विकास वित्त की दुनिया में बदलाव - विशेष रूप से विदेशी सहायता में तेज गिरावट और कम आय वाले देशों के लिए सस्ते ऋणों में कमी - ने कराधान को फिर से सुर्खियों में ला दिया है।
अफ्रीका एक नए "विकास के कर युग" में प्रवेश कर चुका है। जैसे-जैसे बाहरी वित्त पोषण सूख रहा है, कई अफ्रीकी देश अब करों के माध्यम से धन जुटाने की अपनी क्षमता पर अधिक निर्भर हो रहे हैं। लेकिन अफ्रीकी अर्थव्यवस्थाओं के बड़े हिस्से अनौपचारिक हैं, और इसे व्यापक रूप से कर राजस्व एकत्र करने में बाधा के रूप में देखा जाता है।
मेरा हालिया कार्य भी दिखाता है कि उच्च स्तर की अनौपचारिकता वाले देश कम कर राजस्व एकत्र करते हैं और अन्य संबंधित चुनौतियों का सामना करते हैं।
वेतन देने और सार्वजनिक सेवाएं प्रदान करने के लिए संघर्ष कर रही सरकारों के पास दो मुख्य विकल्प हैं:
- दरें बढ़ाकर, नए कर लगाकर, या कर प्रोत्साहनों को कम करके औपचारिक क्षेत्र से अधिक कर जुटाना (पहले से भुगतान कर रहे व्यवसायों में लोकप्रिय नहीं)
- अनौपचारिक क्षेत्र में कराधान का विस्तार करना, जहां अधिकांश लोग काम करते हैं और अधिकांश व्यवसाय संचालित होते हैं, हालांकि वे पहले से ही कर-जैसे शुल्क और अन्य अनौपचारिक भुगतानों से आंशिक रूप से बोझिल हैं।
दूसरे को प्राप्त करने में कई बाधाएं हैं।
उप-सहारा अफ्रीका में काम करने की उम्र के लगभग 85% लोग अनौपचारिक रूप से नियोजित हैं। यह कर अधिकारियों के लिए आर्थिक गतिविधि को ट्रैक करना या अनुपालन लागू करना अत्यंत कठिन बना देता है। अनौपचारिकता सरकारों के लिए प्रभावी कराधान के लिए आवश्यक तीन क्षमताओं का निर्माण करना कठिन बना देती है: पहचान, पता लगाना और संग्रह।
प्रौद्योगिकी तीनों चुनौतियों का उत्तर प्रदान करती है। लेकिन, जैसा कि मेरा शोध दिखाता है, यह पूर्ण समाधान नहीं है। खराब डिजाइन किए गए उपकरण मौजूदा चुनौतियों को बढ़ा सकते हैं या नई अनुचितता पैदा कर सकते हैं, विश्वास को कमजोर कर सकते हैं और लोगों को नकदी की ओर वापस ले जा सकते हैं।
दोधारी तलवार के रूप में प्रौद्योगिकी
पहचान क्षमता यह जानने की क्षमता है कि किसे कर का भुगतान करना चाहिए - चाहे व्यक्ति, व्यवसाय, या संपत्तियां - विश्वसनीय रजिस्ट्रियों और डेटाबेस के माध्यम से। पता लगाने की क्षमता में यह सत्यापित करना शामिल है कि क्या लोग और फर्म सही राशि की रिपोर्ट कर रहे हैं। यह अक्सर इलेक्ट्रॉनिक रसीदों और मोबाइल-मनी रिकॉर्ड जैसे तीसरे पक्ष से जानकारी का उपयोग करके किया जाता है। संग्रह क्षमता यह सुनिश्चित करने की क्षमता है कि कर सुचारू रूप से और सुरक्षित रूप से भुगतान किए जाएं।
प्रौद्योगिकी तीनों को मजबूत कर सकती है:
- डिजिटल आईडी सिस्टम करदाताओं को उनके दायित्वों से मिलाना आसान बनाते हैं
- इलेक्ट्रॉनिक लेनदेन डेटा कम रिपोर्ट की गई आय को उजागर करने में मदद करता है
- ऑनलाइन फाइलिंग या स्वचालित रोक प्रणालियां करदाताओं के लिए भुगतान को आसान बनाती हैं जबकि आमने-सामने की बातचीत को कम करती हैं, जो अक्षम है और धोखाधड़ी का कारण बन सकती है।
