जापान का वित्त वर्ष 2026 कर सुधार क्रिप्टोकरेंसी ट्रेडिंग गतिविधियों के लिए अलग कराधान का प्रस्ताव करता है

TLDR:

• जापान का कर सुधार क्रिप्टो को वित्तीय साधनों के रूप में स्थापित करता है, केवल स्पॉट, डेरिवेटिव्स और ETF पर अलग कराधान लागू करता है।
• तीन साल का नुकसान अग्रनयन प्रावधान फॉरेक्स और स्टॉक उपचार से मेल खाता है लेकिन क्रॉस-कैटेगरी एकत्रीकरण को प्रतिबंधित करता है।
• स्टेकिंग, लेंडिंग रिवॉर्ड्स और NFT लेनदेन वर्तमान प्रस्ताव ढांचे के तहत अलग कराधान से बाहर रहते हैं।
• निर्दिष्ट क्रिप्टो संपत्तियों की परिभाषा सुधार के दायरे को वित्तीय साधन विनिमय अधिनियम के तहत पंजीकृत एक्सचेंजों तक सीमित करती है।

जापान की लिबरल डेमोक्रेटिक पार्टी और जापान रेस्टोरेशन एसोसिएशन ने 19 दिसंबर को FY2026 कर सुधार ब्लूप्रिंट का अनावरण किया, जो क्रिप्टोकरेंसी संपत्तियों को धन निर्माण के लिए वैध वित्तीय साधनों के रूप में स्थापित करता है। 

प्रस्ताव विशिष्ट क्रिप्टो लेनदेन के लिए अलग कराधान पेश करता है, जिसमें स्पॉट ट्रेडिंग, डेरिवेटिव्स और एक्सचेंज-ट्रेडेड फंड्स शामिल हैं, तीन साल के नुकसान अग्रनयन के प्रावधानों के साथ। 

हालांकि, ढांचा स्टेकिंग और लेंडिंग रिवॉर्ड्स जैसी कुछ गतिविधियों को बाहर रखता है, जो सामान्य कराधान नियमों के तहत जारी रह सकती हैं।

विशिष्ट लेनदेन प्रकारों तक सीमित पृथक कराधान

कर सुधार ब्लूप्रिंट विभिन्न क्रिप्टोकरेंसी गतिविधियों के बीच अंतर करता है, केवल निर्दिष्ट लेनदेन श्रेणियों पर अलग कराधान लागू करता है। 

स्पॉट ट्रेडिंग, डेरिवेटिव्स लेनदेन और क्रिप्टोकरेंसी ETF नई कराधान संरचना के लिए योग्य हैं, स्टॉक और म्यूचुअल फंड के लिए मौजूदा ढांचे के समान। 

रूपरेखा "आभासी मुद्राओं (क्रिप्टो संपत्तियों) की कर प्रणाली के लिए एक अलग दिशा" का संकेत देती है, जो क्रिप्टो आय को समान रूप से मानने वाले पिछले दृष्टिकोणों की तुलना में भिन्न है।

स्टेकिंग, लेंडिंग और अन्य रिवॉर्ड-आधारित गतिविधियों से आय अलग कराधान ढांचे से अनुपस्थित रहती है। 

ये लेनदेन मूल्य उतार-चढ़ाव के बजाय संपत्ति होल्डिंग्स के माध्यम से रिवॉर्ड उत्पन्न करते हैं, जो उनकी आर्थिक प्रकृति में एक मौलिक अंतर पैदा करता है। ब्लूप्रिंट संकेत देता है कि ये गतिविधियां विविध आय के रूप में व्यापक कराधान के तहत अपने वर्तमान वर्गीकरण को बनाए रखेंगी।

सुधार गैर-फंजिबल टोकन के संबंध में अनिश्चितता भी पेश करता है, जिनका प्रस्ताव में कोई स्पष्ट उल्लेख नहीं है। विशेषज्ञों के अनुसार, "NFT की बिक्री और खरीद से आय विविध आय के रूप में व्यापक कराधान के अधीन रह सकती है।" 

यह एक तकनीकी विरोधाभास पैदा करता है क्योंकि क्रिप्टोकरेंसी और NFT समान ब्लॉकचेन नींव साझा करते हैं लेकिन भिन्न कर वर्गीकरणों का सामना करते हैं।

