Reino Unido Impõe Regras Abrangentes de Reporte Fiscal para Criptomoedas, Forçando Exchanges a Total Transparência com o HMRC

Principais Conclusões:

• O Reino Unido irá aplicar as regras de reporte fiscal de criptomoedas apoiadas pela OCDE a partir de janeiro de 2026, com os primeiros relatórios previstos para maio de 2027
• As exchanges de criptomoedas e prestadores de serviços devem recolher e reportar dados detalhados de utilizadores e transações ao HMRC
• O quadro regulamentar expande significativamente a transparência fiscal global, ao mesmo tempo que adiciona mecanismos de reporte doméstico e aplicação

O Reino Unido definiu formalmente o seu caminho em direção a um dos regimes de reporte fiscal de criptomoedas mais abrangentes entre os principais centros financeiros. Através da adoção do Cryptoasset Reporting Framework (CARF) da OCDE, as autoridades britânicas estão a avançar para trazer os ativos digitais para o mesmo escrutínio que as contas financeiras tradicionais.

Esta mudança marca uma alteração estrutural para exchanges de criptomoedas, fornecedores de carteiras e plataformas de serviços que operam no Reino Unido ou servem utilizadores britânicos.

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Reino Unido Adota Quadro de Reporte de Criptomoedas da OCDE

O Reino Unido confirmou que irá implementar o Cryptoasset Reporting Framework da OCDE como parte de um esforço global coordenado para colmatar lacunas de reporte fiscal criadas por ativos digitais.

O CARF exige que os Reporting Cryptoasset Service Providers (RCASPs) recolham, verifiquem e reportem informações de utilizadores e dados de transações às autoridades fiscais nacionais. No Reino Unido, estes dados serão enviados diretamente para a HM Revenue & Customs (HMRC).

As regras aplicam-se tanto a utilizadores baseados no Reino Unido como a clientes não britânicos que interagem com plataformas sediadas no Reino Unido. O reporte abrangerá transações, transferências de ativos e detalhes de identidade que permitam ao HMRC detetar ganhos de criptomoedas sub-reportados ou não reportados.

Embora o Reino Unido tenha assinado o compromisso internacional conjunto no final de 2023, a implementação prática começa em janeiro de 2026. O primeiro ciclo completo de reporte abrangerá o ano civil de 2026, com as submissões previstas para 31 de maio de 2027.

O Que as Plataformas de Criptomoedas Devem Reportar

Com a nova estrutura, as exchanges de criptomoedas e prestadores de serviços terão de recolher volumes de dados semelhantes aos exigidos aos bancos.

Isto consiste em dados de identidade do cliente, domicílio fiscal, valor de transações e histórico de ativos. Também exige que as plataformas monitorizem negociações cripto-para-cripto, transferências carteira-para-carteira e atividades relacionadas com ativos tokenizados.

O âmbito é, por escolha, extenso. Os reguladores pretendem desencorajar a arbitragem regulatória, onde os participantes se mudam para plataformas ou estruturas que não exigiriam tal reporte.

Quem se Qualifica como Reporting Cryptoasset Service Provider (RCASP)

O RCASP não se limita a exchanges centralizadas. Qualquer parte que obtenha controlo ou outra influência considerável sobre transações de criptomoedas pode estar abrangida.

Isto abrange plataformas de custódia, serviços semelhantes a corretagem, bem como alguns operadores de sistemas descentralizados em que a governação ou controlo é mantido. O software não é regulado, no entanto, indivíduos ou qualquer empresa que controle ou manipule o software podem estar sujeitos a reporte.

O Reino Unido assegurou que interpretará em conformidade com as orientações do FATF, e que não cederá a exigências para criar exceções gerais à regra sobre plataformas não custodiais ou lideradas por programadores.

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Reporte Doméstico Expande o Alcance do HMRC

Significativo para a implementação no Reino Unido é o reporte doméstico. As exchanges de criptomoedas baseadas no Reino Unido devem estar envolvidas no reporte dos seus utilizadores no Reino Unido, mesmo quando toda a transação é feita dentro do Reino Unido.

Isto é diferente dos quadros anteriores que se preocupavam principalmente com a transparência transfronteiriça. O HMRC afirma que o reporte doméstico levará a menos duplicação e melhor eficiência e proporcionará uma visão mais clara da atividade dos contribuintes.

Em contraste, o governo optou por não fazer uma extensão imediata ao reporte doméstico usando a Common Reporting Standard (CRS) para instituições financeiras tradicionais, alegando que os aspetos técnicos e operacionais da questão ainda não foram abordados.

Alterações ao CRS Reforçam o Reporte Financeiro

O Reino Unido também irá rever a Common Reporting Standard em conjunto com o CARF que regula o reporte de titulares de contas não residentes por bancos e instituições financeiras.

As alterações ampliam o âmbito dos ativos que devem ser cobertos, exigem o registo obrigatório das instituições de reporte e a estrutura de penalidades é consistente com outros regimes de reporte digital.

Ambas as alterações do CARF e CRS entrarão em vigor a partir de janeiro de 2026, e ambas terão as mesmas datas de reporte para facilitar o reporte entre instituições que se enquadram nos dois regimes.

Embora houvesse receios por parte de alguns intervenientes da indústria de que a pressão operacional seria experimentada, a maioria dos intervenientes estava a favor do alinhamento de cronogramas para conter a fragmentação.

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