[Hỏi Chuyên Gia Thuế] Những điều người nộp thuế cần biết về chi phí được khấu trừ

Tôi thường nhận được câu hỏi từ người nộp thuế về những gì họ có thể và không thể yêu cầu khấu trừ như chi phí kinh doanh. Cục Thuế Vụ (BIR) gần đây đã ban hành Thông tư Ghi nhớ Doanh thu (RMC) số 81-2025 để làm rõ các quy định về chi phí được khấu trừ theo Mục 34(A)(1)(a) của Bộ luật Thuế Thu nhập Quốc gia năm 1997. Mặc dù những quy định này không mới, thông tư nhấn mạnh lập trường nghiêm ngặt của BIR: các khoản khấu trừ phải tuân thủ đầy đủ luật hiện hành, đặc biệt trong quá trình chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập hàng năm (ITR).

Các khoản khấu trừ không tự động. Chúng phải hợp lý và được hỗ trợ đầy đủ. Thông tư này là lời nhắc nhở kịp thời cho tất cả người nộp thuế chuẩn bị cẩn thận và tránh những rủi ro không cần thiết.

Ai thuộc phạm vi áp dụng của RMC 81-2025?

RMC 81-2025 áp dụng cho người nộp thuế tính thuế thu nhập dựa trên thu nhập chịu thuế ròng. Điều này làm cho việc áp dụng đúng các khoản khấu trừ trở nên quan trọng trong việc xác định số thuế phải nộp chính xác. Người nộp thuế thuộc phạm vi áp dụng theo Bộ luật Thuế bao gồm:

• Cá nhân điều hành doanh nghiệp hoặc hành nghề
• Công dân nước ngoài kinh doanh tại Philippines
• Thành viên của công ty hợp danh chuyên nghiệp
• Công ty trong nước
• Các tổ chức giáo dục và bệnh viện
• Công ty thuộc sở hữu nhà nước
• Công ty nước ngoài thường trú

Những chi phí nào có thể được khấu trừ?

Để đủ điều kiện khấu trừ, một khoản chi phí phải đáp ứng tất cả bốn yêu cầu theo luật định theo Bộ luật Thuế:

1. Thông thường và cần thiết – phổ biến và phù hợp cho doanh nghiệp hoặc nghề nghiệp của bạn.
2. Đã thanh toán hoặc phát sinh trong năm chịu thuế – phù hợp với kỳ của ITR đang được nộp.
3. Liên quan đến thương mại, kinh doanh hoặc nghề nghiệp – liên kết trực tiếp với việc tạo ra thu nhập.
4. Được chứng minh đầy đủ – được hỗ trợ bằng biên lai, hóa đơn, hợp đồng và/hoặc bằng chứng đầy đủ khác.

Không đáp ứng bất kỳ yêu cầu nào trong số này là đủ để BIR không chấp nhận khoản khấu trừ.

Hiểu về 'thông thường và cần thiết'

Một khoản chi phí chỉ được khấu trừ nếu nó đồng thời:

• Thông thường – thường xuyên và được chấp nhận trong lĩnh vực kinh doanh của bạn
• Cần thiết – thích hợp và hữu ích trong việc tạo ra thu nhập

Một khoản chi phí chỉ đáp ứng một tiêu chí không đủ điều kiện.

Chuẩn bị ITR của bạn theo RMC 81-2025

Để giảm thiểu rủi ro các khoản khấu trừ không được chấp nhận, thuế thiếu hoặc phạt, người nộp thuế nên:

• Xem xét tất cả chi phí để xác nhận chúng là thông thường và cần thiết
• Sắp xếp từng khoản chi phí với năm chịu thuế mà nó đã phát sinh hoặc được thanh toán
• Phân loại chi phí theo việc chúng liên quan đến thu nhập chịu thuế, miễn thuế hoặc thu nhập chịu thuế cuối cùng
• Thu thập, sắp xếp và lưu giữ các tài liệu hỗ trợ như biên lai chính thức, hóa đơn và hợp đồng
• Chứng minh mối liên hệ kinh doanh rõ ràng cho từng khoản chi phí

Chuẩn bị cẩn thận không chỉ đảm bảo tuân thủ mà còn làm cho việc nộp ITR của bạn chính xác và hiệu quả hơn. Yêu cầu khấu trừ không chỉ là số học; mà là về tài liệu thích hợp và tuân thủ các luật, quy tắc và quy định phù hợp. – Rappler.com

ACG là công ty tư vấn thuế đáng tin cậy nhất tại Philippines, cung cấp các dịch vụ tư vấn chiến lược thuế, tuân thủ và chính sách cho các tập đoàn đa quốc gia, nhà đầu tư nước ngoài và các tổ chức chính phủ. Với sự hiện diện mạnh mẽ tại châu Á và mạng lưới toàn cầu đang mở rộng, ACG tiếp tục thu hẹp khoảng cách giữa các nhà đầu tư quốc tế và thị trường Philippines năng động. Để khám phá các cơ hội hợp tác hoặc tham gia các sáng kiến thúc đẩy đầu tư toàn cầu của ACG, TƯ VẤN ACG, hoặc bạn cũng có thể gửi Email đến consult@acg.ph.