तीन साल का नुकसान अग्रनयन पारंपरिक प्रतिभूतियों को दर्शाता है

ब्लूप्रिंट क्रिप्टोकरेंसी नुकसानों को लगातार तीन वर्षों तक आगे ले जाने की अनुमति देता है, जो विदेशी मुद्रा और शेयर बाजार नुकसानों को दिए गए उपचार के साथ संरेखित है। 

रूपरेखा बताती है कि "आभासी मुद्रा लेनदेन से संबंधित नुकसानों को तीन वर्षों तक आगे ले जाने की अनुमति है," जो पारंपरिक प्रतिभूतियों के प्रावधानों से मेल खाता है। नया प्रावधान मौजूदा बाधाओं को समाप्त करता है, कई वित्तीय अवधियों में अधिक लचीली कर योजना की अनुमति देता है।

हालांकि, ढांचा समान अलग कराधान उपचार के बावजूद क्रिप्टोकरेंसी नुकसान को अन्य निवेश श्रेणियों के साथ एकत्रित करने से प्रतिबंधित करता है। 

विशेषज्ञ ध्यान देते हैं कि "भले ही इसे अलग से कर लगाया जाता है, प्रत्येक प्रकार की आय के लिए कुल लाभ और हानि सीमा सख्ती से विभाजित है।" प्रत्येक संपत्ति वर्ग अलग लाभ और हानि गणना बनाए रखता है, क्रॉस-कैटेगरी कर अनुकूलन रणनीतियों को रोकता है।

सुधार क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंजों को कर अधिकारियों को लेनदेन रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है, सटीक आय सत्यापन के लिए बुनियादी ढांचा स्थापित करता है। 

रूपरेखा "कार्यान्वयन का समर्थन करने के लिए एक्सचेंज कंपनियों द्वारा कर कार्यालय को रिपोर्ट जमा करने की प्रणाली को स्पष्ट रूप से बताती है।" बढ़ी हुई रिपोर्टिंग दायित्वों से विशेष गणना उपकरणों की मांग बढ़ सकती है क्योंकि निवेशक अधिक जटिल फाइलिंग आवश्यकताओं को नेविगेट करते हैं।

दायरा प्रतिबंध और निकास कर विचार

ब्लूप्रिंट "निर्दिष्ट क्रिप्टो संपत्तियों" का संदर्भ देता है बिना विशिष्ट मुद्राओं या योग्यता मानदंडों को परिभाषित किए। 

यह शब्दावली सुझाव देती है कि ढांचा विशेष रूप से "वित्तीय साधन और विनिमय अधिनियम के ढांचे के तहत पंजीकृत व्यवसायों द्वारा संभाले गए" क्रिप्टोकरेंसी पर लागू होता है। 

पदनाम का तात्पर्य है कि नियामक निरीक्षण यह निर्धारित करेगा कि कौन सी डिजिटल संपत्तियां अलग कराधान उपचार प्राप्त करती हैं बजाय सार्वभौमिक रूप से लागू होने के।

सुधार निवेशकों के विदेश स्थानांतरित होने पर क्रिप्टोकरेंसी होल्डिंग्स के लिए निकास कराधान भी पेश कर सकता है। 

विशेषज्ञ देखते हैं कि "यदि क्रिप्टो संपत्तियों को वित्तीय साधन और विनिमय अधिनियम के तहत वित्तीय साधनों के रूप में संगठित किया जाता है और कर कानून के तहत उनकी स्थिति की समीक्षा की जाती है," अप्रकट लाभों पर प्रस्थान पर कर लगाया जा सकता है। यह कुछ सीमाओं से अधिक संपत्तियों के लिए मौजूदा स्टॉक उपचार को दर्शाएगा।

कार्यान्वयन विवरण भविष्य के कानून और नियामक मार्गदर्शन की प्रतीक्षा में हैं। ब्लूप्रिंट दिशात्मक इरादा प्रदान करता है जबकि बाद के कानूनी विकास के लिए विशिष्ट तंत्र, योग्यता मानकों और प्रवर्तन प्रक्रियाओं को छोड़ देता है।

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