David Klasing, un avocat fiscaliste de Californie, se souvient d'avoir rencontré un client dont les avoirs en crypto-monnaies accumulés au début avaient atteint 700 millions de dollars en huit ans et qui, n'ayant jamais rien déclaré, perdait le sommeil à l'idée d'être emprisonné pour fraude fiscale.

Klasing dit avoir recommandé au client de procéder à une divulgation volontaire, un programme de réduction des pénalités pour les contribuables qui omettent délibérément de déclarer des actifs étrangers. En se manifestant de manière proactive, ils éviteraient des poursuites pénales.

« C'est la solution pour quiconque possède de grandes quantités de crypto non déclarées », a déclaré Klasing lors d'une interview. « Des personnes viennent me voir quotidiennement qui lisent maintenant les nouvelles exigences de déclaration que le gouvernement tente de mettre en place avec les plateformes d'échange étrangères, et qui n'ont rien déclaré depuis des lustres. »

Il ne fait aucun doute que si vous avez accumulé des gains importants non déclarés sur des crypto-monnaies détenues à l'étranger, les autorités fiscales aux États-Unis, en Europe et dans de nombreuses autres juridictions sont désormais sur votre piste. Le Cadre de déclaration des actifs crypto (CARF), qui est entré en vigueur dans diverses juridictions ce mois-ci, a été conçu pour harmoniser les normes de déclaration mondiales et, en gros, oblige les courtiers et les plateformes d'échange étrangers à ouvrir leurs livres aux autorités fiscales.

« Je m'attends à ce que de nombreux pays prennent le CARF comme source d'inspiration pour établir leurs propres exigences de déclaration nationales », a déclaré Colby Mangels, responsable des solutions gouvernementales chez Taxbit, une société de conformité fiscale crypto. « Nous verrons également beaucoup plus de personnes s'informer sur la conformité fiscale des cryptos. Parce que si vous ne le déclarez pas, les autorités découvriront ce qui se passe et ce sera pire. »

Le fisc arrive

Il était déjà le cas que les contribuables américains possédant des crypto-monnaies dans des comptes étrangers devaient déclarer leurs avoirs à l'IRS au-delà de certains seuils. Les exigences de déclaration de comptes bancaires étrangers (FBAR) s'appliquent aux comptes de plus de 10 000 dollars, tandis qu'un formulaire de la loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA) doit être rempli pour les actifs étrangers variant entre 50 000 et plus de 100 000 dollars.

Bien sûr, les cryptos ont été conçues pour rester hors de vue des gouvernements, ce qui signifie qu'il a fallu du temps — le bitcoin BTC78 358,92 $ est apparu pour la première fois en 2009 — pour que les autorités fiscales maîtrisent cette classe d'actifs, sans parler de la mosaïque mondiale de plateformes d'échange et de trading. Mais c'est un processus qui a régulièrement progressé, a déclaré Klasing, remontant à l'époque où l'IRS a contesté le secret bancaire suisse au milieu des années 2000.

À l'époque, l'agence avait émis une assignation John Doe à la puissance de gestion de patrimoine suisse UBS pour les noms de contribuables américains ayant des comptes non déclarés entre 2002 et 2007. Il est possible de voir des similitudes entre les comptes bancaires numérotés et les clés alphanumériques contrôlant les crypto-monnaies, à l'exception évidente que n'importe qui peut obtenir ces dernières.

« L'argent dans une valise »

Alors que les plateformes d'échange et les courtiers crypto sont désormais invités à fournir aux autorités des informations sur les comptes d'une manière qui ne nuit pas aux investisseurs, Klasing dit qu'il rencontre des personnes qui utilisent des techniques comme la finance décentralisée (DeFi / Finance Décentralisée) pour couvrir leurs traces.

« Ils croient que la trace papier derrière la DeFi / Finance Décentralisée est plus difficile à suivre pour le gouvernement ou qu'elle est intraçable. Beaucoup d'entre eux utilisent des mixeurs et font tout leur possible pour ne pas déclarer leurs crypto-monnaies », a déclaré Klasing.

