Як оподатковується інвестиційний прибуток від акцій: посібник із розрахунку податків на американські акції
Основні моменти:
- Прибуток від інвестицій в американські акції оподатковується податком на приріст капіталу, а ставка залежить від строку утримання та рівня доходу.
- Точний розрахунок собівартості безпосередньо впливає на оподатковуваний прибуток і підсумкове податкове зобовʼязання.
- Дивідендний дохід також оподатковується та поділяється на дивіденди з пільговим оподаткуванням і звичайні дивіденди.
- Ефективне використання податкових стратегій може знизити податкове навантаження на інвестиції та підвищити фактичну прибутковість.
1. Що таке податок на приріст капіталу для американських акцій
Податок на приріст капіталу — це податок, який інвестори сплачують під час продажу акцій або інших капітальних активів із отриманням прибутку. Якщо ви продаєте акції за ціною, вищою за ціну купівлі, різниця вважається приростом капіталу та підлягає декларуванню й оподаткуванню.
У податковій системі США приріст капіталу поділяється на короткостроковий і довгостроковий. Для цих двох категорій застосовуються суттєво різні податкові ставки, що безпосередньо впливають на фактичну прибутковість інвесторів. Для користувачів, які інвестують через комплаєнс-брокерів — партнерів MEXC, розуміння цих податкових правил допомагає ефективніше планувати інвестиції.
Формула приросту капіталу: приріст капіталу = ціна продажу − (вартість купівлі + комісії за торгівлю)
2. Ставки податку на короткостроковий і довгостроковий приріст капіталу
2.1 Ставки податку на короткостроковий приріст капіталу
Інвестиційний прибуток від активів, утримуваних протягом одного року або менше, класифікується як короткостроковий приріст капіталу. Такий прибуток оподатковується за стандартними ставками податку на доходи: від 10% до 37% залежно від загального оподатковуваного доходу інвестора та статусу подання декларації.
Ставки короткострокового податку на приріст капіталу для 2025 податкового року (для одинаків):
Оподатковуваний дохід | Ставка |
0 $ – 11 925 $ | 10% |
11 926 $ – 48 475 $ | 12% |
48 476 $ – 103 350 $ | 22% |
103 351 $ – 197 300 $ | 24% |
197 301 $ – 250 525 $ | 32% |
250 526 $ – 626 350 $ | 35% |
Понад 626 350 $ | 37% |
2.2 Ставки податку на довгостроковий приріст капіталу
Прибуток від активів, утримуваних понад один рік, підпадає під пільгові ставки податку на довгостроковий приріст капіталу. Це один із ключових механізмів податкового законодавства США, спрямований на стимулювання довгострокового інвестування.
Ставки податку на довгостроковий приріст капіталу для 2025 податкового року:
Статус подання декларації | Ставка 0% | Ставка 15% | Ставка 20% |
Одинокі платники податків | 0 $ – 48 350 $ | 48 351 $ – 533 400 $ | Понад 533 400 $ |
Подружжя, що подає спільну декларацію | 0 $ – 96 700 $ | 96 701 $ – 600 050 $ | Понад 600 050 $ |
Голова домогосподарства | 0 $ – 64 750 $ | 64 751 $ – 566 700 $ | Понад 566 700 $ |
3. Методи розрахунку собівартості
Собівартість є ключовим елементом під час розрахунку приросту капіталу. Вона означає загальну суму, сплачену для придбання інвестиції, включно з ціною купівлі та повʼязаними комісіями.
3.1 Поширені методи розрахунку
Метод FIFO (First In, First Out):передбачає, що першими продаються акції, придбані найраніше. Це стандартний метод, який використовують багато брокерів.
Метод середньої собівартості: загальні витрати на купівлю діляться на загальну кількість акцій, щоб визначити середню собівартість однієї акції. Часто використовується для взаємних фондів.
Ідентифікація конкретних акцій: інвестор сам визначає, який саме пакет акцій буде продано, що дає змогу гнучкіше керувати податками.
3.2 Приклад розрахунку
Припустімо, інвестор тричі купував акції:
- Купівля №1: 100 акцій по 10 $ за акцію
- Купівля №2: 50 акцій по 15 $ за акцію
- Купівля №3: 50 акцій по 20 $ за акцію
Продаж 125 акцій за методом FIFO:
собівартість = 100 × 10 $$ + 25 × 15$$ = 1 375 $
4. Оподаткування дивідендного доходу
Інвестування в американські акції передбачає не лише приріст капіталу, а й оподатковуваний дивідендний дохід. Дивіденди поділяються на дивіденди з пільговим оподаткуванням і звичайні дивіденди.
Дивіденди з пільговим оподаткуванням оподатковуються за тими самими пільговими ставками, що й довгостроковий приріст капіталу, тоді як звичайні дивіденди оподатковуються як звичайний дохід. Для нерезидентів США дивіденди, виплачені американськими компаніями, зазвичай підлягають утриманню податку за ставкою 30%, однак резиденти окремих країн можуть претендувати на знижені ставки відповідно до податкових угод.
