ไทยยกเว้นภาษีกำไรคริปโตถึงปี 2029 เฉพาะธุรกรรมผ่านผู้ประกอบการมีใบอนุญาต

ประเทศไทยยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรที่เข้าเงื่อนไขจากการโอนคริปโทเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัล โดยครอบคลุมเงินได้ที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ถึง 31 ธันวาคม 2029 แต่ผู้เสียภาษีต้องทำธุรกรรมผ่านศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตภายใต้กฎหมายไทย

มาตรการดังกล่าวได้รับความเห็นชอบจากคณะรัฐมนตรีเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2025 และกฎกระทรวงฉบับที่ 399 เผยแพร่เมื่อวันที่ 5 กันยายน 2025 จึงไม่ใช่นโยบายใหม่ที่เพิ่งประกาศในปี 2026 ทั้งยังไม่ใช่การกำหนดอัตราภาษีคริปโตเป็น 0% สำหรับรายได้และธุรกรรมทุกประเภท

เงื่อนไขสำคัญอยู่ที่ประเภทกำไรและผู้ให้บริการ

ขอบเขตของมาตรการเป็นการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับส่วนต่างที่ผลตอบแทนหรือประโยชน์จากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลที่เข้าเกณฑ์สูงกว่าต้นทุนของผู้เสียภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่ง การยกเว้นมุ่งที่กำไรจากการโอน ไม่ได้ครอบคลุมรายรับทุกชนิดที่เกี่ยวข้องกับคริปโตโดยอัตโนมัติ

อีกเงื่อนไขหนึ่งคือการโอนต้องดำเนินการผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลประเภทศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าที่ได้รับใบอนุญาตในประเทศไทย สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของไทยมีทะเบียนสาธารณะสำหรับตรวจสอบสถานะใบอนุญาตของผู้ประกอบการเหล่านี้

การที่แพลตฟอร์มต่างประเทศสามารถให้ผู้ใช้งานในไทยเข้าถึงบริการได้ ไม่ได้หมายความว่าแพลตฟอร์มนั้นได้รับใบอนุญาตจากไทย และการพำนักอยู่ในประเทศไทยเพียงอย่างเดียวก็ไม่ทำให้ธุรกรรมผ่านผู้ให้บริการนอกระบบใบอนุญาตมีสิทธิได้รับการยกเว้นตามมาตรการนี้

รายได้คริปโตประเภทอื่นไม่ได้รับยกเว้นโดยอัตโนมัติ

ข้อความของมาตรการที่ได้รับการยืนยันครอบคลุมกำไรของบุคคลจากการโอนที่เข้าเงื่อนไข ดังนั้น รายได้จากการขุดคริปโต รางวัลจากการ staking ค่าตอบแทนที่จ่ายเป็นโทเคน รายรับทางธุรกิจ และกำไรของนิติบุคคล จึงไม่ได้รับยกเว้นโดยอัตโนมัติภายใต้ข้อกำหนดนี้

การจัดเก็บภาษีสำหรับรายได้ประเภทอื่นต้องพิจารณาตามกฎภาษีไทยที่ใช้บังคับและข้อเท็จจริงของผู้เสียภาษีแต่ละราย ขณะเดียวกัน การยกเว้นในประเทศไทยไม่สามารถยกเลิกภาระภาษีที่อาจเกิดขึ้นในประเทศอื่นได้ ตัวอย่างเช่น แนวทางของกรมสรรพากรสหรัฐฯ ระบุว่า โดยทั่วไปพลเมืองและบุคคลต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่ของสหรัฐฯ ซึ่งอาศัยอยู่ต่างประเทศยังเสียภาษีจากเงินได้ทั่วโลก และการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลอาจก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุนที่ต้องรายงาน

แรงจูงใจเพื่อดึงกิจกรรมเข้าสู่ตลาดที่กำกับดูแล

รัฐบาลไทยกล่าวว่า การยกเว้นภาษีเป็นส่วนหนึ่งของแผนพัฒนาประเทศไทยให้เป็นศูนย์กลางสินทรัพย์ดิจิทัล การผูกสิทธิประโยชน์เข้ากับผู้ประกอบการที่ได้รับใบอนุญาตยังช่วยจูงใจให้ธุรกรรมดำเนินอยู่ภายในกรอบกำกับดูแลของไทย

กระทรวงการคลังคาดการณ์ว่า กิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เพิ่มขึ้นจากนโยบายอาจสร้างรายได้ภาษีเพิ่มเติมอย่างน้อย 1 พันล้านบาทในระยะปานกลาง อย่างไรก็ตาม ตัวเลขดังกล่าวเป็นเพียงประมาณการของภาครัฐ ไม่ใช่รายได้ที่จัดเก็บได้แล้ว

