Como a Nigéria planeia usar bancos e fintechs para recuperar dívida fiscal

Este é o Follow the Money, a nossa série semanal que analisa os ganhos, negócios e estratégias de expansão das fintechs e instituições financeiras africanas. Uma nova edição é publicada todas as segundas-feiras. 

Bancos, fintechs e outras instituições financeiras irão agora atuar como agentes de recuperação de dívidas para a autoridade fiscal da Nigéria a partir de 2026, de acordo com a análise da TechCabal sobre a recém-implementada Lei de Administração Fiscal da Nigéria, 2025.

As reformas fiscais abrangentes da Nigéria entraram agora em pleno vigor. O Serviço Federal de Receitas Internas (FIRS) foi substituído pelo Serviço de Receitas da Nigéria (NRS), os impostos de selo substituíram as taxas de transferência eletrónica, transferindo o encargo para os remetentes, e a revisão fiscal mais abrangente do país em décadas passou da política para a aplicação.

A nova lei confere ao NRS o poder de externalizar a recuperação de dívidas fiscais para terceiros, transformando bancos, fintechs e outras instituições financeiras em extensões da autoridade fiscal. Uma vez esgotadas as medidas legais de recuperação, estas entidades podem ser encarregadas de recuperar impostos não pagos diretamente de onde o dinheiro está depositado, uma mudança que pode aumentar a conformidade mas levanta novas preocupações sobre supervisão e salvaguardas.

Transformar bancos e fintechs em cobradores de impostos

"A autoridade fiscal relevante pode atribuir dívidas fiscais pendentes no todo ou em parte, a terceiros credenciados que assumirão a responsabilidade pela recuperação das dívidas fiscais de acordo com as disposições desta Lei ou regulamentos emitidos pelo Serviço", lê-se na lei.

Terceiros são definidos como incluindo bancos e outras instituições financeiras, profissionais de recuperação de dívidas, ou qualquer outra pessoa credenciada pela autoridade fiscal relevante.

Esta não é a primeira tentativa da Nigéria de recuperação fiscal por terceiros. Em 2018, o agora extinto FIRS e alguns Serviços de Receitas Internas Estaduais nomearam bancos comerciais como agentes para recuperar impostos alegadamente devidos por clientes, baseando-se em disposições que permitiam às autoridades fiscais nomear qualquer pessoa como agente de um contribuinte para fins de cobrança. Esses esforços foram amplamente controversos.

A Lei de 2025 fornece agora um respaldo legal mais claro, abrindo a porta para a recuperação direta da fonte. Para o NRS, isto significa acesso mais profundo a onde o dinheiro realmente está.

Como outros países o fazem

A Nigéria não está sozinha nesta abordagem. Em 2025, o HM Revenue & Customs (HMRC) no Reino Unido relançou o seu programa para recuperar impostos não pagos diretamente das contas bancárias dos devedores.

No modelo do Reino Unido, o poder aplica-se a dívidas de £1.000 ($1.343) ou mais e vem com salvaguardas. O HMRC só age depois de os recursos terem sido esgotados e repetidas tentativas de contactar o devedor terem falham. Cada contribuinte afetado recebe uma visita presencial de funcionários do HMRC antes de os fundos serem acedidos, com opções como acordos de pagamento por prazo discutidas.

O impulso renovado de aplicação do Reino Unido surge quando £42,8 mil milhões ($57,48 mil milhões) em impostos permanecem por pagar.

Impulso de aplicação da Nigéria

As reformas fiscais da Nigéria visam aumentar o rácio impostos-PIB do país para 18% até 2027, de menos de 10%, e expandiram o âmbito do rendimento tributável para trazer mais pessoas, especialmente trabalhadores digitais e remotos, para a rede fiscal.

No novo regime fiscal, a falha em registar-se no NRS atrai uma multa de ₦50.000 ($34,94) no primeiro mês e ₦25.000 ($17,47) por cada mês subsequente. A falha em apresentar declarações atrai uma multa de ₦100.000 ($69,89) no primeiro mês e ₦50.000 mensalmente depois disso. Os impostos não pagos também atraem uma penalidade de 10% e juros adicionais à taxa de política monetária vigente.

Para além das penalidades, a autoridade fiscal pode agora recuperar montantes pendentes diretamente, através de terceiros, uma vez esgotadas as medidas legais de recuperação.

O que se qualifica como dívida fiscal?

A Lei define dívida fiscal de forma ampla para incluir: impostos não pagos após 30 dias; quando o imposto devido mais penalidades e juros não são pagos após um período de notificação; impostos sub-avaliados; e alívios fiscais erroneamente reembolsados.

Os contribuintes que foram sub-avaliados devem pagar a diferença sob demanda, enquanto aqueles que receberam reembolsos por erro são obrigados a devolvê-los.

No entanto, as autoridades fiscais só podem atribuir uma dívida a terceiros após todas as medidas legais de recuperação, incluindo emissão de notificações, exigências de pagamento e outras ações de execução, terem sido esgotadas. A dívida também deve ser de valor significativo e estar pendente por um período considerado apropriado pela autoridade.

Os contribuintes afetados devem ser notificados por escrito e informados sobre os terceiros que tratam da recuperação. A autoridade fiscal também retém o direito de revogar a atribuição e retomar a recuperação ela própria.

Limites e isenções

A lei impõe um limite de seis anos para recuperar dívidas fiscais resultantes de sub-avaliação ou reembolso erróneo, exceto quando "a sub-avaliação ou reembolso erróneo foi causado pela produção de um documento ou pela elaboração de uma declaração que se revelou falsa."

A Nigéria planeia gerar pelo menos ₦17,85 biliões ($12,48 mil milhões) em receitas fiscais e aduaneiras em 2026, um objetivo que depende fortemente de tecnologia e integração de dados. O NRS ligará os seus sistemas a instituições com grande volume de transações, incluindo o Sistema de Liquidação Interbancária da Nigéria Plc (NIBSS), dando-lhe visibilidade sobre os fluxos financeiros.

À medida que as contas bancárias ficam cada vez mais ligadas aos números de identificação fiscal, o governo está a fechar caminhos para a evasão e a aproximar a aplicação de onde a receita está realmente depositada. Mas embora a lei tome de empréstimo as melhores práticas globais, é silenciosa sobre salvaguardas, particularmente sobre como a recuperação por terceiros será restringida, supervisionada ou contestada.