Como Calcular Impostos sobre Criptomoedas em 2026: Principais Atualizações do IRS e Tendências Fiscais Globais

Em 2026, a declaração de impostos está a tornar-se mais rigorosa para ativos digitais porque o reporte é mais padronizado e as discrepâncias destacam-se mais rapidamente. Com um registo limpo, os impostos sobre criptomoedas tornam-se cálculos comuns em vez de uma corrida de última hora.

Impostos sobre Criptomoedas: Atualizações do IRS que moldam a conformidade em 2026

Nos EUA, a moeda virtual continua a ser tratada como propriedade para fins fiscais federais. A grande mudança é o reporte das corretoras: o Tesouro e o IRS emitiram regulamentos finais que utilizam o Formulário 1099-DA para certas disposições vinculadas a transações em ou após 1 de janeiro de 2025.

As instruções do IRS para o Formulário 1099-DA descrevem uma transição onde as corretoras não são obrigadas a reportar a base para vendas efetuadas em 2025, enquanto 2026 e além avançam para o reporte obrigatório de receitas brutas e base para ativos digitais cobertos. Para muitos declarantes, isso significa que mais dados de receitas aparecem antes que a base se torne completa, pelo que os impostos sobre criptomoedas ainda dependem de um registo pessoal.

O registo vem primeiro

Uma declaração defensável começa com um registo anual completo em todas as contas de corretora, carteiras e aplicações utilizadas. Deve incluir negociações, trocas e taxas com carimbos de data/hora. Transferências entre carteiras pertencentes à mesma pessoa geralmente não são disposições tributáveis, mas preservam o período de detenção e a base, pelo que devem ser registadas. Transferências em falta são uma razão comum para os impostos sobre criptomoedas parecerem inflacionados.

O que geralmente desencadeia impostos

Momentos tributáveis geralmente começam com uma disposição, o que significa que o contribuinte desistiu de um ativo por outra coisa. Vender criptomoeda por dinheiro é uma disposição. Trocar um token por outro é tipicamente uma disposição do primeiro token e uma aquisição do segundo. Gastar criptomoeda para comprar um produto, serviço ou NFT é geralmente também uma disposição. Algumas atividades criam primeiro rendimento ordinário, como recompensas de staking ou ser pago em criptomoeda, e essas unidades podem posteriormente criar ganho ou perda de capital na venda. Acertar nas categorias desde cedo mantém os impostos sobre criptomoedas limpos mais tarde.

Como os ganhos e perdas são calculados

Para transações de capital, o cálculo principal é receitas menos base de custo, ajustado por taxas. Receitas são o valor recebido no momento da disposição, tipicamente medido em dólares para reporte nos EUA. Base de custo é o que foi pago para adquirir o ativo, frequentemente incluindo certas taxas relacionadas com a aquisição. O período de detenção então determina o tratamento de curto prazo versus longo prazo.

Um exemplo simples: um token adquirido por $1.200 com uma taxa de $15 adicionada à base tem uma base de $1.215. Se for posteriormente vendido por $1.700 e uma taxa de $20 reduzir as receitas, as receitas são $1.680 e o ganho é $465. Este é o núcleo dos impostos sobre criptomoedas.

Seleção de lote e porque importa mais agora

Quando o mesmo ativo é adquirido a preços diferentes, o contribuinte deve determinar quais unidades foram descartadas. Se a identificação específica for suportada com documentação adequada, pode produzir um resultado mais preciso do que um método geral; caso contrário, muitos declarantes dependem de uma abordagem padrão como FIFO. À medida que o reporte melhora, o rastreamento de lotes molda cada vez mais os impostos sobre criptomoedas ao determinar qual base está anexada a cada disposição.

Eventos de rendimento a tratar com cuidado

A Revenue Ruling 2023-14 declara que um contribuinte de método de caixa inclui recompensas de staking no rendimento bruto quando o contribuinte ganha domínio e controlo, medido pelo valor justo de mercado naquele momento.

A Revenue Ruling 2019-24 explica que um hard fork isolado não cria rendimento bruto se nenhuma nova unidade for recebida, enquanto um airdrop após um hard fork pode criar rendimento ordinário quando recebido. Criptomoeda paga por serviços é geralmente rendimento no momento do recebimento, e esse valor de rendimento tipicamente torna-se a base que posteriormente gera ganho ou perda na venda, que é outro lugar onde os impostos sobre criptomoedas podem surpreender pessoas que apenas acompanham negociações.

Como o Formulário 1099-DA se encaixa no fluxo de trabalho

O Formulário 1099-DA é útil como verificação cruzada, mas pode perder a base quando os ativos foram depositados de fora da plataforma. Uma abordagem prática é a reconciliação: fazer corresponder as linhas reportadas ao registo, depois reportar usando a base e o método de lote do registo, mantendo suporte para diferenças, o que reduz surpresas nos impostos sobre criptomoedas.

Tendências fiscais globais que importam em 2026

A mudança de reporte é global. As regras DAC8 da UE entram em vigor em 1 de janeiro de 2026 e expandem a troca automática de informação a transações de ativos cripto através de prestadores de serviços de ativos cripto que reportam. O quadro CARF da OCDE também empurra jurisdições para a troca de informação sobre atividade transfronteiriça de ativos cripto em cronogramas que começam para adotantes iniciais em 2027. Estas tendências tornam os impostos sobre criptomoedas mais difíceis de ignorar.

Conclusão

Os impostos sobre criptomoedas em 2026 são geríveis com uma abordagem sistemática: construir um registo completo, classificar disposições e rendimentos, calcular receitas menos base, e manter suporte para transferências e seleção de lote. O lançamento do 1099-DA aumenta a visibilidade das receitas, enquanto a base ainda depende de registos do contribuinte durante a transição descrita nas instruções do IRS.

FAQs

Alguém pode dever imposto sobre recompensas de staking sem vender?

As recompensas de staking são incluídas no rendimento bruto quando o contribuinte ganha domínio e controlo, pelo que o imposto pode ser devido mesmo quando os tokens são mantidos.

O que há de novo sobre reporte em 2026?

O Formulário 1099-DA aplica-se a transações em ou após 1 de janeiro de 2025, e as instruções do IRS descrevem uma transição onde o reporte de base não é exigido para vendas de 2025, enquanto 2026 e além avançam para o reporte obrigatório de base para ativos digitais cobertos.

Glossário de Termos-Chave

Base de custo: O que foi pago por um ativo, ajustado por certas taxas.

Receitas: O que foi recebido na disposição.

Período de detenção: Tempo entre aquisição e disposição.

Formulário 1099-DA: Formulário de corretora reportando certas disposições de ativos digitais.

DAC8: A diretiva da UE expandindo a troca automática de informação fiscal para transações de ativos cripto a partir de 1 de janeiro de 2026.

CARF: O Quadro de Reporte de Ativos Cripto da OCDE para troca automática de informação sobre transações de ativos cripto.

Referências

IRS

Taxation and Customs Union

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