Les actions héritées remettent leur facture fiscale à zéro, et voici la règle de l'IRS qui le permet

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Si vous avez déjà hérité d'un portefeuille d'actions, d'un bien locatif, ou même d'une seule action de la vieille société de services publics de votre grand-mère, l'IRS vous offre un cadeau discret que la plupart des héritiers ne remarquent jamais. On appelle cela le réévaluation de la base fiscale, et cela peut effacer des décennies d'impôt sur les plus-values en un seul instant. La règle réinitialise le coût de base des actifs hérités à leur juste valeur marchande à la date du décès du propriétaire d'origine, ce qui signifie que les gains accumulés sur une vie entière peuvent disparaître à des fins fiscales au moment où l'actif vous est transmis.

La révélation : des décennies de gains, effacés

Voici comment cela fonctionne. Supposons que votre père ait acheté des actions Coca-Cola (NYSE:KO) en 1975 pour 2 000 $. Au moment de son décès en 2026, elles valent 200 000 $. S'il les avait vendues la veille de sa mort, il aurait dû payer l'impôt sur les plus-values à long terme sur environ 198 000 $. Mais parce que vous les avez héritées, votre nouveau coût de base est la valeur à la date de son décès. Vendez-les le lendemain matin pour 200 000 $ et votre gain imposable est nul. L'IRS traite la plus-value réalisée de son vivant comme si elle n'avait jamais existé, du moins à des fins d'impôt sur le revenu.

La preuve : Section 1014 de l'IRC

Ce n'est pas une faille juridique ni un contournement. C'est inscrit dans le 26 U.S. Code §1014, qui stipule que la base d'un bien acquis d'un défunt est généralement la juste valeur marchande du bien à la date du décès du défunt. Suze Orman l'explique sans détour : « Parce que lorsqu'ils en héritent de vous, ils bénéficient d'une réévaluation du coût de base. S'il passe de 100 000 à 500 000, ils en héritent. Leur coût de base est désormais de 500 000. » La règle a résisté à toutes les tentatives récentes de l'abroger, et en 2026, elle reste pleinement en vigueur.

Qui est éligible, qui ne l'est pas

La réévaluation s'applique à presque tout actif en capital transmis au décès : actions individuelles, ETF, fonds communs de placement dans des comptes de courtage imposables, biens immobiliers, objets de collection et participations dans des entreprises privées. Elle s'applique que vous héritiez par testament, par fiducie ou par désignation de transfert au décès. Elle ne s'applique pas aux actifs détenus dans des comptes de retraite à imposition différée tels que les IRA traditionnels, les 401(k) ou les rentes, car ceux-ci sont soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire lors des retraits. Les dons effectués du vivant du propriétaire d'origine ne sont pas non plus éligibles. La base du donateur est transférée, et la plus-value l'accompagne.

Les États de communauté de biens (notamment la Californie, le Texas, l'Arizona, Washington et quelques autres) bénéficient d'une version encore plus avantageuse : lorsqu'un époux décède, les deux moitiés des biens détenus en communauté sont réévaluées. Dans les États de common law, seule la moitié du conjoint décédé est réinitialisée, comme le note Orman : « Vous avez chacun un coût de base de 150 000 $ sur ce bien. L'un de vous décède, l'autre hérite de votre moitié, la nouvelle moitié. Vous bénéficiez d'une réévaluation de la base sur leur moitié. »

Comment l'utiliser concrètement

1. Obtenez par écrit la juste valeur marchande à la date du décès. Pour les titres cotés en bourse, la base est généralement la moyenne des prix de négociation haut et bas à la date du décès. Demandez au courtier un relevé de coût de base réévalué.
2. Pour les biens immobiliers ou les participations dans des entreprises privées, faites appel à un évaluateur qualifié. Une évaluation défendable auprès de l'IRS constitue votre piste documentaire.
3. Mettez à jour le coût de base auprès du dépositaire avant de vendre. Les courtiers ne le font pas toujours automatiquement, et une réévaluation manquée signifie que vous paierez trop d'impôts.
4. Si vous envisagez de conserver les actifs, réfléchissez à la possibilité de vendre des positions appréciées peu après l'héritage. Avec le bon du Trésor à 10 ans offrant un rendement de 4,43 %, la réaffectation d'actions héritées en obligations ou en liquidités peut se faire sans déclencher une facture fiscale sur la plus-value incorporée.
5. Les taux d'imposition sur les plus-values à long terme s'appliquent toujours si l'actif continue de s'apprécier après votre héritage. Ces taux sont de 0 %, 15 % ou 20 % selon vos revenus.

Le piège

La réévaluation ne se déclenche qu'au décès. Transférez l'actif de manière anticipée, par le biais d'un don, d'un retitrage de compte joint ou d'un acte de renonciation à un enfant, et vous en perdez le bénéfice. La base d'origine suit. L'autre piège : une date d'évaluation alternative existe (six mois après le décès), mais l'exécuteur testamentaire doit la choisir sur la déclaration de succession, et ce choix est irrévocable. Enfin, bien que les exonérations fédérales de droits de succession soient élevées en 2026, plusieurs États imposent leurs propres droits de succession ou d'héritage que la réévaluation n'efface pas. Demandez à votre dépositaire la valorisation à la date du décès par écrit dès le moment où le compte est transféré. Ce seul document est ce qui verrouille les économies.

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