Дэвид Клазинг, налоговый адвокат из Калифорнии, вспоминает встречу с клиентом, чьи ранние криптовалютные активы выросли до 700 миллионов $ за восемь лет, и, никогда не задекларировав ни цента, он терял сон от страха попасть в тюрьму за налоговое мошенничество.

Клазинг говорит, что рекомендовал клиенту осуществить добровольное раскрытие информации — программу снижения штрафов для налогоплательщиков, умышленно не сообщающих об иностранных активах. Проявив инициативу, они избежали бы уголовного преследования.

«Это решение для всех, у кого есть большие объемы незадекларированной криптовалюты», — сказал Клазинг в интервью. «Ко мне ежедневно приходят люди, которые сейчас читают о новых требованиях к отчетности, которые правительство пытается ввести с иностранными биржами, и которые ничего не декларировали с незапамятных времен».

Нет сомнений, что если вы накопили значительные незадекларированные прибыли от криптовалюты, хранящейся за границей, налоговые органы в США, Европе и многих других юрисдикциях теперь на вашем следе. Структура отчетности по криптоактивам (CARF), которая начала действовать в различных юрисдикциях в этом месяце, была разработана для согласования глобальных стандартов отчетности и, по сути, заставляет иностранные брокерские компании и биржи открыть свои книги налоговым органам.

«Я ожидаю, что многие страны будут вдохновляться CARF для установления своих собственных внутренних требований к отчетности», — сказал Колби Мэнгелс, руководитель правительственных решений в компании по налоговому соблюдению Taxbit, — «Мы также увидим, как гораздо больше людей будут узнавать о налоговом соблюдении криптовалют. Потому что если вы не отчитаетесь, власти узнают, что происходит, и это будет хуже».

Налоговая приближается

Уже было так, что налогоплательщики США с криптовалютой на иностранных счетах должны были сообщать о своих активах в IRS при превышении определенных пороговых значений. Требования к отчетности об иностранных банковских счетах (FBAR) применяются к счетам свыше 10 000 $, в то время как форма Закона о налоговом соблюдении по иностранным счетам (FATCA) должна быть заполнена для иностранных активов стоимостью от 50 000 $ до 100 000 $ и выше.

Конечно, криптовалюта была создана, чтобы оставаться вне поля зрения правительств, что означает, что потребовалось некоторое время — биткоин BTC78 358,92 $ впервые появился в 2009 году — чтобы налоговые органы разобрались с этим классом активов, не говоря уже о глобальной лоскутной структуре бирж и торговых платформ. Но это процесс, который неуклонно продвигался вперед, сказал Клазинг, начиная с того времени, когда IRS бросила вызов швейцарской банковской тайне в середине нулевых.

В то время агентство выдало повестку Джона Доу швейцарскому гиганту управления состояниями UBS с требованием предоставить имена налогоплательщиков США с незадекларированными счетами в период с 2002 по 2007 год. Можно увидеть сходство между номерными банковскими счетами и буквенно-цифровыми ключами, контролирующими криптовалюту, с очевидным исключением, что последние может получить кто угодно.

«Деньги в чемодане»

Хотя криптовалютные биржи и брокерские компании теперь просят предоставлять властям информацию о счетах таким образом, чтобы не навредить инвесторам, Клазинг говорит, что сталкивается с людьми, которые используют такие методы, как децентрализованные финансы (DeFi), чтобы скрыть свои следы.

«Они считают, что бумажный след за DeFi труднее отследить правительству или он не отслеживается. Многие из них используют миксеры и делают все возможное, чтобы не декларировать криптовалюту», — сказал Клазинг.

Мэнгелс из Taxbit вспоминает работу над ранней версией общего стандарта отчетности по налогам на иностранные счета США (FATCA CRS), который был введен в 2010 году и был сосредоточен на «старомодном отмывании денег и уклонении от уплаты налогов», — сказал он.

«Первоначальная структура относится к временам, когда вам нужно было положить деньги в чемодан и сесть на самолет в какую-нибудь зарубежную страну и открыть там банковский счет», — сказал Мэнгелс в интервью. «Сегодня я могу использовать свой ноутбук для совершения операций с криптовалютой из своей гостиной, используя платформы, расположенные в любой точке мира, что представляет огромный риск для правительств».

Мэнгелс затем присоединился к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в Париже, где стал одним из главных архитекторов CARF.

Как и процедуры и стандарты борьбы с отмыванием денег (AML) в криптовалюте, CARF требует от поставщиков криптовалютных услуг, таких как биржи и поставщики кошельков, собирать частную и конфиденциальную информацию о своих клиентах. В этом случае транзакции клиентов сообщаются местным налоговым органам, которые затем делятся информацией со странами проживания клиентов, точно так же, как они делают это с данными традиционных банковских счетов.

Хотя современные компании по блокчейн-аналитике, такие как Chainalysis, Elliptic, TRM и Crystal, могут отслеживать транзакции кошельков на цепочке, след исчезает, когда транзакции происходят внутри криптовалютной биржи или другой частной торговой платформы, где происходит подавляющее большинство, указал Мэнгелс.

Новые правила предоставляют властям необходимый свет. Налоговые инспекторы и правоохранительные органы получат доступ к тройному сочетанию информации, включая данные о фиатных входах и выходах, аналитику кошельков на цепочке в публичных блокчейнах и ранее невидимые данные бухгалтерской книги CARF изнутри бирж.

Отслеживание кошельков, налоговые идентификаторы, повестки

«Это вызовет множество расследований и большой интерес со стороны правительств, которые хотели получить эти данные и обнаруживают, что они очень дополняют аналитику на цепочке», — сказал Мэнгелс. «Допустим, правительство получает какие-то данные CARF и понимает, что кто-то не задекларировал налоги, тогда они вызовут в суд поставщика услуг криптоактивов, которого они определили как владеющего соответствующей информацией».

Более 70 стран уже взяли на себя обязательства по CARF, и более 50 увидели, как законодательство вступило в силу в начале 2026 года, сказал Мэнгелс. Это означает, что многие криптовалютные компании начнут собирать информацию о самосертификации своих клиентов, такую как их налоговый идентификатор и налоговое резидентство.

Транзакции будут отслеживаться в течение 2026 года, а первая отчетность состоится в 2027 году, когда каждый налоговый орган соберет необходимую информацию от своих партнеров-бирж.

Что касается клиента Клазинга, поскольку он был готов сдаться, условия, с которыми он столкнется, включая шесть лет исправленных деклараций, штрафы и проценты, могут показаться немного чрезмерными, сказал Клазинг. Но им дают пропуск за то, что почти похоже на отмывание денег, добавил он.

«Это единственное преступление в Америке, где оно может быть завершенным преступлением, и если вы правильно с ним справитесь, вас освобождают от ваших грехов, и вы не попадаете в тюрьму», — сказал Клазинг. «Почему? Потому что вы добровольно решаете проблему».