นักกฎหมายสหรัฐฯ เสนอร่างกฎหมายกำหนดให้ IRS ตรวจสอบภาษีคริปโต

กลุ่มสมาชิกสภาคองเกรสสหรัฐฯ แบบข้ามพรรคได้เสนอร่างกฎหมาย Digital Asset Protection, Accountability, Regulation, Innovation, Taxation and Yields Act หรือที่รู้จักในชื่อ PARITY Act โดยมาตรการดังกล่าวจะสั่งให้กระทรวงการคลังศึกษาว่าการยกเว้นภาษีแบบ de minimis สำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลควรถูกจัดโครงสร้างและนำไปใช้อย่างไร ซึ่งสะท้อนแนวทางที่รอบคอบต่อนโยบายภาษีท่ามกลางภูมิทัศน์ของคริปโตที่เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว

PARITY Act ถูกเสนอในสภาผู้แทนราษฎรหลังจากที่สมาชิกสภาได้เผยแพร่ร่างเพื่อการหารือในเดือนมีนาคม สมาชิกสภาผู้แทนราษฎรจากพรรครีพับลิกัน Max Miller ซึ่งมีส่วนช่วยผลักดันร่างกฎหมายนี้ ได้อธิบายว่าการดำเนินการดังกล่าวเป็นการยอมรับว่าประมวลรัษฎากรยังตามไม่ทันนวัตกรรมด้านสินทรัพย์ดิจิทัลและเทคโนโลยีทางการเงิน สมาชิกสภาผู้แทนราษฎรจากพรรคเดโมแครต Steven Horsford และ Suzan DelBene พร้อมด้วยสมาชิกสภาจากพรรครีพับลิกัน Mike Carey อยู่ในกลุ่มผู้สนับสนุนร่างกฎหมายนี้

ช่วงเวลาดังกล่าวมาพร้อมกับที่รัฐสภาเตรียมพิจารณากฎระเบียบคริปโตเพิ่มเติม โดยวุฒิสภากำลังเตรียมอภิปรายกรอบการทำงานที่กว้างขึ้นสำหรับการกำกับดูแลภาคส่วนนี้โดยหน่วยงานกำกับตลาดสหรัฐฯ แม้ว่าผู้เข้าร่วมในอุตสาหกรรมจะกดดันมานานให้มีการลดหย่อนภาษีสำหรับธุรกรรมคริปโตขนาดเล็ก แต่ PARITY Act ฉบับล่าสุดไม่ได้สร้างการยกเว้นขึ้นมาเอง แต่กลับสั่งให้กระทรวงการคลังศึกษาการลดหย่อนภาษีแบบ de minimis ที่มีศักยภาพ และให้คำแนะนำชั่วคราวภายใน 180 วันเกี่ยวกับสิ่งที่อาจบรรลุได้ภายใต้อำนาจที่มีอยู่

ร่างกฎหมายยังขอให้มีการตรวจสอบภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับการรายงานธุรกรรมคริปโตขนาดเล็ก และจำนวนธุรกรรมดังกล่าว โดยเฉพาะธุรกรรมที่มีมูลค่าต่ำกว่า 200 ดอลลาร์ ที่รายงานต่อกรมสรรพากร (IRS) ในอำนาจการประเมินของตน กระทรวงการคลังจะพิจารณาว่า IRS จะต้องการอะไรหากมีการบัญญัติการยกเว้นแบบ de minimis และรูปแบบใดของการละเมิดที่อาจเกิดขึ้นภายใต้การยกเว้นดังกล่าว

ข้อเสนอรักษาบทบัญญัติที่น่าสังเกตหลายประการจากร่างเพื่อการหารือ โดยรักษากรอบการทำงานที่จะ "ปฏิบัติต่อดอลลาร์ดิจิทัลเหมือนเงินสดจริงเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี" ภายใต้เงื่อนไขบางประการ โดยที่ stablecoin ในระบบการชำระเงินที่มีการกำกับดูแลไม่น่าจะมีกำไรหรือขาดทุน เว้นแต่ต้นทุนพื้นฐานจะต่ำกว่า 99% ของมูลค่าการไถ่ถอนของโทเค็น นอกจากนี้ยังคงรักษา safe harbor สำหรับการซื้อขายผ่านโบรกเกอร์ และพิจารณาการขยาย wash sale rules ไปยังสินทรัพย์คริปโต

