เมื่อวันที่ 22 มิถุนายน ณ สถานทูตฟิลิปปินส์ในกรุงวอชิงตัน ดี.ซี. ฉันมีโอกาสได้พบกับผู้ตรวจการแผ่นดิน Jesus Crispin "Boying" Remulla ผ่านการแนะนำของเอกอัครราชทูตฟิลิปปินส์ประจำสหรัฐอเมริกา Jose Manuel "Babe" Romualdez

ท่านเอกอัครราชทูตได้แนะนำฉันในฐานะผู้สนับสนุนด้านภาษีที่ทุ่มเทอาชีพส่วนใหญ่ไปกับการส่งเสริมการปฏิรูปนโยบายภาษี การต่อสู้กับการทุจริตผ่านการบริหารภาษีที่เข้มแข็งขึ้น และการช่วยดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศมายังฟิลิปปินส์

ระหว่างการสนทนาสั้นๆ ของเรา ฉันได้แบ่งปันบทเรียนจากหนึ่งในคดีอาชญากรรมที่โด่งดังที่สุดในประวัติศาสตร์แก่ผู้ตรวจการแผ่นดิน Remulla นั่นคือคดีของ Al Capone อันธพาลในแวดวงอาชญากรรมชาวอเมริกัน

Al Capone ถูกเชื่อกันอย่างแพร่หลายว่ามีส่วนเกี่ยวข้องกับอาชญากรรมที่มีการจัดการ การลักลอบขายสุรา การติดสินบน และความรุนแรงในช่วงยุคห้ามจำหน่ายสุราในสหรัฐอเมริกา ทว่าแม้จะมีการสืบสวนมาหลายปี เจ้าหน้าที่ก็ยังประสบความยากลำบากในการนำตัวเขาขึ้นศาลในหลายข้อกล่าวหา ในที่สุด Capone ถูกตัดสินว่ามีความผิดไม่ใช่เพราะเป็นอันธพาล แต่เพราะการหลีกเลี่ยงภาษี

บทเรียนนี้ยังคงมีความเกี่ยวข้องแม้เวลาจะผ่านมาเกือบหนึ่งศตวรรษแล้ว

เมื่อคดีทุจริตกลายเป็นเรื่องยากที่จะดำเนินคดี รัฐบาลควรติดตามเส้นทางของเงิน

ในฟิลิปปินส์ การสืบสวนที่เกี่ยวข้องกับข้อกล่าวหาความผิดปกติในการใช้จ่ายของภาครัฐ การจัดซื้อจัดจ้าง โครงการโครงสร้างพื้นฐาน กองทุนลับ การแทรกงบประมาณ การชำระบัญชีที่น่าสงสัย และรูปแบบอื่นๆ ของการใช้งบประมาณสาธารณะในทางมิชอบ อาจใช้เวลาหลายปีหรือแม้แต่หลายทศวรรษในการแก้ไข พยานหายตัวไป เอกสารถูกโต้แย้ง คดีเคลื่อนไปอย่างเชื่องช้าในระบบยุติธรรม พันธมิตรทางการเมืองเปลี่ยนแปลง ความสนใจของสาธารณชนเปลี่ยนไปที่อื่น

ในขณะเดียวกัน ผู้เสียภาษียังคงต้องแบกรับภาระต่อไป

นี่คือเหตุผลที่แท้จริงว่าทำไมการสืบสวนทางการเงินและการบังคับใช้กฎหมายภาษีจึงควรอยู่ที่ศูนย์กลางของยุทธศาสตร์ต่อต้านการทุจริตของเรา

หากเจ้าหน้าที่ของรัฐครอบครองทรัพย์สินที่ไม่สมดุลอย่างมากกับแหล่งรายได้ที่ถูกกฎหมาย ความไม่สอดคล้องดังกล่าวควรกระตุ้นให้มีการตรวจสอบทางการเงินและภาษีอย่างละเอียดถี่ถ้วน แม้ว่าทรัพย์สินที่ไม่สามารถอธิบายได้เพียงอย่างเดียวจะไม่ก่อให้เกิดความรับผิดทางอาญาโดยอัตโนมัติ แต่ก็ก่อให้เกิดคำถามร้ายแรงที่สมควรได้รับการตรวจสอบจากเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้อง

สำนักงานสรรพากร (BIR) ที่ทำงานร่วมกันอย่างใกล้ชิดกับสำนักงานผู้ตรวจการแผ่นดิน สภาต่อต้านการฟอกเงิน (AMLC) คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน (COA) สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) ธนาคารกลางฟิลิปปินส์ (BSP) หน่วยงานจดทะเบียนที่ดิน (LRA) และหน่วยงานอื่นๆ มีเครื่องมืออันทรงพลังในการตรวจสอบแบบแสดงสินทรัพย์ หนี้สิน และมูลค่าสุทธิ (SALNs) แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ บันทึกทรัพย์สิน ผลประโยชน์ขององค์กร โครงสร้างความเป็นเจ้าของที่แท้จริง และธุรกรรมทางการเงิน เพื่อพิจารณาว่ามีการละเมิดกฎหมายภาษีหรือไม่

การหลีกเลี่ยงภาษีมักพิสูจน์ได้ง่ายกว่าการทุจริต เพราะคดีภาษีมุ่งเน้นไปที่คำถามที่เป็นกลางมากกว่า นั่นคือ มีรายได้เกิดขึ้น ได้รับ หรือสะสมหรือไม่ และได้มีการแจ้งและเสียภาษีอย่างถูกต้องหรือไม่

หลักการนั้นเรียบง่าย: หากมีทรัพย์สินอยู่ ต้องสามารถอธิบายแหล่งที่มาได้

หากแหล่งที่มาไม่สามารถพิสูจน์ได้ตามกฎหมาย เจ้าหน้าที่ควรพิจารณาว่ามีการชำระภาษีอย่างถูกต้องหรือไม่ หากไม่ได้ชำระภาษี รัฐบาลควรดำเนินการตามมาตรการแก้ไขทางแพ่ง ทางปกครอง และทางอาญาที่เหมาะสมตามกฎหมาย

การดำเนินคดีภาษีที่ประสบความสำเร็จมีผลกระทบที่สำคัญ นอกเหนือจากการชำระภาษี บทลงโทษ และค่าปรับ การตัดสินว่ามีความผิดทางอาญาอาจส่งผลให้ต้องโทษจำคุก ที่สำคัญกว่านั้น เจ้าหน้าที่ของรัฐที่ถูกตัดสินว่ามีความผิดในคดีทุจริตและคดีที่เกี่ยวข้องกับภาษีควรถูกตัดสิทธิ์อย่างถาวรจากการดำรงตำแหน่งในภาครัฐ ความรับผิดชอบไม่ควรสิ้นสุดเพียงแค่การจำคุก ผู้ที่ทรยศต่อความไว้วางใจของสาธารณชนไม่ควรได้รับความไว้วางใจอีกครั้งในการใช้อำนาจใช้จ่ายเงินของผู้เสียภาษี มอบสัญญาของรัฐ หรือร่างกฎหมายของประเทศ

การต่อสู้กับการทุจริตไม่ควรขึ้นอยู่กับการสืบสวนที่เป็นข่าวพาดหัวเพียงอย่างเดียว ควรได้รับการสนับสนุนจากระบบที่ประสานงานกันซึ่งติดตามเส้นทางทางการเงิน ตรวจจับทรัพย์สินที่ไม่สามารถอธิบายได้ และบังคับใช้กฎหมายภาษีอย่างสม่ำเสมอโดยไม่คำนึงถึงความสังกัดทางการเมือง ตำแหน่ง หรืออิทธิพล

ในฐานะผู้เชี่ยวชาญนโยบายภาษีระดับโลก ฉันมักถูกถามโดยนักลงทุนต่างชาติว่าฟิลิปปินส์ต้องทำอะไรเพื่อให้มีความสามารถในการแข่งขันมากขึ้น คำตอบของฉันเสมอเหมือนกัน: เสริมสร้างสถาบัน บังคับใช้หลักนิติธรรม และสร้างความรับผิดชอบ

