การเรียกสิทธิ์สำหรับคู่สมรสและผู้ที่อยู่ในอุปการะในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ

สิ่งต่างๆ เปลี่ยนแปลงไป เหตุการณ์ในวงจรชีวิตเช่น การแต่งงานและการแยกทาง การเกิดและการตาย การเจ็บป่วย และความทุพพลภาพ ล้วนส่งผลต่อการเรียกร้องสมาชิกในครอบครัวในแบบแสดงรายการภาษี อันที่จริง การเรียกร้องเหล่านี้อาจเป็นหนึ่งในส่วนที่สับสนที่สุดของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีของคุณ คือ T1 

ด้วยเหตุผลเหล่านี้ ผู้เชี่ยวชาญและผู้จัดทำภาษีด้วยตนเองควรใช้เวลาศึกษา Schedule 5 – Amounts for Spouse or Common-Law Partner and Dependants นี่คือ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ที่ใช้เรียกร้องสมาชิกในครอบครัวที่อยู่ในอุปการะ และเป็นความคิดที่ดีที่จะพิมพ์ออกมาเพื่อตรวจสอบ แม้ว่าคุณจะใช้ซอフต์แวร์ในการยื่นแบบแสดงรายการก็ตาม นี่คือสิ่งที่คุณต้องรู้

ทำไมการทำให้ถูกต้องจึงสำคัญ

เริ่มต้นด้วยการคิดถึงผลลัพธ์ การเรียกร้องรายได้ที่ทำโดยคู่สมรสและผู้อยู่ในอุปการะของคุณอย่างถูกต้องจะส่งผลต่อข้อกำหนดอื่นๆ ทั้งในและนอกแบบแสดงรายการภาษี รวมถึงคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีและสวัสดิการสังคมเช่น Canada Dental Care Plan ดังนั้นสิ่งนี้สามารถส่งผลต่อกระแสเงินสดของคุณในอนาคต

ต่อไปนี้เป็นคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการเรียกร้องสมาชิกในครอบครัวใกล้ชิด

ใครคือคู่สมรสเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี? ประการแรก คำว่าคู่สมรสหมายถึงบุคคลที่ผู้เสียภาษีแต่งงานตามกฎหมาย นอกจากนี้ยังรวมถึงคู่สมรสหรือคู่ครองตามกฎหมายจารีตประเพณี—นั่นคือ บุคคลที่อาศัยอยู่ในความสัมพันธ์ฉันสามีภริยากับผู้เสียภาษีเป็นเวลาอย่างน้อย 12 เดือนติดต่อกัน อย่างไรก็ตาม กรอบเวลา 12 เดือนนั้นไม่มีผลหากคู่รักมีบุตรที่พวกเขาอาศัยอยู่ด้วยกันในตอนสิ้นปี นอกจากนี้ยังสำคัญที่จะต้องทราบว่าคู่สมรสอาจเป็นบุคคลเพศเดียวกันหรือต่างเพศ  

คู่สมรสจำเป็นต้องมีถิ่นพำนักในแคนาดาหรือไม่? ไม่จำเป็น คู่สมรสยังรวมถึงบุคคลที่อาศัยอยู่นอกแคนาดาเป็นการชั่วคราวแต่ยังคงถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อวัตถุประสงค์ในการยื่นภาษี ("deemed resident") ตาม Canada Revenue Agency (CRA) นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ที่จะเรียกร้องคู่สมรสที่ไม่มีถิ่นพำนัก ในแต่ละสถานการณ์เหล่านี้ เป็นไปได้ที่จะเรียกร้องจำนวนเงินสำหรับคู่สมรส 

การเรียกร้องทำที่ไหน? คุณต้องกรอก Schedule 5 จากนั้นทำการเรียกร้องในบรรทัด 30300 ของแบบแสดงรายการภาษี นี่คือสิ่งสำคัญและมักเข้าใจผิด: การเรียกร้องจะขึ้นอยู่กับขนาดของรายได้สุทธิทั่วโลกของคู่สมรส ดังนั้น โปรดแน่ใจว่ารายงานรายได้ทั้งหมดของคู่สมรสจากทุกแหล่ง  

มีกับดักอะไรเกิดขึ้นในการรายงานรายได้ของคู่สมรส? เพื่อวัตถุประสงค์ของจำนวนเงินสำหรับคู่สมรส คุณรายงานรายได้สุทธิจากบรรทัด 23600 ของแบบแสดงรายการภาษีของคู่สมรส—นั่นคือหลังจากการหักลบที่สำคัญเช่น RRSP หรือค่าใช้จ่ายดูแลเด็ก  

หากคุณแต่งงาน เริ่มอาศัยอยู่ด้วยกันในระหว่างปี หรือกลับมาอาศัยอยู่ด้วยกัน และคุณยังคงอยู่ด้วยกันในวันที่ 31 ธันวาคมของปีภาษี คุณต้องรวมรายได้สุทธิของคู่สมรสตลอดทั้งปีในการคำนวณสำหรับการเรียกร้องนี้ นี่มักเป็นเรื่องที่น่าประหลาดใจสำหรับคู่รัก