ในการแสดงความเห็นต่อร่างกฎหมาย Miller แสดงความเชื่อมั่นว่าร่างกฎหมายสามารถผ่านได้ภายในวาระการประชุมของสภาคองเกรสปัจจุบัน ซึ่งสิ้นสุดในเดือนมกราคม ก่อนการเลือกตั้งรอบถัดไป หุ้นส่วนในสภาผู้แทนราษฎรของมาตรการนี้เน้นย้ำว่าการศึกษาและคำแนะนำชั่วคราวจะช่วยให้ผู้กำหนดนโยบายเข้าใจศักยภาพ ความเสี่ยง และความเป็นไปได้ของระบอบ de minimis ก่อนดำเนินการทางนิติบัญญัติขั้นสุดท้าย

ในฐานะบริบทสำหรับการถกเถียงด้านนโยบายกำกับดูแล ผู้สังเกตการณ์ตั้งข้อสังเกตว่าการปฏิบัติทางภาษีของสินทรัพย์คริปโตยังคงสอดคล้องกับกรอบหลักทรัพย์และสินค้าโภคภัณฑ์แบบดั้งเดิมเพียงบางส่วน ทำให้เกิดคำถามเกี่ยวกับการบังคับใช้ การออกใบอนุญาต และภาระการรายงานสำหรับการแลกเปลี่ยน กระเป๋าเงิน และบริษัทคริปโตอื่น ๆ การมีส่วนร่วมของกระทรวงการคลังมีความสำคัญเป็นพิเศษเนื่องจากการกำกับดูแล IRS และบทบาทของกรมในการตีความกฎภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล การกำหนดกรอบของการยกเว้นแบบ de minimis ใด ๆ มีแนวโน้มที่จะเชื่อมโยงกับความพยายามอย่างต่อเนื่องในการประสานนโยบายภาษีกับเทคโนโลยีการชำระเงินและการซื้อขายที่เป็นนวัตกรรม รวมถึง stablecoin ที่ทำงานในรางการชำระเงินที่มีการกำกับดูแล

การยื่นเอกสารกำกับดูแลและความคิดเห็นของสาธารณะแสดงให้เห็นถึงความสนใจในอุตสาหกรรมที่กว้างขึ้นในการลดความซับซ้อนของภาษีสำหรับธุรกรรมคริปโตขนาดเล็ก ตัวอย่างเช่น Kraken รายงานต่อ IRS ว่าได้ออกแบบฟอร์มภาษี 56 ล้านฟอร์มในช่วงเวลาล่าสุด โดยเกือบหนึ่งในสามของฟอร์มเหล่านั้นครอบคลุมธุรกรรมที่มีมูลค่าต่ำกว่า 1 ดอลลาร์ ในขณะที่มากกว่า 75% เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ต่ำกว่า 50 ดอลลาร์ ภาระการรายงานนี้เน้นย้ำถึงความเกี่ยวข้องในทางปฏิบัติของเกณฑ์ de minimis ใด ๆ สำหรับการจัดการภาษีและขั้นตอนการปฏิบัติตามข้อกำหนด