कृत्रिम बुद्धिमत्ता और मशीन लर्निंग जैसी उभरती प्रौद्योगिकियों का उपयोग अब करदाता जोखिम का आकलन करने, संदिग्ध फाइलिंग पैटर्न को चिह्नित करने, संभावित धोखाधड़ी का पता लगाने, और मैनुअल चयन की तुलना में कहीं अधिक सटीक और कुशलता से ऑडिट मामलों को प्राथमिकता देने के लिए किया जाता है। कम आय वाले देशों के लिए इस क्षेत्र में सार्थक प्रगति हासिल करने से पहले बुनियादी हार्डवेयर, डिजिटल बुनियादी ढांचा और विश्वसनीय डेटा सिस्टम की आवश्यकता है।
सरकारें अनौपचारिक क्षेत्र पर कर लगाने का एक तरीका "सरलीकृत कर व्यवस्था" के माध्यम से है। प्रौद्योगिकी एक महत्वपूर्ण भूमिका निभा रही है।
उदाहरण के लिए, रवांडा का अनुभव दिखाता है कि डिजिटल इनवॉइसिंग कितनी शक्तिशाली हो सकती है। जब बड़ी कंपनियों को खर्चों का दावा करने के लिए वैध इलेक्ट्रॉनिक चालान की आवश्यकता होती है, तो वे इस आवश्यकता को उन छोटे आपूर्तिकर्ताओं तक धकेलती हैं जिनसे वे खरीदते हैं, जिससे कर अनुपालन बढ़ता है। रवांडा की इलेक्ट्रॉनिक बिलिंग मशीनों ने यह भी दिखाया है कि स्वैच्छिक VAT अनुपालन संभव है जब प्रौद्योगिकी प्रक्रिया को सरल बनाती है, कागजी कार्रवाई कम करती है और सूचना अंतर को बंद करती है।
केन्या में, सरकार ने eTIMS पेश किया है, एक कागज रहित डिजिटल प्रणाली जो रसीदों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से संग्रहीत करती है। यह इलेक्ट्रॉनिक कर रजिस्टरों के माध्यम से काम करता है जो सत्यापित करते हैं, हस्ताक्षर करते हैं, एन्क्रिप्ट करते हैं और फिर बिक्री डेटा सीधे केन्या राजस्व प्राधिकरण को भेजते हैं।
डिजिटल वित्तीय सेवाओं पर कराधान
डिजिटल वित्तीय सेवाएं अब पूरे महाद्वीप में रोजमर्रा की जिंदगी का हिस्सा हैं, विशेष रूप से मोबाइल मनी और डिजिटल वॉलेट। हाल के वर्षों में, सरकारों ने भी सेवाओं को कर आधार के रूप में उपयोग करना शुरू कर दिया है। विचार यह है कि भले ही अनौपचारिक व्यापारी औपचारिक कर का भुगतान नहीं करते हैं, कई अभी भी मोबाइल मनी या ई-वॉलेट जैसी प्रणालियों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक भुगतान करते हैं।
घाना में, सरकार ने इलेक्ट्रॉनिक लेनदेन पर 1.75% की दर से ई-लेवी शुरू की, जिसमें 100-सेडी (US$10) की छूट थी। सार्वजनिक प्रतिरोध और नकदी की ओर बड़े बदलाव के बाद, दर को पहले कम किया गया और फिर 2025 में पूरी तरह से हटा दिया गया। यह औपचारीकरण प्रयासों को कम करने और वित्तीय समावेशन को उलटने के रूप में माना गया।
संभव की कला
कम आय वाले देशों में कराधान अक्सर "संभव की कला" होता है। साक्ष्य दिखाते हैं कि मोबाइल-मनी कर डिजिटल वित्तीय सेवाओं के उपयोग को तेजी से कम कर सकते हैं - कुछ सेटिंग्स में 39% तक। बैंक प्रवेश कम होने पर बोझ विशेष रूप से भारी होता है। ग्रामीण और गैर-बैंकिंग उपयोगकर्ताओं के पास मोबाइल मनी का कोई वास्तविक विकल्प नहीं है। उन्हें या तो लेवी का भुगतान करना होगा या अक्षम और अक्सर अधिक महंगे विकल्पों का सहारा लेना होगा।