นักลงทุนถูกดึงดูดไม่เพียงแค่ด้วยแรงจูงใจทางภาษีและการปฏิรูปเศรษฐกิจ แต่ถูกดึงดูดด้วยความไว้วางใจ พวกเขาลงทุนในที่ที่สัญญาได้รับการเคารพ กฎหมายได้รับการบังคับใช้ และการทุจริตได้รับการลงโทษ พวกเขาลงทุนในที่ที่สถาบันแข็งแกร่งกว่าบุคคล

การทุจริตบ่อนทำลายประชาธิปไตย ทำให้สถาบันอ่อนแอลง บิดเบือนการใช้จ่ายของภาครัฐ และกัดกร่อนความไว้วางใจของสาธารณชน ทุกเปโซที่สูญเสียไปกับการทุจริตคือเปโซที่ถูกนำไปจากห้องเรียน โรงพยาบาล โครงการควบคุมน้ำท่วม โครงสร้างพื้นฐาน และบริการสังคม ทุกคดีทุจริตที่ยังไม่ได้รับการแก้ไขส่งสารอันตรายว่าความรับผิดชอบเป็นทางเลือกสำหรับผู้มีอำนาจ

ฟิลิปปินส์ไม่จำเป็นต้องคิดค้นสิ่งใหม่ ยุทธศาสตร์ Al Capone มีมาแล้วเกือบหนึ่งศตวรรษ

ติดตามเส้นทางของเงิน

ตรวจสอบทรัพย์สินที่ไม่สามารถอธิบายได้

ยื่นฟ้องคดีหลีกเลี่ยงภาษีเมื่อหลักฐานสนับสนุน

บังคับใช้บทลงโทษเต็มรูปแบบตามกฎหมาย

และสร้างความมั่นใจว่าผู้ที่ทำให้ตนเองร่ำรวยโดยแลกกับผู้เสียภาษีจะถูกห้ามไม่ให้ดำรงตำแหน่งสาธารณะอย่างถาวร

ฉันขอเรียกร้องอย่างสุภาพต่อผู้ตรวจการแผ่นดิน Remulla กรรมาธิการ BIR Charlito Martin Mendoza และผู้นำรัฐบาลคนอื่นๆ ให้ทำงานร่วมกันด้วยความเร่งด่วนและความมุ่งมั่น เมื่อมีข้อสงสัยเรื่องการทุจริต การสืบสวนทางการเงินควรเริ่มต้นทันที เมื่อมีทรัพย์สินที่ไม่สามารถอธิบายได้ การตรวจสอบภาษีควรตามมา เมื่อพบการละเมิดภาษี การดำเนินคดีควรดำเนินต่อไปโดยปราศจากความกลัวหรืออคติ

ไม่มีวัวศักดิ์สิทธิ์ ไม่มีข้อยกเว้น

หากเราจริงจังกับการยุติการไม่ต้องรับโทษ เสริมสร้างประชาธิปไตย และฟื้นฟูความไว้วางใจของสาธารณชน เราต้องจำบทเรียนที่นำ Al Capone ลงมาได้: บางครั้งเส้นทางที่เร็วที่สุดสู่ความรับผิดชอบไม่ใช่ผ่านตัวอาชญากรรมเอง แต่ผ่านเงินที่มันทิ้งไว้เบื้องหลัง – Rappler.com

Mon Abrea เป็นผู้เชี่ยวชาญนโยบายภาษีระดับโลกและที่ปรึกษาภาษีหลักของ Asian Consulting Group (ACGlobal) บริษัทที่ปรึกษาด้านภาษีระหว่างประเทศและการลงทุนชั้นนำของฟิลิปปินส์ สำเร็จการศึกษาจาก Harvard มีการศึกษาระดับผู้บริหารจาก Oxford และการศึกษานโยบายภาษีขั้นสูงจาก Duke เขาเป็นที่รู้จักในนาม "The Philippine Tax Whiz" และเป็นผู้สนับสนุนชั้นนำด้านการปฏิรูปภาษีที่แท้จริง โดยให้คำปรึกษาแก่บริษัทข้ามชาติ นักลงทุนต่างชาติ และผู้กำหนดนโยบาย ติดตามเขาได้ที่ @askthetaxwhiz