Faça login na Coinbase na próxima época de impostos e os seus documentos fiscais podem já não chegar pelo correio.
Sob uma nova proposta do IRS, as exchanges de criptomoedas poderiam ser obrigadas a apresentar o Formulário 1099-DA eletronicamente. Este formulário reporta transações de ativos digitais e poderia recusar fazer negócios com clientes que se recusem a fornecê-lo.
O período de comentários encerra a 5 de maio, e se finalizada, a regra mudaria o reporte fiscal de criptomoedas da caixa de correio para a plataforma.
Isto não é uma redução de impostos ou uma reversão de negociação dos requisitos de reporte. Os corretores ainda enviam informações idênticas ao IRS independentemente de como entregam os formulários aos clientes. A proposta permite que as exchanges tornem obrigatória a entrega baseada em aplicação.
O resultado: milhões de utilizadores de criptomoedas receberiam formulários fiscais exclusivamente através de e-mail e centros de documentos na aplicação, sem cópia em papel e sem direito a voltar atrás.
A reviravolta: os impostos sobre criptomoedas não estão a ficar mais leves. Estão a ficar mais silenciosos.
O que realmente muda
A proposta do IRS cria um processo alternativo de entrega eletrónica para o Formulário 1099-DA.
Sob as regras atuais, os corretores devem oferecer formulários em papel aos clientes. A proposta permitiria que as exchanges utilizassem consentimento simplificado, onde os clientes concordam com a entrega eletrónica durante a configuração da conta, e as exchanges poderiam encerrar relações com qualquer pessoa que recuse.
O consentimento provavelmente apareceria como um pop-up com um botão "Concordo", com linguagem indicando que o corretor pode não continuar a servir clientes que recusem.
Uma vez que os clientes consintam, as exchanges não seriam obrigadas a deixá-los retirar esse consentimento enquanto permanecerem clientes. A única garantia em papel seria um aviso se a entrega por e-mail falhasse, não o documento fiscal completo.
A entrega aconteceria através da publicação de formulários num centro de documentos online com notificação por e-mail ou através de um anexo direto de e-mail.
As exchanges devem manter o acesso até 15 de outubro do ano seguinte e reter declarações anteriores durante sete anos. E-mail não entregue aciona um aviso físico dentro de 30 dias, mas isso é processual, não um substituto para o sinal de correio que muitos utilizadores esperam.
| Tópico | O que muda vs o que não muda |
|---|---|
| Reporte do corretor ao governo | Sem alteração — O IRS ainda recebe os dados |
| Método de entrega ao cliente | Muda — pode ser apenas aplicação/e-mail |
| Opção em papel obrigatória | Pode desaparecer — sem alternativa em papel obrigatória |
| Recusar entrega eletrónica | Possível encerramento de conta |
| Retirar consentimento eletrónico mais tarde | Não é obrigatório ser permitido |
| Onde encontra o formulário | Centro de documentos / anexo de e-mail |
| Janela de acesso | Até 15 de outubro do ano seguinte |
| Retenção | 7 anos disponíveis mediante solicitação |
| Se o e-mail falhar | Aviso em papel dentro de 30 dias (aviso, não o formulário completo) |
A maior mudança de fiscalização
Esta proposta está inserida numa construção de conformidade maior.
A partir de transações em ou após 1 de janeiro de 2025, os corretores de criptomoedas devem apresentar o Formulário 1099-DA reportando receitas brutas.
A cronologia mostra as fases de reporte fiscal de criptomoedas desde janeiro de 2025 até ao potencial impacto do consumidor em 2027 da entrega exclusivamente eletrónica.O reporte de base, informação de custo necessária para calcular ganhos e perdas, entra em fases para certas transações a partir de 1 de janeiro de 2026, apenas para ativos cobertos adquiridos e mantidos com o mesmo corretor.
A matemática da fiscalização é significativa. Um relatório do Government Accountability Office descobriu que o programa Automated Underreporter do IRS identificou potenciais rendimentos subdeclarados em mais de 1 milhão de casos, totalizando 6,6 mil milhões de dólares, no ano fiscal de 2023.
O Formulário 1099-DA alimenta esse motor de correspondência. Um documento de pesquisa do IRS descobriu que 6,5% dos indivíduos, 17,4 milhões de pessoas, reportaram vendas de criptomoedas de 2013 a 2021, enquanto pesquisas externas sugeriram que 12% a 21% dos adultos dos EUA possuíam criptomoedas.
A lacuna implica que muitos detentores nunca aparecem no reporte de vendas.
O Joint Committee on Taxation estimou que as disposições de reporte de ativos digitais aumentariam aproximadamente 28 mil milhões de dólares ao longo de 10 anos. O IRS cita um estudo interno estimando que até 75% dos contribuintes com ativos digitais não estão em conformidade.
A proposta de entrega eletrónica não é sobre aliviar encargos. É sobre padronizar infraestrutura para conformidade automatizada.
O que os utilizadores notariam
A experiência do usuário muda de envelopes anuais em papel para fluxos de trabalho digitais persistentes. A época de impostos torna-se uma notificação de centro de documentos em vez de um evento de caixa de correio.