การอภิปรายด้านนโยบายภาษีของออสเตรเลียยังได้เข้าสู่การสนทนาเรื่องภาษีคริปโต โดยการรายงานที่เกี่ยวข้องเน้นถึงการเปลี่ยนแปลงในการปฏิบัติต่อกำไรจากการลงทุนที่อาจส่งผลต่อการตัดสินใจถือครองในระยะยาว การเปรียบเทียบข้ามเขตอำนาจศาลดังกล่าวเน้นย้ำถึงความสำคัญของกฎภาษีที่สอดคล้องกันซึ่งสามารถปฏิบัติงานได้สำหรับการแลกเปลี่ยน ผู้ดูแลทรัพย์สิน และสถาบันการเงินที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัล ตามที่ Cointelegraph ระบุไว้ การพัฒนาระดับโลกเหล่านี้กำหนดกรอบการถกเถียงด้านนโยบายในสหรัฐอเมริกา พร้อมทั้งเน้นย้ำถึงความจำเป็นในการออกแบบที่รอบคอบเพื่อป้องกันช่องโหว่ การรายงานที่ผิดพลาด และการละเมิดเชิงกลยุทธ์

ประเด็นสำคัญ

• PARITY Act จะกำหนดให้กระทรวงการคลังศึกษาการยกเว้นภาษีแบบ de minimis ที่มีศักยภาพสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล และออกคำแนะนำชั่วคราวภายใน 180 วันว่าจะดำเนินการได้อย่างไรภายใต้อำนาจที่มีอยู่
• ที่สำคัญ ร่างกฎหมายไม่ได้สร้างการยกเว้นด้วยตัวเอง แต่พยายามวัดความเป็นไปได้ ผลกระทบด้านกำกับดูแล และความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น รวมถึงภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับธุรกรรมมูลค่าต่ำ
• ข้อเสนอรักษากรอบการทำงานที่จะปฏิบัติต่อดอลลาร์ดิจิทัลบางประเภทเหมือนเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี โดยมีกฎเฉพาะเกี่ยวกับต้นทุนพื้นฐานและมูลค่าการไถ่ถอนสำหรับ stablecoin ที่มีการกำกับดูแล
• Safe harbor สำหรับการซื้อขายที่นำโดยโบรกเกอร์ และการขยาย wash sale rules ที่อาจเกิดขึ้นสำหรับคริปโตยังคงอยู่ในร่าง ซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงการเน้นย้ำอย่างต่อเนื่องต่อกลไกการกำกับดูแลภาษีแบบดั้งเดิม
• ข้อมูลอุตสาหกรรมที่อ้างอิงโดย Kraken แสดงให้เห็นถึงขนาดของภาระการรายงานต่อ IRS จากเหตุการณ์คริปโตมูลค่าต่ำ ซึ่งเสริมความเกี่ยวข้องด้านนโยบายของการออกแบบ de minimis ใด ๆ

เจตนารมณ์ทางนิติบัญญัติและขอบเขตนโยบาย

PARITY Act สะท้อนแนวทางที่เป็นประโยชน์ต่อการจัดเก็บภาษีคริปโต: ยอมรับวิทยาศาสตร์และขนาดของตลาดสินทรัพย์ดิจิทัล ในขณะที่สำรวจว่ากิจกรรมมูลค่าต่ำควรได้รับการปฏิบัติเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างไร ด้วยการสั่งให้กระทรวงการคลังศึกษาการยกเว้นแบบ de minimis และออกคำแนะนำชั่วคราวอย่างรวดเร็ว ผู้立法者มุ่งหวังที่จะสร้างเส้นทางกำกับดูแลที่ชัดเจนขึ้นซึ่งอาจลดแรงเสียดทานด้านการบริหารสำหรับผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษีเช่นเดียวกัน แนวทางนี้สอดคล้องกับวัตถุประสงค์นโยบายที่กว้างขึ้นในการปรับปรุงกฎภาษีให้ทันสมัยในแง่ของการนำสินทรัพย์ดิจิทัลมาใช้อย่างรวดเร็วและการเติบโตของการเงินแบบกระจายศูนย์ ในขณะที่เน้นย้ำการพิจารณาการปฏิบัติตามข้อกำหนดและการบังคับใช้สำหรับหน่วยงานและผู้เข้าร่วมในอุตสาหกรรม

