捐赠的税务影响是什么？

大多数人捐款给慈善机构的意图不仅仅是为了税务考量。但当您捐款给慈善机构时确实可以节省税款。以下是一些考虑因素。 

捐款如何为您节省税款？

慈善捐款允许纳税人申请不可退还的税收抵免。这些抵免可以减少应缴所得税。它们之所以不可退还，是因为您需要有应缴税款才能在捐款给慈善机构时节省税款。 

首$200捐款有15%的联邦税收抵免，高收入纳税人最高可达33%。还有省级和地区性税收抵免。综合抵免可以节省超过50%的税款，基本上相当于对高收入纳税人减少应税收入的扣除。 

有一个限制，防止您申报超过净收入75%的捐款（认证文化财产为100%）。 

然而，相对于收入和应缴税款而言数额较大的捐款可能无法节省预期那么多的税款。有一种替代性最低税(AMT)计算方法，它只考虑80%的捐款税收抵免，并将捐赠证券资本收益的30%加回收入中（稍后会详细介绍捐赠证券）。这可能导致计算出必须支付的最低税额水平，尽管有大量可用于减少应缴税款的不可退还税收抵免。AMT结转可能只能在未来年度节省税款。

哪些组织可能不符合慈善机构资格？

许多人通过GoFundMe等平台向在线筹款活动捐款，但大多数GoFundMe"捐款"不符合在您的税务申报中申报的条件。它们通常被视为个人礼物。因此，虽然意图可能是慈善的，但除非是为注册慈善机构筹款，否则可能不会带来税收节省。 

慈善机构必须在收据上提供其加拿大税务局(CRA)慈善机构注册号码。您可以在CRA网站上找到注册慈善机构的列表。

加拿大人只有在有美国来源收入的情况下才能申报向美国慈善机构的捐款——且最多只能达到该收入的75%。边境通勤者有例外情况，他们可能能够申报高达其全球净收入75%的美国慈善捐款，而不仅仅是美国来源收入。

大多数外国慈善机构不符合在您的税务申报中申报的条件。有两个例外：

1. 通常包括来自加拿大的学生且在CRA注册的加拿大境外大学
2. 加拿大政府已向其捐赠的注册外国慈善机构

夫妻应如何申报他们的捐款？

夫妻申报的大多数收入、扣除和抵免不能在他们的税务申报之间来回移动。捐款是一个例外。 

合法婚姻配偶和普通法配偶可以在其税务申报中申报由配偶做出的捐款。由于超过$200的捐款税收节省更高，通常选择一份税务申报来申报所有捐款是有意义的。 

高收入配偶申报捐款可能会节省更多税款，因为他们更有可能有足够的应缴税款。一些省份和地区，如安大略省，也可能有附加税，使高收入配偶申报捐款更为有利。

投资者应如何资助他们的捐款？

如果某人拥有已增值的非注册投资，这些可以是捐款的好方式。您可以"实物"转让证券给慈善机构——或按原样，而不是使用现金——并仍然获得捐款收据。这包括股票、债券、交易所交易基金(ETF)和共同基金。 

收据将等于转让时证券的公平市场价值，但您避免了对价值增值部分支付资本利得税。这可以避免高达25%或更多的税款，否则这些税款将对资本收益征收。

注册退休储蓄计划(RRSP)或注册退休收入基金(RRIF)提款可用于资助捐款。RRSP/RRIF提款的应缴税款通常在约20%到约50%之间。捐款的税收节省相当。因此，提取RRSP或RRIF进行慈善捐款可能接近税收中性。 

总结

捐款支持对您重要的事业可能会让您感觉非常好。并非所有事业都有资格为您节省税款，税收节省也可能有限制。 

有不同的方式向慈善机构捐款，包括现金和不同类型的投资账户。提前规划可以帮助您的慈善资金发挥更大作用。 

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这篇文章《捐款的税务影响是什么？》首次发表于MoneySense。