David Klasing, un avocat fiscal din California, își amintește întâlnirea cu un client ale cărui dețineri timpurii de criptomonede crescuseră la 700 de milioane de dolari în opt ani și, neraportând niciodată nimic din ele, pierdea somnul de teamă că va fi închis pentru fraudă fiscală.

Klasing spune că i-a recomandat clientului să completeze o divulgare voluntară, un program de reducere a penalităților pentru contribuabilii care nu raportează în mod intenționat activele străine. Prezentându-se proactiv, aceștia ar evita o urmărire penală.

"Aceasta este soluția pentru oricine are sume mari de cripto neraportate", a spus Klasing într-un interviu. "Am oameni care vin la mine zilnic și care acum citesc despre noile cerințe de raportare pe care guvernul încearcă să le instituie cu bursele străine și care nu au raportat nimic de o eternitate."

Nu există nicio îndoială că, dacă ai acumulat câștiguri semnificative neraportate din criptomonede deținute offshore, autoritățile fiscale din S.U.A., Europa și multe alte jurisdicții sunt acum pe urmele tale. Cadrul de raportare a activelor cripto (CARF), care a intrat în funcțiune în diverse jurisdicții în această lună, a fost conceput pentru a alinia standardele globale de raportare și, practic, obligă casele de brokeraj și bursele străine să-și deschidă cărțile către autoritățile fiscale.

"Mă aștept să văd multe țări luând CARF ca inspirație pentru a-și stabili propriile cerințe interne de raportare", a spus Colby Mangels, șeful soluțiilor guvernamentale la firma de conformitate fiscală cripto Taxbit, "Vom vedea, de asemenea, mult mai mulți oameni care se vor educa despre conformitatea fiscală cripto. Pentru că dacă nu o raportezi, autoritățile vor afla ce se întâmplă și va fi mai rău."

Vine perceptorul

Era deja cazul că contribuabilii americani cu criptomonede în conturi străine trebuiau să raporteze deținerile lor către IRS peste anumite praguri. Cerințele de raportare a conturilor bancare străine (FBAR) se aplică conturilor peste 10.000 de dolari, în timp ce un formular în baza Legii privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA) trebuie completat pentru active străine variind între 50.000 și peste 100.000 de dolari.

Desigur, cripto a fost conceput să rămână în afara vederii guvernelor, ceea ce înseamnă că a durat ceva timp — bitcoin BTC$78.358,92 a apărut pentru prima dată în 2009 — pentru ca autoritățile fiscale să înțeleagă clasa de active, ca să nu mai vorbim de mozaicul global de burse și platforme de tranzacționare. Dar este un proces care a avansat constant, a spus Klasing, mergând până în momentul în care IRS a contestat secretul bancar elvețian la mijlocul anilor 2000.

Pe atunci, agenția a emis o citație John Doe către gigantul elvețian de gestionare a averii UBS pentru numele contribuabililor americani cu conturi nedeclarate între 2002 și 2007. Este posibil să vezi similitudini între conturile bancare numerotate și cheile alfanumerice de control al criptomonedelor, cu excepția evidentă că oricine poate primi acestea din urmă.

„Bani într-o valiză"

În timp ce bursele cripto și casele de brokeraj sunt acum solicitate să furnizeze autorităților informații despre conturi într-un mod care nu dăunează investitorilor, Klasing spune că întâlnește oameni care folosesc tehnici precum finanțele descentralizate (DeFi) pentru a-și acoperi urmele.

"Ei cred că urma documentară din spatele DeFi este mai greu de urmărit de către guvern sau este imposibil de urmărit. Mulți dintre ei folosesc mixere și fac tot posibilul pentru a nu raporta criptomonedele", a spus Klasing.

Mangels de la Taxbit își amintește lucrul la versiunea timpurie a regulilor fiscale pentru conturi străine din S.U.A. - standardul comun de raportare (FATCA CRS), care a fost activat în 2010 și s-a concentrat pe "spălarea de bani de modă veche și evaziunea fiscală", a spus el.

"Cadrul original este din vremurile când trebuia să-ți pui banii într-o valiză și să te urci într-un avion către o țară străină și să deschizi un cont bancar acolo", a spus Mangels într-un interviu. "Astăzi, pot folosi laptopul pentru a tranzacționa în cripto din camera mea de zi, folosind platforme situate oriunde în lume, ceea ce reprezintă un risc imens pentru guverne."

Mangels a continuat să se alăture Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) la Paris, unde a devenit unul dintre principalii arhitecți ai CARF.

Ca procedurile și standardele anti-spălare de bani (AML) ale cripto, CARF cere furnizorilor de servicii cripto, cum ar fi bursele și furnizorii de portofele, să colecteze informații private și sensibile despre clienții lor. În acest caz, tranzacțiile clienților sunt raportate autorităților fiscale locale, care apoi împărtășesc informațiile cu țările de origine ale clienților, la fel cum fac cu datele conturilor bancare tradiționale.

În timp ce firmele sofisticate de analiză blockchain precum Chainalysis, Elliptic, TRM și Crystal pot urmări și localiza tranzacțiile portofelelor onchain, urma devine întunecată când tranzacțiile au loc în cadrul unei burse cripto sau a altei platforme private de tranzacționare, unde are loc marea majoritate, a subliniat Mangels.

Noile reguli oferă autorităților lumina de care au nevoie. Examinatorii fiscali și forțele de ordine vor avea acces la o combinație triplă de informații, inclusiv date fiat de intrare și ieșire, analize onchain ale portofelelor pe blockchain-urile publice și datele din registrele interne ale burselor, nevăzute până acum prin CARF.

Urmărirea portofelelor, coduri fiscale, citații

"Va declanșa multe investigații și mult interes din partea guvernelor care au dorit aceste date și le consideră foarte complementare analizelor onchain", a spus Mangels. "Să zicem că guvernul obține câteva date CARF și realizează că cineva nu a declarat niște taxe, apoi vor cita furnizorul de servicii de active cripto pe care l-au identificat ca deținând informațiile relevante."

Peste 70 de țări s-au angajat acum la CARF, iar peste 50 au văzut legislația intrând în vigoare la începutul anului 2026, a spus Mangels. Aceasta înseamnă că multe firme cripto vor începe să colecteze informații de autocertificare despre clienții lor, cum ar fi codul fiscal și reședința fiscală.

Tranzacțiile vor fi urmărite pe parcursul anului 2026, iar prima rundă de raportare va avea loc în 2027, când fiecare autoritate fiscală va fi adunat informațiile necesare de la partenerii săi de la burse.

În ceea ce privește clientul lui Klasing, deoarece erau pregătiți să se predea, termenii cu care se confruntă, care includ șase ani de declarații modificate, penalități și dobânzi, ar putea părea puțin excesivi, a spus Klasing. Dar li se acordă o scutire pentru ceva care este aproape ca spălarea de bani, a adăugat el.

"Aceasta este singura infracțiune în America unde poate fi o infracțiune finalizată și, dacă o gestionezi corect, ești absolvit pentru păcatele tale și nu mergi la închisoare", a spus Klasing. "De ce? Pentru că rezolvi problema în mod voluntar."