Reino Unido Implementa Novas Regras de Declaração Fiscal de Criptomoedas no Âmbito do CARF da OCDE

O Reino Unido introduz regras CARF que exigem que as corretoras reportem transações cripto dos utilizadores e residência fiscal à HMRC até maio de 2027.

O Reino Unido, juntamente com mais de 40 países, começou a aplicar novas regras de reporte fiscal cripto a 1 de janeiro ao abrigo do Cryptoasset Reporting Framework (CARF) da OCDE. As principais corretoras devem agora recolher atividade de carteiras, histórico de transações anteriores e informações fiscais dos utilizadores do Reino Unido. Devem submeter todos os dados recolhidos diretamente à HM Revenue & Customs (HMRC).

Requisitos Principais e Prazos de Reporte

Todos os fornecedores de serviços cripto sediados no Reino Unido, incluindo corretoras e plataformas de carteiras custodiais, terão de cumprir as regras de conformidade. Os Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) irão gerar informações detalhadas dos utilizadores a partir de 1 de janeiro de 2026.

Dados obrigatórios, nomeadamente, o nome completo, morada, data de nascimento, residência fiscal e número de Segurança Social Nacional dos utilizadores. Os fornecedores são também obrigados a documentar o tipo de transação, número de ativos, data, valor e finalidade, tal como venda, troca, staking ou mineração.

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Os relatórios de toda a atividade de 2026 devem ser entregues à HMRC até 31 de maio de 2027; A partir de 2027, a HMRC irá trocar estas informações com outros países participantes do CARF. Este passo visa impedir a evasão fiscal transfronteiriça.

Atualmente, existem 40 países, incluindo o Reino Unido, que implementaram regras CARF e 75 países que se comprometeram a aderir. Os Estados Unidos irão adotar o CARF em 2028 e começarão a partilha de dados em 2029.

O Reino Unido é lar de cerca de 6-7 milhões de utilizadores cripto, o que representa cerca de 10-12% da população adulta. A propriedade cresceu a um ritmo tremendo, impulsionada por Bitcoin, Ethereum, stablecoins e plataformas de finanças descentralizadas.

Para muitos utilizadores de retalho, esta é a primeira vez que a atividade cripto será monitorizada ao mesmo nível que as contas bancárias, criando maior transparência e regulamentação.

Impacto nos Utilizadores e Conformidade

Estas regras não introduzem novos impostos. Os ganhos cripto continuam a ser tributados à taxa atual de Imposto sobre Ganhos de Capital de 10-20% ou Imposto sobre o Rendimento até 24%, dependendo do nível de rendimento e da categoria do contribuinte.

No entanto, haverá maior escrutínio, uma vez que a HMRC terá acesso direto aos dados de transações. As autoridades irão verificar cruzadamente os relatórios das corretoras com as declarações fiscais de Autoavaliação para encontrar ganhos não declarados ou discrepâncias.

Os utilizadores que não fornecerem informações precisas ou obtiverem ganhos através de subdeclaração poderão ser multados em até 300 libras, bem como impostos em atraso e juros. O sistema espelha regras bancárias internacionais anteriores que ajudaram a recuperar milhares de milhões de libras em impostos não pagos desde 2014. As autoridades financeiras enfatizam que cumprir a conformidade atempadamente poupará aos contribuintes e minimizará riscos de auditoria.

As regulamentações também exigem que as corretoras tenham infraestrutura robusta para manter registos e fazer relatórios. Os RCASPs precisam de garantir o armazenamento seguro de dados sensíveis e facilitar a submissão à HMRC.

Além disso, a troca de dados transfronteiriça exigirá coordenação com as autoridades fiscais de nações estrangeiras, formando um padrão uniforme de conformidade globalmente. Os especialistas dizem que estes passos irão profissionalizar os mercados cripto e garantir que os utilizadores cumpram as obrigações fiscais existentes.

No geral, a adoção do CARF coloca o Reino Unido na vanguarda da transparência fiscal cripto no mundo. Ao aplicar padrões de reporte, as autoridades esperam fortalecer a conformidade com o sistema fiscal, desencorajar a evasão fiscal e trazer a criptomoeda para o sistema financeiro formal.

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