ผลกระทบด้านกำกับดูแลและการพิจารณาการปฏิบัติตามข้อกำหนด

จากมุมมองการบังคับใช้และกำกับดูแล ร่างกฎหมายนำเสนอคำถามเกี่ยวกับความเป็นไปได้ด้านการบริหารและการจัดการความเสี่ยง การยกเว้นแบบ de minimis จะเปลี่ยนแปลงภูมิทัศน์การรายงานปัจจุบันของ IRS และอาจส่งผลต่อความสมส่วนของการจัดเก็บภาษี โดยเฉพาะสำหรับธุรกรรมมูลค่าต่ำจำนวนมากที่เกิดจากกิจกรรมค้าปลีก คำแนะนำชั่วคราวที่ PARITY Act พิจารณาจะช่วยเชื่อมช่องว่างระหว่างแนวปฏิบัติตลาดที่พัฒนาอยู่และการจัดการภาษี โดยให้จุดอ้างอิงสำหรับผู้ดูแลทรัพย์สิน การแลกเปลี่ยน และผู้เข้าร่วมตลาดอื่น ๆ ขณะที่พวกเขาปรับตัวต่อการเปลี่ยนแปลงนโยบายที่อาจเกิดขึ้น

ในบริบทการบังคับใช้ที่กว้างขึ้น การศึกษาที่เสนอมาพร้อมกับความสนใจทางนิติบัญญัติอย่างต่อเนื่องว่าตลาดคริปโตควรได้รับการกำกับดูแลโดยหน่วยงานกำกับดูแลทางการเงิน เช่น SEC, CFTC และ DOJ อย่างไร นโยบายภาษีมีความเชื่อมโยงกับความสมบูรณ์ของตลาดและการคุ้มครองผู้บริโภค: คำแนะนำที่ชัดเจนยิ่งขึ้นเกี่ยวกับเกณฑ์การรายงานอาจปรับปรุงการปฏิบัติตามข้อกำหนดในขณะที่ลดการไม่ปฏิบัติตามโดยไม่ตั้งใจที่เกิดจากกฎที่คลุมเครือหรือภาระการรายงานต่อธุรกรรม สำหรับนิติบุคคลที่มีการกำกับดูแล ผลลัพธ์อาจส่งผลต่อการพิจารณาการออกใบอนุญาต กรอบการจัดการความเสี่ยง และการออกแบบกระบวนการรายงานภาษีสำหรับลูกค้าที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล

การออกแบบการปฏิบัติทางภาษีและการพิจารณาด้านการดำเนินงาน

บทบัญญัติที่น่าสังเกตประการหนึ่งที่พิจารณาในร่างนี้พยายามปฏิบัติต่อ "ดอลลาร์ดิจิทัล" เหมือนเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี โดยที่ stablecoin ที่ตรงตามมาตรฐานกำกับดูแลจะไม่รับรู้กำไรหรือขาดทุน เว้นแต่ต้นทุนพื้นฐานของตนจะต่ำกว่าเกณฑ์ 99% ของมูลค่าการไถ่ถอน การออกแบบนี้มุ่งหวังที่จะจัดแนวการปฏิบัติทางภาษีคริปโตกับกลไกสกุลเงินที่จับต้องได้สำหรับเครื่องมือที่มีการกำกับดูแลบางประเภท ซึ่งอาจทำให้การบัญชีภาษีสำหรับการใช้จ่ายในชีวิตประจำวันและการโอนขนาดเล็กง่ายขึ้น ในขณะเดียวกัน ร่างกฎหมายยังคง safe harbor สำหรับโบรกเกอร์ และพิจารณาการใช้ wash sale rules กับสินทรัพย์คริปโต ซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงความพยายามอย่างรอบคอบในการรักษาเครื่องมือการกำกับดูแลภาษีที่คุ้นเคยในขณะที่ขยายให้ครอบคลุมสินทรัพย์ดิจิทัล

