เวียดนามเสนอเก็บภาษี 0.1% สำหรับการทำธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซี

กระทรวงการคลังของเวียดนามได้เผยแพร่ร่างกฎระเบียบภาษีสำหรับการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลที่จะเก็บภาษี 0.1% จากนักลงทุนรายบุคคลที่ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาต ตามประกาศเวียนที่เปิดให้ประชาชนแสดงความคิดเห็นเมื่อวันที่ 6 กุมภาพันธ์

กรอบการทำงานที่เสนอนี้ปฏิบัติต่อการเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลคล้ายคลึงกับการซื้อขายหลักทรัพย์ โดยยกเว้นการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ขณะที่นำภาษีตามธุรกรรมไปใช้กับผู้ซื้อขายรายบุคคลและภาษีเงินได้นิติบุคคลกับธุรกิจเวียดนาม

ภายใต้ร่างกฎระเบียบ นักลงทุนรายบุคคลจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.1% จากรายได้ของการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลแต่ละครั้ง ไม่ว่าจะเป็นผู้พำนักในเวียดนามหรือชาวต่างชาติก็ตาม อัตราดังกล่าวตรงกับภาษีการทำธุรกรรมหุ้นปัจจุบันของเวียดนาม

บริษัทเวียดนามที่ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% จากกำไรที่ได้จากกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งคำนวณจากราคาขายหักต้นทุนการซื้อและค่าใช้จ่ายธุรกรรม บริษัทต่างชาติที่ดำเนินงานผ่านแพลตฟอร์มเวียดนามจะจ่ายภาษีธุรกรรม 0.1% จากมูลค่าการโอนแทนที่จะเป็นอัตราภาษีนิติบุคคลที่สูงกว่า

กระทรวงได้นิยามสินทรัพย์ดิจิทัลว่าเป็นสินทรัพย์ดิจิทัลที่ใช้การเข้ารหัสหรือเทคโนโลยีดิจิทัลสำหรับการตรวจสอบความถูกต้องระหว่างการสร้าง การออก การจัดเก็บ และการโอน ตามรายงานของหนังสือพิมพ์ภาษาอังกฤษรายวัน Viet Nam News ที่รายงานข่าวเกี่ยวกับข้อเสนอนี้

การโอนและการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ดำเนินการบนแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้กรอบร่างนี้ การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสอดคล้องกับแนวทางที่ไทย อินโดนีเซีย และเขตอำนาจศาลอื่นๆ นำมาใช้ที่ถือว่าสกุลเงินดิจิทัลเป็นเครื่องมือทางการเงินมากกว่าสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี

ข้อเสนอภาษีนี้สอดคล้องกับโครงการนำร่องห้าปีของเวียดนามสำหรับการควบคุมสินทรัพย์ดิจิทัลที่เริ่มในเดือนกันยายน 2025 ภายใต้โครงการนำร่อง การเสนอขาย การออก การซื้อขาย และการชำระเงินด้วยสินทรัพย์ดิจิทัลทั้งหมดจะต้องดำเนินการเป็นเงินดองเวียดนาม

เวียดนามยังไม่เคยมีกรอบภาษีอย่างเป็นทางการสำหรับการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลมาก่อน ทำให้เกิดความไม่แน่นอนว่าการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลถือเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือไม่ ร่างประกาศเวียนมีจุดมุ่งหมายเพื่อชี้แจงการปฏิบัติด้านภาษีในขณะที่ประเทศกำลังพัฒนาตลาดที่มีการควบคุมสำหรับการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล

ภาษีธุรกรรม 0.1% สำหรับบุคคลเป็นภาษีที่อิงจากยอดขายซึ่งคำนวณจากมูลค่าธุรกรรมรวมแทนที่จะเป็นกำไรจากการซื้อขาย ซึ่งช่วยลดความซับซ้อนในการปฏิบัติตามเมื่อเทียบกับการคำนวณภาษีที่อิงจากกำไร อย่างไรก็ตาม แนวทางนี้หมายความว่านักลงทุนต้องจ่ายภาษีไม่ว่าการซื้อขายจะสร้างกำไรหรือขาดทุน

ร่างนี้ไม่ได้กล่าวถึงคำถามด้านการปฏิบัติงานหลายประการ รวมถึงการปฏิบัติด้านภาษีสำหรับการขุดสินทรัพย์ดิจิทัล รางวัลจากการ staking หรือกิจกรรมการเงินแบบกระจายอำนาจ กรอบการทำงานยังไม่ได้ระบุว่าการโอนระหว่างกระเป๋าเงินนอกแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตจะถูกเก็บภาษีอย่างไร หรือผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลจะมีภาระหน้าที่ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่

นักลงทุนสถาบันต่างประเทศที่ใช้ผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาตจากเวียดนามจะต้องเสียภาษีการโอน 0.1% เช่นเดียวกับบุคคลทั่วไป ซึ่งสร้างความเท่าเทียมระหว่างผู้เข้าร่วมในประเทศและต่างประเทศที่ดำเนินงานผ่านแพลตฟอร์มที่มีการควบคุม

กระทรวงได้เปิดร่างประกาศเวียนเพื่อรับฟังความคิดเห็นจากสาธารณะ แต่ยังไม่ได้ระบุกรอบเวลาสำหรับการจัดทำกฎระเบียบขั้นสุดท้ายหรือเมื่อใดที่จะมีผลบังคับใช้ การนำไปปฏิบัติจะขึ้นอยู่กับการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานของแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตที่คาดการณ์ไว้ภายใต้โครงการนำร่องสินทรัพย์ดิจิทัลของเวียดนาม

ตลาดสินทรัพย์ดิจิทัลของเวียดนามเติบโตอย่างรวดเร็วแม้จะไม่มีกฎระเบียบอย่างเป็นทางการ โดยอัตราการนำมาใช้เพิ่มขึ้นในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา เนื่องจากนักลงทุนแสวงหาทางเลือกอื่นนอกเหนือจากช่องทางธนาคารและการส่งเงินแบบดั้งเดิม ประเทศนี้ติดอันดับท็อป 20 ของโลกสำหรับการนำสินทรัพย์ดิจิทัลมาใช้ในการสำรวจของอุตสาหกรรมหลายฉบับ

กรอบภาษีที่เสนอนี้แสดงถึงความพยายามของเวียดนามในการสร้างความชัดเจนด้านกฎระเบียบสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลในขณะที่สร้างรายได้จากตลาดที่กำลังเติบโต อย่างไรก็ตาม ความสำเร็จของระบบนี้จะขึ้นอยู่กับกลไกการบังคับใช้และว่าผู้ซื้อขายจะย้ายกิจกรรมไปยังแพลตฟอร์มที่ไม่ได้รับอนุญาตเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีหรือไม่