[ถามผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี] สิ่งที่ผู้เสียภาษีต้องรู้เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้

ฉันมักได้รับคำถามจากผู้เสียภาษีเกี่ยวกับสิ่งที่พวกเขาสามารถและไม่สามารถเรียกร้องเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ สำนักงานสรรพากรภายใน (BIR) เพิ่งออกหนังสือเวียนบันทึกรายได้ (RMC) ฉบับที่ 81-2025 เพื่อชี้แจงกฎเกณฑ์เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ภายใต้มาตรา 34(A)(1)(a) ของประมวลรัษฎากรแห่งชาติ พ.ศ. 2540 แม้ว่ากฎเหล่านี้จะไม่ใช่เรื่องใหม่ แต่หนังสือเวียนนี้เน้นย้ำท่าทีที่เข้มงวดของ BIR: การหักลดหย่อนต้องปฏิบัติตามกฎหมายที่มีอยู่อย่างเคร่งครัด โดยเฉพาะอย่างยิ่งในระหว่างการจัดทำแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี (ITRs)

การหักลดหย่อนไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ พวกเขาต้องมีเหตุผลและได้รับการสนับสนunอย่างเพียงพอ หนังสือเวียนนี้เป็นการเตือนที่ทันท่วงทีสำหรับผู้เสียภาษีทุกคนให้เตรียมการอย่างรอบคอบและหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่ไม่จำเป็น

ใครอยู่ภายใต้ RMC 81-2025?

RMC 81-2025 ใช้กับผู้เสียภาษีที่คำนวณภาษีเงินได้ตามรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี สิ่งนี้ทำให้การใช้การหักลดหย่อนอย่างเหมาะสมมีความสำคัญอย่างยิ่งในการกำหนดภาษีที่ต้องชำระที่ถูกต้อง ผู้เสียภาษีที่อยู่ภายใต้ประมวลรัษฎากรรวมถึง:

• บุคคลที่ดำเนินธุรกิจหรือประกอบวิชาชีพ
• ชาวต่างชาติที่ทำธุรกิจในฟิลิปปินส์
• สมาชิกของห้างหุ้นส่วนวิชาชีพ
• บริษัทในประเทศ
• สถาบันการศึกษาและโรงพยาบาล
• บริษัทที่รัฐเป็นเจ้าของ
• บริษัทต่างชาติที่มีถิ่นพำนักในประเทศ

ค่าใช้จ่ายใดที่สามารถหักลดหย่อนได้?

เพื่อให้มีคุณสมบัติในการหักลดหย่อนได้ ค่าใช้จ่ายต้องเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งสี่ข้อภายใต้ประมวลรัษฎากร:

1. ปกติและจำเป็น – เป็นเรื่องปกติและเหมาะสมสำหรับธุรกิจหรือวิชาชีพของคุณ
2. จ่ายหรือเกิดขึ้นในระหว่างปีภาษี – สอดคล้องกับช่วงเวลาของ ITR ที่ยื่น
3. เกี่ยวข้องกับการค้า ธุรกิจ หรือวิชาชีพ – เชื่อมโยงโดยตรงกับการสร้างรายได้
4. มีหลักฐานสนับสนุนอย่างเหมาะสม – สนับสนุนด้วยใบเสร็จ ใบแจ้งหนี้ สัญญา และ/หรือหลักฐานอื่นๆ ที่เพียงพอ

การไม่เป็นไปตามข้อกำหนดใดข้อหนึ่งเพียงพอสำหรับ BIR ที่จะปฏิเสธการหักลดหย่อน

ความเข้าใจเกี่ยวกับ 'ปกติและจำเป็น'

ค่าใช้จ่ายสามารถหักลดหย่อนได้ก็ต่อเมื่อเป็นทั้งสอง:

• ปกติ – เป็นเรื่องปกติและยอมรับในสายงานธุรกิจของคุณ
• จำเป็น – เหมาะสมและเป็นประโยชน์ในการสร้างรายได้

ค่าใช้จ่ายที่เป็นไปตามเกณฑ์เพียงข้อเดียวไม่มีคุณสมบัติ

การเตรียม ITR ของคุณภายใต้ RMC 81-2025

เพื่อลดความเสี่ยงของการหักลดหย่อนที่ถูกปฏิเสธ ภาษีขาด หรือค่าปรับ แนะนำให้ผู้เสียภาษี:

• ตรวจสอบค่าใช้จ่ายทั้งหมดเพื่อยืนยันว่าเป็นเรื่องปกติและจำเป็น
• จัดค่าใช้จ่ายแต่ละรายการให้สอดคล้องกับปีภาษีที่เกิดขึ้นหรือจ่าย
• จำแนกค่าใช้จ่ายตามว่าเกี่ยวข้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ยกเว้น หรือรายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นสุดท้าย
• รวบรวม จัดระเบียบ และเก็บรักษาเอกสารสนับสนุนเช่นใบเสร็จอย่างเป็นทางการ ใบแจ้งหนี้ และสัญญา
• แสดงความเชื่อมโยงทางธุรกิจที่ชัดเจนสำหรับค่าใช้จ่ายแต่ละรายการ

การเตรียมการอย่างรอบคอบไม่เพียงแต่รับประกันการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ แต่ยังทำให้การยื่น ITR ของคุณแม่นยำและมีประสิทธิภาพมากขึ้น การเรียกร้องการหักลดหย่อนเป็นมากกว่าการคำนวณ มันเกี่ยวกับเอกสารที่เหมาะสมและการปฏิบัติตามกฎหมาย กฎเกณฑ์ และข้อบังคับที่เหมาะสม – Rappler.com

ACG เป็นบริษัทที่ปรึกษาด้านภาษีที่เชื่อถือได้มากที่สุดในฟิลิปปินส์ ให้บริการด้านกลยุทธ์ภาษี การปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ และการให้คำปรึกษาด้านนโยบายแก่บริษัทข้ามชาติ นักลงทุนต่างชาติ และสถาบันของรัฐ ด้วยการมีตัวตนที่แข็งแกร่งในเอเชียและเครือข่ายระดับโลกที่ขยายตัว ACG ยังคงเชื่อมช่องว่างระหว่างนักลงทุนระหว่างประเทศและตลาดฟิลิปปินส์ที่มีพลวัต หากต้องการสำรวจโอกาสความร่วมมือหรือเข้าร่วมโครงการส่งเสริมการลงทุนระดับโลกของ ACG ปรึกษา ACG หรือคุณอาจส่งอีเมลถึง consult@acg.ph