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภาระผูกพันคำแนะนำชั่วคราว 180 วันจะช่วยกำหนดว่าสามารถให้การบรรเทาใดได้ภายใต้อำนาจที่มีอยู่ รวมถึงความเป็นไปได้ด้านการบริหารของการยกเว้น ขอบเขตของธุรกรรมที่มีสิทธิ์ และมาตรการป้องกันการละเมิด กระทรวงการคลังจะประเมินภาระด้านการบริหารที่กว้างขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีที่รายงานการซื้อขายขนาดเล็กจำนวนมากและผลกระทบสะสมต่อทรัพยากรของ IRS เป้าหมายคือการให้ความชัดเจนที่สามารถสนับสนุนโปรแกรมการปฏิบัติตามข้อกำหนดในการแลกเปลี่ยน กระเป๋าเงิน และผู้ให้บริการอื่น ๆ ในขณะที่รักษาความสมบูรณ์ของการจัดการภาษี

บริบทและแนวโน้ม

ผู้กำหนดนโยบายได้ส่งสัญญาณถึงความสนใจอย่างต่อเนื่องในการกำหนดกรอบภาษีที่มั่นคงและคาดการณ์ได้สำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล แม้ว่าการกำกับดูแลคริปโตที่กว้างขึ้นยังคงอยู่ระหว่างดำเนินการ การเน้นย้ำของ PARITY Act ต่อการศึกษาที่นำโดยกระทรวงการคลังและคำแนะนำชั่วคราวบ่งชี้ถึงความชอบในการออกแบบนโยบายที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูล ซึ่งเป็นแนวทางที่สามารถแจ้งการดำเนินการทางนิติบัญญัติในอนาคตได้ โดยไม่คำนึงถึงวงจรการเลือกตั้ง ผู้สังเกตการณ์ตั้งข้อสังเกตว่าระบอบ de minimis ที่ใช้งานได้จริงจะต้องมีการติดตามที่แข็งแกร่งเพื่อยับยั้งการละเมิด แก้ไขช่องโหว่ที่อาจเกิดขึ้น และตรวจสอบให้แน่ใจว่ากิจกรรมมูลค่าต่ำไม่กัดเซาะการปฏิบัติตามภาษีหรือการจัดเก็บรายได้

เมื่อการรายงานเกี่ยวกับภาษีคริปโตพัฒนาขึ้น ผู้ปฏิบัติงานควรติดตามผลการค้นพบของกระทรวงการคลังและการแก้ไขนโยบายภาษีและข้อกำหนดการรายงานที่อาจเกิดขึ้นในภายหลัง การสนทนาด้านนโยบายที่ดำเนินอยู่ยังคงมีความสำคัญสำหรับการแลกเปลี่ยน ธนาคาร และผู้เข้าร่วมสถาบันที่ต้องการให้สอดคล้องกับความคาดหวังด้านกำกับดูแลของสหรัฐฯ ที่พัฒนาอยู่ ในขณะที่รักษาความยืดหยุ่นในการดำเนินงานในสภาพแวดล้อมตลาดที่เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว

สิ่งที่ควรติดตามต่อไป: ไทม์ไลน์คำแนะนำชั่วคราวที่ร่างโดยกระทรวงการคลัง การแก้ไขทางนิติบัญญัติที่อาจเกิดขึ้น และระดับที่กรอบ de minimis ใด ๆ จะถูกนำมาใช้ในสมัยประชุมคองเกรสถัดไป เส้นทางนโยบายยังคงไม่แน่นอน โดยต้องมีการสมดุลอย่างรอบคอบระหว่างความเรียบง่ายด้านภาษี ความสมบูรณ์ในการบังคับใช้ และศักยภาพเชิงนวัตกรรมของสินทรัพย์ดิจิทัล

บทความนี้ได้รับการเผยแพร่ครั้งแรกในชื่อ US Lawmakers Introduce Bill to Require IRS Crypto Tax Review บน Crypto Breaking News – แหล่งข้อมูลที่คุณไว้วางใจสำหรับข่าวคริปโต ข่าว Bitcoin และอัปเดตบล็อกเชน