นโยบายนี้ยังไม่ควรถูกตีความว่าไทยเปิดให้ใช้คริปโตเป็นเงินสำหรับการชำระค่าสินค้าและบริการได้อย่างไม่จำกัด โดยแนวทางของไทยยังแยกระหว่างการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลภายใต้การกำกับดูแลกับการใช้สินทรัพย์ดิจิทัลเป็นช่องทางชำระเงินในวงกว้าง

สิทธิยกเว้นมีกำหนดสิ้นสุดหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2029 เว้นแต่รัฐบาลจะขยายเวลา แก้ไข หรือออกมาตรการใหม่ ผู้เสียภาษีจึงต้องพิจารณาทั้งช่วงเวลาของเงินได้ ลักษณะของกำไร และสถานะใบอนุญาตของผู้ให้บริการที่ใช้ทำธุรกรรม

คำถามที่พบบ่อย

มาตรการยกเว้นภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลของไทยครอบคลุมอะไรบ้าง?

มาตรการนี้ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรที่เข้าเงื่อนไขจากการโอนคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัล โดยคำนวณจากส่วนที่ผลตอบแทนจากการโอนสูงกว่าต้นทุน ทั้งนี้ ธุรกรรมต้องดำเนินการผ่านศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตตามกฎหมายไทย

ช่วงเวลาใดที่มีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษี?

การยกเว้นครอบคลุมเงินได้ที่เข้าเงื่อนไขตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2029 หลังจากนั้นมาตรการจะสิ้นสุดลง เว้นแต่รัฐบาลไทยจะขยายเวลา แก้ไข หรือออกมาตรการใหม่ จึงไม่ควรตีความว่าเป็นสิทธิยกเว้นภาษีแบบถาวร

ธุรกรรมผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศได้รับสิทธิยกเว้นหรือไม่?

การที่แพลตฟอร์มสามารถให้บริการแก่ผู้ใช้งานในไทยไม่ได้หมายความว่าแพลตฟอร์มนั้นได้รับใบอนุญาตในไทยโดยอัตโนมัติ ธุรกรรมผ่านผู้ประกอบการต่างประเทศที่ไม่มีใบอนุญาตไทยไม่เป็นไปตามเงื่อนไขด้านผู้ประกอบการของมาตรการนี้ ผู้ใช้งานสามารถตรวจสอบสถานะใบอนุญาตของศูนย์ซื้อขาย นายหน้า และผู้ค้าได้จากทะเบียนสาธารณะของสำนักงาน ก.ล.ต. ไทย

รายได้จากการขุด การสเตก หรือการรับค่าจ้างเป็นโทเคนได้รับยกเว้นด้วยหรือไม่?

ไม่โดยอัตโนมัติ เนื่องจากขอบเขตที่ยืนยันแล้วจำกัดอยู่ที่กำไรของบุคคลธรรมดาจากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลที่เข้าเงื่อนไข รายได้จากการขุด การสเตก ค่าตอบแทนที่จ่ายเป็นโทเคน รายรับทางธุรกิจ และกำไรของบริษัทต้องพิจารณาตามกฎภาษีที่เกี่ยวข้องและข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี

เหตุใดไทยจึงกำหนดให้ต้องทำธุรกรรมผ่านผู้ประกอบการที่ได้รับใบอนุญาต?

เงื่อนไขดังกล่าวส่งเสริมให้กิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลอยู่ภายใต้ระบบกำกับดูแลของไทย รัฐบาลไทยระบุว่ามาตรการนี้เป็นส่วนหนึ่งของแผนพัฒนาประเทศให้เป็นศูนย์กลางสินทรัพย์ดิจิทัล อย่างไรก็ตาม มาตรการจูงใจด้านการลงทุนนี้ไม่ได้หมายความว่าสินทรัพย์ดิจิทัลสามารถใช้เป็นช่องทางชำระเงินทั่วไปได้โดยไม่มีข้อจำกัด

คำเตือนความเสี่ยง

สิทธิยกเว้นภาษีขึ้นอยู่กับประเภทเงินได้ ช่วงเวลา ลักษณะธุรกรรม และสถานะใบอนุญาตของผู้ประกอบการ จึงไม่ครอบคลุมกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลทุกประเภท และอาจมีการแก้ไขหรือแทนที่หลังวันที่ 31 ธันวาคม 2029 ผู้เสียภาษีข้ามพรมแดนอาจยังมีหน้าที่ตามกฎหมายของประเทศอื่น นอกจากนี้ สินทรัพย์ดิจิทัลยังมีความเสี่ยงจากความผันผวนของราคา สภาพคล่อง การเก็บรักษา และคู่สัญญา บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้น และไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านการลงทุน