Les audits accrus font augmenter les recettes fiscales des EAU de plus d'1 milliard de dollars

• Les contrôles fiscaux aux EAU en hausse de 46 % en 2025
• L'application de la loi stimule les recettes
• L'IA et la facturation électronique améliorent la conformité

Les EAU intensifient leur contrôle fiscal, avec des audits en hausse de près de moitié l'année dernière, alors que l'Autorité fédérale des impôts entre dans une nouvelle phase pilotée par l'intelligence artificielle et la facturation électronique.

La FTA a augmenté ses audits de 46 % en 2025, selon son dernier rapport annuel, contribuant à faire progresser les recettes fiscales de plus d'un milliard de dollars.

Ces chiffres suggèrent que l'expérience décennale du pays en matière de fiscalité entre dans une phase plus affirmée, l'accent se déplaçant de l'introduction des prélèvements vers la garantie de la conformité, selon Nils Vanhassel, responsable de la pratique fiscale au Moyen-Orient chez Addleshaw Goddard.

« Il ne s'agit pas tant d'une maturité que de la prochaine étape naturelle », a-t-il déclaré. « Les EAU ont consacré près d'une décennie à construire leur cadre fiscal, de la TVA et des droits d'accise à l'impôt sur les sociétés et à l'impôt minimum mondial. Maintenant qu'un cadre mature est en place, l'accent se déplace progressivement de la mise en œuvre vers l'application. »

Les recettes fiscales provenant de la TVA et des droits d'accise ont atteint 46 milliards AED (12,5 milliards de dollars) en 2025, contre 41 milliards AED un an plus tôt, grâce à la croissance économique et à l'amélioration de la conformité.

La croissance du système fiscal est également visible dans la charge de travail des autorités, la FTA ayant examiné environ 1,7 million de transactions au cours de l'année, soit plus de 20 % de plus qu'en 2024.

L'introduction d'un impôt sur les sociétés de 9 % à partir du début de 2025 a considérablement élargi la portée de l'autorité. Contrairement à la TVA, fixée à 5 % mais applicable uniquement aux entreprises dépassant un certain seuil de chiffre d'affaires, l'impôt sur les sociétés intègre potentiellement presque toutes les entreprises opérant dans le pays dans le filet fiscal.

La FTA a investi massivement dans la technologie et les effectifs et s'est montrée de plus en plus ouverte quant à son utilisation de l'IA et de l'analyse de données pour identifier les risques et cibler les audits.

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La prochaine étape sera l'introduction de la facturation électronique. Le système est entré dans sa phase pilote et deviendra obligatoire pour les grandes entreprises à partir de 2027, rendant les transactions visibles pour l'autorité fiscale en quasi temps réel et rapprochant les EAU des systèmes fiscaux numériques déjà en vigueur en Europe.

« Ce qui changera vraiment au cours des prochaines années, c'est l'efficacité des audits fiscaux », a déclaré Vanhassel. « Combiné à l'utilisation croissante de l'IA par l'autorité, cela indique des audits mieux ciblés plutôt que simplement plus nombreux. »

Ces développements reflètent également un changement plus large dans le Golfe. L'initiative de l'OCDE sur l'impôt minimum mondial a accéléré l'adoption de la fiscalité des sociétés dans la région et, une fois que Bahreïn introduira son impôt sur les sociétés en 2027, chaque État du CCG disposera d'un régime d'imposition général sur les revenus des sociétés.

« Pour une région qui était, jusqu'à très récemment, connue pour être exempte d'impôts, c'est un changement remarquable sur une courte période », a déclaré Vanhassel.