dia do Ano Novo. Até agora, os indivíduos privados que negociavam criptomoedas estavam isentos do imposto sobre ganhos de capital, enquanto aqueles envolvidos em atividades empresariais não estavam.

A Suíça, no coração da Europa e lar do seu Crypto Valley, embora não seja membro da UE, classifica os investidores de forma diferente, dependendo do seu estatuto. Os traders "privados" individuais estão isentos do dever de pagar imposto sobre ganhos de capital na venda de criptomoedas.

No entanto, estão sujeitos a um imposto sobre a riqueza sobre as suas participações, bem como imposto sobre rendimentos de staking e mineração. Os investidores profissionais são obrigados a pagar imposto sobre o rendimento em todos os lucros.

Noutros locais da região, a Geórgia não cobra nem imposto sobre ganhos de capital nem imposto sobre o rendimento pessoal sobre lucros de negociação de indivíduos, uma vez que este tipo de rendimento é geralmente considerado de origem estrangeira. O rendimento da mineração, no entanto, é considerado doméstico e sujeito a um imposto sobre o rendimento de 20%.

A remuneração em criptomoeda recebida por freelancers ou funcionários é vista como rendimento regular e tributada em conformidade, embora um simples registo como empresário individual garanta tratamento preferencial, com apenas 1% cobrado sobre volumes de negócios anuais até 500.000 lari (aprox. $185.000).

Os países asiáticos lideram em termos de tributação favorável às criptomoedas

A Ásia é agora o lar de vários destinos fiscalmente favoráveis. Por exemplo, o imposto sobre o rendimento e o imposto sobre ganhos de capital para investidores individuais são fixados em 0% nos Emirados Árabes Unidos (EAU), parte dos quais é o hub cripto, Dubai. A mineração não é tributada, a menos que seja uma atividade comercial, quando o imposto corporativo é aplicável.

Na outra extremidade do vasto continente, em Hong Kong, os investimentos cripto de longo prazo de indivíduos não são tributados, mas a negociação frequente com características de negócio é. Até 17% é cobrado neste caso. O rendimento cripto recebido sob a forma de salários, pagamentos e recompensas também é tributável.

A tributação de criptomoedas segue princípios semelhantes em Singapura e na Malásia, onde comprar, manter e vender ativos digitais no caso de investimentos individuais de longo prazo são eventos não tributáveis, enquanto receber cripto como rendimento de atividades empresariais é tributado.

A Tailândia está a atrair um número crescente de investidores em criptomoedas e pessoas envolvidas na indústria com o seu regime fiscal favorável às criptomoedas. Este ano, o país introduziu uma isenção de imposto sobre o rendimento pessoal de cinco anos para lucros da negociação de moedas e tokens.

No entanto, isto é válido apenas para transações realizadas através de plataformas domésticas, exchanges ou corretoras licenciadas pela Comissão de Valores Mobiliários tailandesa (SEC). Os lucros gerados em plataformas estrangeiras e descentralizadas ou derivados de negociações peer-to-peer não estão cobertos.

A isenção também não se aplica a outras fontes de rendimento cripto, como rendimentos de empréstimos cripto, juros sobre depósitos e lucros de instrumentos derivativos. Nestes casos, as taxas progressivas podem atingir um máximo de 35%.

Os titulares do visto de Residente de Longo Prazo (LTR) da Tailândia, incluindo aqueles que se enquadram na categoria "Profissional Trabalhar-Da-Tailândia", estão isentos de imposto sobre o rendimento pessoal mesmo que o seu rendimento seja de origem estrangeira, quando é transferido para um local de negociação sediado na Tailândia.

Quais são os paraísos fiscais cripto mais exóticos?

Entre as nações das Américas, El Salvador oferece tanto a residentes como a investidores estrangeiros uma experiência isenta de impostos em relação a ganhos de capital. O país, que reconheceu o Bitcoin como moeda legal, não tributa o rendimento cripto, incluindo de mineração ou staking, se não resultar de atividades empresariais.

Os residentes do território norte-americano de Porto Rico podem contar com uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 0%, mas apenas sobre os ganhos acumulados após estabelecer residência na ilha. Além disso, não são obrigados a pagar imposto federal dos EUA sobre rendimentos de origem local.

Três Territórios Ultramarinos Britânicos – nomeadamente, Bermudas, Ilhas Caimão e Ilhas Virgens Britânicas – completam o panorama dos paraísos fiscais na região americana mais ampla. Em todos eles, as atividades cripto, como comprar, manter e vender criptoativos para lucro, estão isentas de imposto sobre o rendimento ou imposto sobre ganhos de capital.

Saiba muito mais sobre as regras fiscais cripto aplicáveis na sua área a partir do Guia Global de Impostos Cripto 2026 abrangente da Cryptopolitan.

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