Криптоплатформы должны идентифицировать пользователей и определять их налоговый статус.
При регистрации нового клиента (или при последующем обновлении профиля существующего) пользователь обязан подтвердить свою страну налогового резидентства и предоставить налоговый идентификационный номер.
Для физических лиц также собираются классические данные KYC, такие как полное имя, адрес и дата рождения, для юридических лиц — регистрационные данные компании, данные о директоре и конечных бенефициарах (лицах, которые фактически контролируют компанию). Весь этот комплекс идентификационной информации хранится у провайдера.
Детали транзакций
В дополнение к данным о личности, платформы должны аккумулировать агрегированную информацию об операциях клиента за год.
Отчет будет содержать суммарные показатели по каждому виду актива и типу транзакций.
Например, будет показан общий объем продаж или обмена криптовалют на фиат, общий объем обмена одного криптоактива на другой, а также рыночная стоимость переводов (если токены переводились между кошельками без обмена на другую валюту).
Отдельно могут выделяться доходы от новых форм активности, таких как награды за стейкинг или аирдроп, — они также подпадают под отчетность как доходы инвестора.
Передача и обмен
Собранные данные будут передаваться провайдером в налоговую той страны ЕС, где зарегистрирован сам провайдер или где он состоит на учете.
Впервые такие данные за 2026 год будут поданы в 2027 году, после чего налоговые органы обменяются информацией о нерезидентах — каждая страна получит от партнеров данные о своих налоговых резидентах, которые совершали операции на иностранных платформах.
Таким образом, налоговая сможет сопоставить личность плательщика с полной картиной его криптоопераций как внутри страны, так и за рубежом. В итоге криптовалюты перестают быть «темной зоной» — государства получают инструмент, чтобы видеть и облагать налогом этот сектор наравне с традиционными финансами.
Travel Rule
С 30 декабря 2024 года в ЕС применяется обновленное регулирование переводов средств — так называемое Travel Rule. Оно распространяет требования финансового мониторинга на переводы криптоактивов.
Поставщики криптосервисов должны обеспечить, чтобы каждый перевод криптоактивов сопровождался идентификационными данными отправителя и получателя — по логике, аналогичной требованиям к банковским платежам.
Отдельные дополнительные требования предусмотрены для операций с некастодиальными кошельками.
В случае вывода криптоактивов на собственный внешний кошелек пользователь должен подтвердить право владения или контроля над таким адресом, а для переводов свыше €1000 такая проверка является обязательной.
Если же перевод осуществляется на адрес, принадлежащий другому лицу, платформа обязана применить дополнительные меры проверки и собрать идентификационные данные получателя, а в случае невозможности выполнения этих требований приостановить или отказать в выполнении транзакции.
В результате внедрения Travel Rule возможность анонимного вывода криптоактивов в пределах ЕС существенно ограничивается.
Данные финансового мониторинга могут быть сопоставлены с налоговой отчетностью в рамках механизмов, внедренных DAC8.
