Які податкові наслідки пожертвування?

Більшість людей жертвують гроші на благодійність з намірами, що виходять за межі податкових пільг. Але при пожертвуванні на благодійність є податкові заощадження. Ось деякі міркування. 

Як пожертвування заощаджують вам податки?

Благодійні пожертвування дозволяють платнику податків претендувати на неповоротні податкові кредити. Ці кредити можуть зменшити податок на прибуток. Вони неповоротні, тому що вам потрібно мати податкове зобов'язання, щоб заощадити податки при пожертвуванні на благодійність. 

Існує федеральний податковий кредит у розмірі 15% на перші $200 пожертвувань і до 33% для платників податків з високим доходом. Також існують провінційні та територіальні податкові кредити. Комбіновані кредити можуть заощадити понад 50% податків, по суті, так само, як і відрахування, що зменшує оподатковуваний дохід для платника податків з високим доходом. 

Існує обмеження, яке не дозволяє вам претендувати на пожертвування, що перевищують 75% вашого чистого доходу (100% для сертифікованої культурної власності). 

Однак значні пожертвування, які є суттєвими відносно доходу та податкового зобов'язання, можуть не заощадити стільки податків, як передбачалося. Існує розрахунок альтернативного мінімального податку (AMT), який враховує лише 80% податкових кредитів на пожертвування і додає назад 30% приросту капіталу від пожертвуваних цінних паперів до доходу (більше про пожертвування цінних паперів пізніше). Це може призвести до розрахунку мінімального рівня податку, який повинен бути сплачений, незважаючи на наявність багатьох неповоротних податкових кредитів для зменшення податкового зобов'язання. Перенесення AMT може заощадити податки лише в майбутньому році.

Які організації можуть не кваліфікуватися як благодійні?

Багато людей жертвують гроші на онлайн-збори коштів через платформи, такі як GoFundMe, але більшість "пожертвувань" на GoFundMe не кваліфікуються для заявки у вашій податковій декларації. Вони зазвичай вважаються особистими подарунками. Тому, хоча наміри можуть бути благодійними, вони можуть не призвести до податкових заощаджень, якщо це не для зареєстрованого благодійного збору коштів. 

Благодійна організація повинна вказати свій реєстраційний номер благодійної організації Канадського податкового агентства (CRA) на квитанції. Ви можете знайти список зареєстрованих благодійних організацій на веб-сайті CRA.

Канадці можуть претендувати на пожертвування американським благодійним організаціям, лише якщо вони мають дохід з джерел у США — і лише до 75% цього доходу. Є винятки для прикордонних працівників, які можуть претендувати на благодійні пожертвування США до 75% свого чистого світового доходу, а не лише доходу з джерел у США.

Більшість іноземних благодійних організацій не кваліфікуються для заявки у вашій податковій декларації. Є два винятки:

1. Університети за межами Канади, які зазвичай включають студентів з Канади, зареєстровані в CRA
2. Зареєстровані іноземні благодійні організації, яким уряд Канади зробив подарунок

Як подружжя повинно заявляти свої пожертвування?

Більшість доходів, відрахувань та кредитів, заявлених подружжям, не можуть переміщуватися між їхніми податковими деклараціями. Є виняток для пожертвувань. 

Законно одружені подружжя та подружжя у цивільному шлюбі можуть претендувати на пожертвування, зроблені їхнім чоловіком/дружиною, у своїй податковій декларації. Оскільки податкові заощадження вищі на пожертвування понад $200, зазвичай має сенс вибрати одну податкову декларацію для заявки всіх пожертвувань. 

Чоловік/дружина з вищим доходом може заощадити більше податків, заявляючи пожертвування, оскільки вони, ймовірніше, мають достатнє податкове зобов'язання. Деякі провінції та території, як-от Онтаріо, також можуть мати додаткові податки, які роблять більш вигідним для чоловіка/дружини з високим доходом заявляти пожертвування.

Як інвестори повинні фінансувати свої пожертвування?

Якщо хтось має незареєстровані інвестиції, які зросли в ціні, це може бути хорошим способом зробити пожертвування. Ви можете передати цінний папір "в натуральній формі" благодійній організації — або як є, а не використовуючи готівку — і все одно отримати квитанцію про пожертвування. Це включає акції, облігації, біржові фонди (ETF) та взаємні фонди. 

Квитанція буде дорівнювати справедливій ринковій вартості цінного паперу на момент передачі, але ви уникаєте сплати податку на приріст капіталу від зростання вартості. Це може допомогти уникнути до 25% податку або більше, який інакше був би сплачений з приросту капіталу.

Зняття коштів з зареєстрованого пенсійного ощадного плану (RRSP) або зареєстрованого пенсійного дохідного фонду (RRIF) можна використовувати для фінансування пожертвування. Податок, що сплачується при знятті коштів з RRSP/RRIF, зазвичай коливається від приблизно 20% до приблизно 50%. Податкові заощадження від пожертвування порівнянні. В результаті, зняття коштів з RRSP або RRIF для здійснення благодійного пожертвування може бути близьким до податково-нейтрального. 

Підсумок

Жертвувати гроші на підтримку важливих для вас справ може приносити справжнє задоволення. Не всі справи будуть мати право на податкові заощадження, і можуть бути обмеження на податкові заощадження. 

Існують різні способи жертвувати на благодійність, між готівкою та різними типами інвестиційних рахунків. Планування наперед може допомогти розтягнути ваші благодійні долари далі. 

Читайте більше від "Запитайте планувальника":

• Як працює викуп пенсії?
• Що таке Програма добровільного розкриття інформації CRA?
• Як забезпечити, щоб ваші діти могли зберегти ваш будинок після вашої смерті
• Повернення "Багатого перукаря"

Стаття "Які податкові наслідки пожертвування?" вперше з'явилася на MoneySense.