ไนจีเรียวางแผนใช้ธนาคารและฟินเทคเพื่อเรียกเก็บหนี้ภาษีย้อนหลังอย่างไร

นี่คือ Follow the Money ซีรีส์รายสัปดาห์ของเราที่วิเคราะห์รายได้ ธุรกิจ และกลยุทธ์การขยายงานของฟินเทคและสถาบันการเงินในแอฟริกา ฉบับใหม่ออกทุกวันจันทร์ 

ธนาคาร ฟินเทค และสถาบันการเงินอื่นๆ จะทำหน้าที่เป็นตัวแทนติดตามหนี้สำหรับหน่วยงานจัดเก็บภาษีของไนจีเริยาตั้งแต่ปี 2026 ตามการวิเคราะห์ของ TechCabal เกี่ยวกับพระราชบัญญัติการบริหารภาษีไนจีเริยา พ.ศ. 2568 ที่เพิ่งบังคับใช้

การปฏิรูปภาษีครั้งใหญ่ของไนจีเริยามีผลบังคับใช้เต็มที่แล้ว กรมสรรพากรกลาง (FIRS) ถูกแทนที่ด้วยกรมสรรพากรไนจีเริยา (NRS) อากรแสตมป์แทนที่ภาษีการโอนเงินอิเล็กทรอนิกส์โดยเปลี่ยนภาระไปยังผู้ส่ง และการปรับปรุงภาษีที่ครอบคลุมที่สุดของประเทศในรอบหลายทศวรรษได้เปลี่ยนจากนโยบายสู่การบังคับใช้

กฎหมายใหม่ให้อำนาจแก่ NRS ในการจ้างบุคคลที่สามเพื่อติดตามหนี้ภาษี โดยเปลี่ยนธนาคาร ฟินเทค และสถาบันการเงินอื่นๆ ให้กลายเป็นส่วนขยายของหน่วยงานจัดเก็บภาษี เมื่อขั้นตอนการติดตามตามกฎหมายหมดลงแล้ว หน่วยงานเหล่านี้สามารถได้รับมอบหมายให้ติดตามภาษีที่ไม่ได้ชำระโดยตรงจากแหล่งที่เก็บเงิน การเปลี่ยนแปลงนี้อาจเพิ่มการปฏิบัติตามกฎหมายแต่ก็ทำให้เกิดความกังวลใหม่เกี่ยวกับการกำกับดูแลและการคุ้มครอง

เปลี่ยนธนาคาร ฟินเทคให้เป็นผู้เก็บภาษี

"หน่วยงานจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องอาจมอบหมายหนี้ภาษีค้างชำระทั้งหมดหรือบางส่วนให้กับบุคคลที่สามที่ได้รับการรับรอง ซึ่งจะรับผิดชอบในการติดตามหนี้ภาษีตามบทบัญญัติของพระราชบัญญัตินี้หรือข้อบังคับที่ออกโดยกรมสรรพากร" กฎหมายระบุ

บุคคลที่สามนิยามให้รวมถึงธนาคารและสถาบันการเงินอื่นๆ ผู้ปฏิบัติงานติดตามหนี้ หรือบุคคลอื่นใดที่ได้รับการรับรองจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้อง

นี่ไม่ใช่ความพยายามครั้งแรกของไนจีเริยาในการใช้บุคคลที่สามติดตามภาษี ในปี 2018 FIRS ที่เลิกกิจการแล้วและกรมสรรพากรของรัฐบางแห่งได้แต่งตั้งธนาคารพาณิชย์เป็นตัวแทนเพื่อติดตามภาษีที่ลูกค้าถูกกล่าวหาว่าค้างชำระ โดยอาศัยบทบัญญัติที่อนุญาตให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีแต่งตั้งบุคคลใดก็ได้เป็นตัวแทนของผู้เสียภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บ ความพยายามเหล่านั้นส่วนใหญ่เป็นที่ถกเถียงกัน

พระราชบัญญัติ 2568 ให้การสนับสนุนตามกฎหมายที่ชัดเจนขึ้น เปิดประตูสู่การติดตามโดยตรงจากแหล่งที่มา สำหรับ NRS หมายถึงการเข้าถึงที่ลึกกว่าไปยังที่ที่เงินอยู่จริง

วิธีการของประเทศอื่นๆ

ไนจีเริยาไม่ได้อยู่โดดเดี่ยวในแนวทางนี้ ในปี 2025 HM Revenue & Customs (HMRC) ในสหราชอาณาจักรได้เปิดตัวโครงการใหม่เพื่อติดตามภาษีที่ไม่ได้ชำระโดยตรงจากบัญชีธนาคารของลูกหนี้

ภายใต้โมเดลของสหราชอาณาจักร อำนาจนี้ใช้กับหนี้ตั้งแต่ 1,000 ปอนด์ ($1,343) ขึ้นไปและมาพร้อมกับมาตรการคุ้มครอง HMRC จะดำเนินการเฉพาะหลังจากการอุทธรณ์หมดลงและความพยายามติดต่อลูกหนี้ซ้ำแล้วซ้ำเล่าล้มเหลว ผู้เสียภาษีที่ได้รับผลกระทบทุกคนจะได้รับการเยี่ยมพบตัวต่อตัวจากเจ้าหน้าที่ HMRC ก่อนที่จะเข้าถึงเงิน พร้อมทั้งหารือเกี่ยวกับตัวเลือกต่างๆ เช่น การจัดการชำระเงินแบบผ่อนผัน