Mangels de Taxbit se souvient avoir travaillé sur la première version de la norme commune de déclaration (FATCA CRS) des règles fiscales américaines sur les comptes étrangers, qui a été activée en 2010 et se concentrait sur « le blanchiment d'argent et l'évasion fiscale à l'ancienne », a-t-il déclaré.

« Le cadre d'origine date de l'époque où vous deviez mettre votre argent dans une valise et prendre l'avion pour un pays étranger et y ouvrir un compte bancaire », a déclaré Mangels lors d'une interview. « Aujourd'hui, je peux utiliser mon ordinateur portable pour effectuer des transactions en crypto depuis mon salon, en utilisant des plateformes situées n'importe où dans le monde, ce qui représente un risque énorme pour les gouvernements. »

Mangels a ensuite rejoint l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) à Paris où il est devenu l'un des principaux architectes du CARF.

Comme les procédures et normes de lutte contre le blanchiment d'argent (AML) des cryptos, le CARF exige que les fournisseurs de services crypto tels que les plateformes d'échange et les fournisseurs de portefeuilles collectent des informations privées et sensibles sur leurs clients. Dans ce cas, les transactions des clients sont déclarées aux autorités fiscales locales, qui partagent ensuite les informations avec les pays d'origine des clients, tout comme elles le font avec les données de comptes bancaires traditionnels.

Alors que des sociétés d'analyse blockchain sophistiquées telles que Chainalysis, Elliptic, TRM et Crystal peuvent suivre et tracer les transactions de portefeuilles on-chain, la piste s'obscurcit lorsque les transactions ont lieu au sein d'une plateforme d'échange crypto ou d'une autre plateforme de trading privée, là où se produit la grande majorité, a souligné Mangels.

Les nouvelles règles fournissent aux autorités la lumière dont elles ont besoin. Les examinateurs fiscaux et les forces de l'ordre auront accès à une combinaison triple d'informations, notamment les données on-chain d'entrée et de sortie de fiat, les analyses on-chain des portefeuilles sur les blockchains publiques et les données comptables jusqu'alors invisibles du CARF provenant de l'intérieur des plateformes d'échange.

Suivi des portefeuilles, identifiants fiscaux, assignations

« Cela va déclencher de nombreuses enquêtes et beaucoup d'intérêt de la part des gouvernements qui voulaient ces données et trouvent qu'elles sont très complémentaires aux analyses on-chain », a déclaré Mangels. « Disons que le gouvernement obtient des données CARF et réalise que quelqu'un n'a pas déclaré certains impôts, ils vont alors assigner le fournisseur de services d'actifs crypto qu'ils ont identifié comme détenant les informations pertinentes. »

Plus de 70 pays se sont maintenant engagés sur le CARF, et plus de 50 ont vu la législation entrer en vigueur au début de 2026, a déclaré Mangels. Cela signifie que de nombreuses sociétés crypto commenceront à collecter des informations d'auto-certification sur leurs clients, telles que leur identifiant fiscal et leur résidence fiscale.

Les transactions seront suivies en 2026, et la première vague de déclarations aura lieu en 2027, lorsque chaque autorité fiscale aura rassemblé les informations nécessaires auprès de ses partenaires d'échange.

Quant au client de Klasing, puisqu'il était prêt à se livrer, les conditions auxquelles il fait face, qui comprennent six années de déclarations rectificatives, des pénalités et des intérêts, peuvent sembler un peu excessives, a déclaré Klasing. Mais on leur donne un laissez-passer pour quelque chose qui ressemble presque à du blanchiment d'argent, a-t-il ajouté.

« C'est le seul crime en Amérique où il peut s'agir d'un crime accompli et si vous le gérez correctement, vous êtes absous de vos péchés et vous n'allez pas en prison », a déclaré Klasing. « Pourquoi ? Parce que vous réglez volontairement le problème. »