सरकारें प्रतिस्पर्धी प्राथमिकताओं को संतुलित कर रही हैं। वे डिजिटलीकरण को बढ़ावा देना चाहती हैं और डिजिटल वित्तीय सेवाओं के बाजारों का समर्थन करना चाहती हैं, साथ ही औपचारिक वित्तीय सेवाओं को सस्ती और सुलभ रखकर वित्तीय समावेशन का विस्तार करना चाहती हैं। साथ ही, उन्हें टिकाऊ राजस्व बढ़ाने की आवश्यकता है।
प्रौद्योगिकी को उत्तर का हिस्सा होना चाहिए, लेकिन इसके लिए मजबूत नींव की आवश्यकता है।
प्रौद्योगिकी द्वारा कागजी कार्रवाई को डिजिटल बनाने या तत्काल फाइलिंग को सक्षम करने से परे एक और अधिक मौलिक मुद्दा है। जैसे-जैसे धन डिजिटल रेल पर आगे बढ़ता है - ऐप्स, प्लेटफॉर्म, ई-वॉलेट, ब्लॉकचेन और यहां तक कि क्रिप्टो - कर प्रणालियों को इसके साथ विकसित होना चाहिए। देश तब तक नहीं चल सकते जब तक कि वे 21वीं सदी के कर कौशल और एनालॉग कर प्रणालियों से आगे बढ़ने के लिए डिजिटल बुनियादी ढांचे में निवेश नहीं करते।
उच्च अनौपचारिकता वाले देशों में, प्रौद्योगिकी कर आधुनिकीकरण का समर्थन कर सकती है, लेकिन यह बड़ी सीमाओं का भी सामना करती है। ये कमजोर बुनियादी ढांचे, मानव व्यवहार, और संस्थागत या कानूनी बाधाओं से जुड़ी हैं।
डिजिटल उपकरण बस काम नहीं कर सकते जहां बिजली या इंटरनेट एक्सेस अविश्वसनीय है।
मानवीय कारक भी मायने रखता है: यहां तक कि जब सिस्टम काम करते हैं, तब भी कई करदाताओं के पास उनका उपयोग करने के लिए कौशल, जागरूकता या वित्तीय क्षमता की कमी होती है। और कर अधिकारी नए उपकरणों का विरोध या दुरुपयोग कर सकते हैं यदि प्रोत्साहन संरेखित नहीं हैं। कानूनी ढांचा भी मायने रखता है क्योंकि डिजिटल ऑडिट तेजी से किए जा सकते हैं केवल प्रक्रिया धीमी हो जाने के लिए यदि अदालतें अक्षम हैं।
क्या आवश्यक है
कराधान में बुनियादी चुनौती बनी रहती है: कोई भी कर प्रणाली एक ही समय में राजस्व, निष्पक्षता और सरलता को अधिकतम नहीं कर सकती। अच्छी नीति का मतलब है सही संतुलन चुनना, बजाय ऐसे समझौतों में गिरने के जो सबसे गरीबों पर सबसे बड़ा बोझ डालते हैं। और लोग भुगतान करने के लिए अधिक इच्छुक होते हैं जब वे सरकार को आवश्यक सेवाओं के रूप में कुछ वापस देते हुए देखते हैं।
अंत में, कर राजनीतिक है। इसमें इस बारे में निर्णय शामिल हैं कि कौन भुगतान करता है, और कैसे, जो किसी देश की प्राथमिकताओं को उसकी तकनीकी क्षमता जितना ही दर्शाता है।
जैसे-जैसे आय और व्यावसायिक गतिविधि डिजिटल प्लेटफॉर्म पर स्थानांतरित होती है, सरकारों को आधुनिक प्रणालियों की आवश्यकता होती है जो साथ रख सकें, समझ सकें कि कैसे अनौपचारिक व्यवसाय पूरी तरह से या आंशिक रूप से डिजिटल रेल पर स्थानांतरित हो रहे हैं और कर नियमों को प्रभावी ढंग से लागू कर सकें।
Abel Gwaindepi, वरिष्ठ शोधकर्ता, Danish Institute for International Studies
यह लेख The Conversation से Creative Commons लाइसेंस के तहत पुनः प्रकाशित है। मूल लेख पढ़ें।