Інвестори можуть подати форму W-8BEN, щоб задекларувати статус нерезидента США та скористатися пільговими ставками за податковими угодами.
5. Практичні стратегії податкової оптимізації
5.1 Компенсація податків за рахунок збитків
Стратегія компенсації податків за рахунок збитків передбачає продаж збиткових інвестицій для компенсації прибутку від прибуткових активів. До 3000 $ чистих капітальних збитків на рік можна вирахувати зі звичайного доходу, а надлишок переноситься на податкові роки наступного податкового періоду.
Зверніть увагу на правило wash-sale: якщо ви купуєте той самий або суттєво ідентичний цінний папір протягом 30 днів до або після продажу, збиток не можна використовувати для податкових цілей.
5.2 Стратегія довгострокового утримання
Подовження строку утримання понад один рік переводить короткостроковий прибуток у категорію довгострокового, що дає змогу застосовувати нижчі податкові ставки. Це особливо важливо для інвесторів із високими податковими ставками.
5.3 Використання рахунків з пільговим оподаткуванням
Інвестування через індивідуальні пенсійні рахунки або плани 401(k) дає змогу відтермінувати сплату податків або отримати неоподатковуване зростання активів, що ефективно знижує поточне податкове навантаження.
6. Приклад розрахунку податку на американські акції
Інвестор купує акції на 30 000 $ (включно з комісіями за транзакцію на 100 $) і продає їх через 15 місяців за 40 000 $ (включно з комісіями за транзакцію на 100 $):
- Собівартість: 30 000 $ + 100 $ = 30 100 $
- Чисті надходження від продажу: 40 000 $ − 100 $= 39 900 $
- Приріст капіталу: 39 900 $ + 30 100 $ = 9800 $
- За довгостроковою ставкою 15% сума податку становитиме: 9800 $ × 15% = 1470 $
7. Поширені запитання щодо податків на американські акції
7.1 Чи оподатковується прибуток від інвестицій в акції?
Так. У США прибуток від інвестицій в акції вважається приростом капіталу та підлягає декларуванню й оподаткуванню відповідно до чинних правил.
7.2 Який податок стягується з прибутку від американських акцій?
Це залежить від строку утримання та рівня доходу. Короткостроковий прибуток оподатковується за стандартними ставками податку на доходи від 10% до 37%, тоді як для довгострокового прибутку застосовуються пільгові ставки 0%, 15% або 20%.
7.3 Який податок потрібно сплатити з приросту капіталу 300 000 $?
Це залежить від строку утримання активу та загального оподатковуваного доходу. Для довгострокового приросту капіталу за ставкою 15% податок становитиме приблизно 45 000 $.
7.4 Чи можуть збитки за акціями зменшити податки?
Так. Капітальні збитки можуть компенсувати приріст капіталу, а до 3000 $ чистих збитків на рік також можна вирахувати зі звичайного доходу.
7.5 Ставка податку на приріст капіталу становить 15% чи 20%?
Можливі обидва варіанти. Більшість інвесторів підпадає під довгострокову ставку 15%, однак особи з високим доходом, що перевищує встановлені пороги, сплачують 20%.
7.6 Як розраховується податок на акції?
Формула: податок = приріст капіталу × відповідна ставка,
де:
приріст капіталу = ціна продажу − собівартість (ціна купівлі плюс комісії за торгівлю).
7.7 Який податок застосовується до денної торгівлі?
Прибуток від денної торгівлі вважається короткостроковим приростом капіталу та оподатковується за стандартними ставками податку на доходи — до 37%.
7.8 Чи потрібно інвесторам, які інвестують в американські акції, сплачувати податки?
Так. Як резиденти США, так і нерезиденти зобовʼязані сплачувати податки з прибутку від інвестицій в американські акції відповідно до чинних правил.
Рекомендовано до прочитання:
Відмова від відповідальності
Наведена тут інформація призначена виключно для інформаційних та освітніх цілей і не є фінансовою, інвестиційною, податковою чи юридичною консультацією. MEXC не є зареєстрованим інвестиційним радником або брокером-дилером. Усі інвестиційні стратегії та інвестиції повʼязані з ризиком втрати коштів. Будь-який контент, наведений тут, не слід розглядати як пораду або рекомендацію будь-якого типу. Завжди проводьте власне дослідження та консультуйтеся з ліцензованим фінансовим фахівцем перед ухваленням будь-яких інвестиційних рішень.
Беручи участь у цих інвестиційних активностях, ви ризикуєте втратити всі або майже всі свої активи. Будь ласка, розумійте та оцінюйте ризики торгівлі, а також уважно оцінюйте власну толерантність до ризику перед здійсненням будь-якої торгової чи інвестиційної діяльності.