การผลักดันการบังคับใช้ใหม่ของสหราชอาณาจักรเกิดขึ้นในขณะที่ภาษี 42.8 พันล้านปอนด์ ($57.48 พันล้าน) ยังค้างชำระ

การผลักดันการบังคับใช้ของไนจีเริยา

การปฏิรูปภาษีของไนจีเริยามีเป้าหมายเพิ่มอัตราส่วนภาษีต่อ GDP ของประเทศเป็น 18% ภายในปี 2027 จากต่ำกว่า 10% และได้ขยายขอบเขตของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพื่อดึงผู้คนมากขึ้น โดยเฉพาะคนทำงานดิจิทัลและทำงานระยะไกล เข้าสู่ระบบภาษี

ภายใต้ระบบภาษีใหม่ การไม่ลงทะเบียนกับ NRS จะต้องเสียค่าปรับ ₦50,000 ($34.94) ในเดือนแรกและ ₦25,000 ($17.47) สำหรับแต่ละเดือนถัดไป การไม่ยื่นแบบแสดงรายการจะต้องเสียค่าปรับ ₦100,000 ($69.89) ในเดือนแรกและ ₦50,000 รายเดือนหลังจากนั้น ภาษีที่ไม่ได้ชำระยังต้องเสียค่าปรับ 10% และดอกเบี้ยเพิ่มเติมตามอัตรานโยบายการเงินที่มีผลบังคับใช้

นอกจากค่าปรับแล้ว หน่วยงานจัดเก็บภาษีสามารถติดตามจำนวนเงินค้างชำระโดยตรงผ่านบุคคลที่สาม เมื่อขั้นตอนการติดตามตามกฎหมายหมดลงแล้ว

อะไรคือหนี้ภาษี?

พระราชบัญญัตินิยามหนี้ภาษีอย่างกว้างขวางให้รวมถึง: ภาษีที่ไม่ได้ชำระหลังจาก 30 วัน เมื่อภาษีที่ถึงกำหนดบวกค่าปรับและดอกเบี้ยไม่ได้ชำระหลังจากระยะเวลาแจ้งเตือน ภาษีที่ประเมินต่ำไป และการคืนเงินสิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยผิดพลาด

ผู้เสียภาษีที่ถูกประเมินต่ำไปคาดว่าจะชำระส่วนต่างตามความต้องการ ในขณะที่ผู้ที่ได้รับเงินคืนโดยผิดพลาดต้องคืนเงิน

อย่างไรก็ตาม หน่วยงานจัดเก็บภาษีสามารถมอบหมายหนี้ให้กับบุคคลที่สามได้เฉพาะหลังจากขั้นตอนการติดตามตามกฎหมายทั้งหมด รวมถึงการออกหนังสือแจ้ง การเรียกร้องการชำระเงิน และการติดตามการบังคับใช้อื่นๆ หมดลงแล้ว หนี้ต้องมีมูลค่าสำคัญและค้างชำระเป็นระยะเวลาที่หน่วยงานเห็นว่าเหมาะสม

ผู้เสียภาษีที่ได้รับผลกระทบจะได้รับแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรและแจ้งให้ทราบเกี่ยวกับบุคคลที่สามที่จัดการติดตาม หน่วยงานจัดเก็บภาษียังคงมีสิทธิ์เพิกถอนการมอบหมายและกลับมาติดตามเอง

ข้อจำกัดและข้อยกเว้น

กฎหมายกำหนดระยะเวลาจำกัดหกปีในการติดตามหนี้ภาษีที่เกิดจากการประเมินต่ำไปหรือการคืนเงินโดยผิดพลาด ยกเว้นกรณีที่ "การประเมินต่ำไปหรือการคืนเงินโดยผิดพลาดเกิดจากการนำเสนอเอกสารหรือการให้ถ้อยคำที่พบว่าไม่เป็นความจริง"

ไนจีเริยาวางแผนที่จะสร้างรายได้จากภาษีและศุลกากรอย่างน้อย ₦17.85 ล้านล้าน ($12.48 พันล้าน) ในปี 2026 เป้าหมายที่ต้องพึ่งพาเทคโนโลยีและการบูรณาการข้อมูลอย่างมาก NRS จะเชื่อมโยงระบบกับสถาบันที่มีธุรกรรมหนาแน่น รวมถึง Nigeria Inter-Bank Settlement System Plc (NIBSS) ทำให้มีการมองเห็นกระแสเงินทางการเงิน

เมื่อบัญชีธนาคารเชื่อมโยงกับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมากขึ้น รัฐบาลกำลังปิดช่องทางการหลีกเลี่ยงภาษีและเคลื่อนการบังคับใช้ให้ใกล้กับที่ที่รายได้อยู่จริง แต่แม้ว่ากฎหมายจะยืมแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดจากทั่วโลก แต่ก็เงียบเกี่ยวกับมาตรการคุ้มครอง โดยเฉพาะอย่างยิ่งว่าการติดตามโดยบุคคลที่สามจะถูกจำกัด กำกับดูแล หรือท้าทายอย่างไร