Para utilizadores habituados a formulários físicos como lembrete de declaração, a mudança cria novas formas de perder prazos.
As exchanges integrariam o consentimento no onboarding ou definições de conta, apresentado como termos de plataforma de rotina. A entrega por e-mail depende de os utilizadores manterem informações de contacto atualizadas e verificarem filtros de spam.
Os centros de documentos na aplicação misturam formulários fiscais em fluxos de notificação que lidam com confirmações de negociação, alertas de segurança e promoções. O requisito de retenção de sete anos significa que os formulários históricos permanecem acessíveis, mas apenas se os utilizadores souberem procurá-los.
O relatório 10-K de 2025 da Coinbase reporta 9,2 milhões de utilizadores a transacionar mensalmente e 376 mil milhões de dólares em ativos na plataforma. Outras grandes exchanges têm escala comparável.
Se mesmo uma fração de documentos fiscais adotar consentimento eletrónico obrigatório, o volume de documentos fiscais a mover-se exclusivamente através de canais digitais torna-se substancial.
O gráfico mostra a lacuna entre vendas de criptomoedas reportadas e propriedade estimada, com o IRS visando até 75% de não conformidade através de fiscalização de 28 mil milhões de dólares.A fiscalização fica mais invisível
A distinção crítica: esta proposta muda como os clientes recebem formulários, não se o IRS os recebe.
O reporte do corretor ao governo continua inalterado. Uma exchange que muda para entrega apenas por aplicação ainda arquiva informações idênticas com o IRS.
O IRS declara explicitamente que os contribuintes devem reportar transações de ativos digitais independentemente de receberem o Formulário 1099-DA. A agência enfatiza o registo: os contribuintes devem manter os seus próprios registos de base para calcular ganhos e perdas, especialmente durante a transição quando muitos formulários não incluirão base.
Para transações de 2025, os corretores geralmente reportam apenas receitas brutas. O reporte de base começa em 2026 para certos ativos mantidos com o mesmo corretor desde a aquisição.
Isto cria uma lacuna de conformidade onde os utilizadores precisam das suas próprias exportações de histórico de negociação mesmo que recebam um formulário. A proposta de entrega eletrónica torna o acesso a dados históricos mais dependente de ferramentas da plataforma, como centros de documentos, exportações CSV e acesso a API, em vez de declarações enviadas por correio.
De uma perspetiva de fiscalização, a mudança é eficiente. As declarações de informação são submetidas ao IRS digitalmente independentemente do método de entrega do cliente. A correspondência automatizada compara declarações contra relatórios do corretor sem intervenção manual.
Os utilizadores que perdem notificações baseadas em aplicação ainda enfrentam potenciais avisos de subdeclaração, penalidades e juros. O sistema torna-se menos visível para utilizadores desatentos enquanto permanece totalmente visível para o IRS.
O que acontece a seguir
A proposta está aberta para comentário público até 5 de maio de 2026. Se finalizada, aplicar-se-ia a formulários fornecidos em ou após 1 de janeiro do ano civil seguinte à publicação, significando que o efeito mais cedo seria a época de impostos de 2027 ou mais tarde.
Se as exchanges adotam entrega eletrónica obrigatória é uma decisão de negócio. A proposta cria permissão, não um mandato. Alguns corretores mantêm opções em papel como serviço ao cliente, enquanto outros veem o digital apenas como operacionalmente mais simples.
As taxas de adoção determinarão quantos utilizadores enfrentam a escolha "consentir ou perder acesso".
Os utilizadores devem assumir que a entrega eletrónica se tornará padrão nas principais plataformas uma vez permitida.
Trate as definições de e-mail da exchange como infraestrutura fiscal crítica. Assegure que as informações de contacto permanecem atualizadas. Ative notificações de documentos. Verifique filtros de spam antes de 15 de fevereiro, quando os formulários são devidos. Descarregue e faça backup do histórico de negociação regularmente, especialmente para transações em múltiplas plataformas onde nenhum corretor único tem informação de base completa.
O contexto mais amplo é a convergência global para reporte fiscal de criptomoedas padronizado.
O Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE está a ser adotado em todas as jurisdições. A diretiva DAC8 da UE expande o reporte para cobrir ativos de criptomoedas. A proposta de entrega eletrónica dos EUA encaixa-se numa construção de vários anos na qual o prémio de informalidade das criptomoedas encolhe em direção às declarações de informação de títulos tradicionais.
O reporte fiscal de criptomoedas não está a desaparecer nas aplicações para tornar a conformidade mais leve. Está a mover-se para dentro de trilhos digitais para tornar a fiscalização mais automática e mais difícil de ignorar.
O IRS não está a cortar o rasto de papel. Deixa o rasto mover-se da caixa de correio para a plataforma, onde as cópias do corretor ainda fluem para o governo, enquanto as cópias do cliente se tornam apenas mais uma notificação numa interface lotada.
Fonte: https://cryptoslate.com/refusing-new-irs-crypto-tax-forms-could-cost-you-your-exchange-account/