หากคุณแยกทางกันอย่างถาวร และไม่ได้อาศัยอยู่ด้วยกันในวันที่ 31 ธันวาคม ใช้เฉพาะรายได้สุทธิของอดีตคู่สมรสของคุณจนถึงวันที่แยกทาง  

การแยกทางส่งผลต่อภาษีของคุณอย่างไร

ในปีของการแยกทาง มีประเด็นอื่นๆ ที่ต้องพิจารณา หากคุณทำการจ่ายเงินอุดหนุนให้กับอดีตคู่สมรสของคุณ ตัวอย่างเช่น ให้เรียกร้องทั้งการจ่ายเงินอุดหนุนหรือจำนวนเงินสำหรับคู่สมรส แล้วแต่ว่าอะไรจะเป็นประโยชน์กับคุณมากที่สุด ผู้รับเงินอุดหนุนต้องรวมเงินนั้นในรายได้และนั่นหมายถึงการจ่ายภาษี หลายคนไม่พร้อมสำหรับเรื่องนี้และความจริงที่ว่าอาจต้องชำระภาษีเป็นงวดรายไตรมาสตลอดทั้งปี การหักลด registered retirement savings plan (RRSP) สามารถช่วยได้  

สำหรับพ่อแม่ที่มีความดูแลบุตร สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าการอุดหนุนเลี้ยงดูบุตรไม่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้รับและไม่สามารถหักลดได้สำหรับผู้จ่าย อย่างไรก็ตาม มีการเรียกร้อง "เทียบเท่ากับคู่สมรส" ที่เป็นไปได้ ซึ่งเรียกว่า Amount for eligible dependants แต่ละครัวเรือนได้รับอนุญาตให้เรียกร้องเพียงหนึ่งครั้ง และผู้อยู่ในอุปการะต้อง "อาศัยอยู่ตามปกติ" กับบุคคลที่ให้การสนับสนุน ผู้อยู่ในอุปการะไม่จำเป็นต้องอาศัยอยู่ในแคนาดา พวกเขาสามารถเป็น "deemed resident" ที่จะอาศัยอยู่กับคุณเมื่อไม่ได้อยู่ในโรงเรียนหรืออาศัยอยู่ต่างประเทศ  

การเรียกร้องนี้ไม่สามารถแบ่งกับบุคคลอื่นสำหรับผู้อยู่ในอุปการะคนเดียวกัน อย่างไรก็ตาม หากมีบุตรสองคนของคู่รักที่แยกทางซึ่งมีความดูแลร่วมกัน พ่อแม่แต่ละคนสามารถเรียกร้องสำหรับบุตรคนละคน 

การเรียกร้องค่าใช้จ่ายดูแลเด็ก

ในกรณีของการเรียกร้องการหักลดสำหรับค่าใช้จ่ายดูแลเด็ก บุคคลที่มีรายได้สุทธิต่ำกว่าเป็นผู้ที่ต้องเรียกร้องค่าใช้จ่ายเหล่านี้ ผู้มีรายได้สูงกว่าอาจสามารถเรียกร้องแบบจำกัดในบางกรณี: หากผู้มีรายได้ต่ำกว่ากำลังเข้าเรียนแบบเต็มเวลาหรือนอกเวลา หรือไม่สามารถดูแลบุตรได้เป็นเวลาอย่างน้อยสองสัปดาห์เนื่องจากความทุพพลภาพหรือการรับเข้าโรงพยาบาลหรือต้องอยู่กับเตียงหรือรถเข็น หรือถูกจำคุก ผู้มีรายได้สูงกว่าจะต้องปฏิบัติตามข้อจำกัดเหล่านี้แม้ว่าคู่รักจะแยกทางและอาศัยอยู่ห่างกันเมื่อสิ้นปี 2025 และเป็นเวลาอย่างน้อย 90 วันนับตั้งแต่ปี 2025 แต่กลับมาคืนดีกันภายใน 60 วันแรกของปี 2026

บุตรที่อยู่ในอุปการะซึ่งค่าใช้จ่ายดูแลเด็กเกิดขึ้นต้องมีอายุต่ำกว่า 16 ปีในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่งในปี เว้นแต่บุตรนั้นมีความทุพพลภาพทางจิตหรือร่างกาย

วางแผนล่วงหน้าเพื่อประหยัดภาษี

สูงสุดที่คุณสามารถเรียกร้องสำหรับปี 2025 คือ $16,129 หากรายได้สุทธิของคู่สมรสของคุณเป็นศูนย์ คุณจะลดจำนวนนั้นทีละดอลลาร์ตามจำนวนรายได้สุทธิใดๆ ด้วยเหตุผลเหล่านี้ มันจึงมักจะสมเหตุสมผลที่จะให้คู่สมรสมีส่วนร่วม RRSP การหักลด RRSP จะลดรายได้สุทธิสำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้

นอกจากนี้ คู่สมรสที่มีรายได้สูงกว่าสามารถเลือกรายงานเงินปันผลที่คู่สมรสได้รับ หากการทำเช่นนั้นทำให้เกิดหรือเพิ่มจำนวนเงินสำหรับคู่สมรส คุณจะสามารถใช้เครดิตภาษีเงินปันผลเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้มีรายได้สูงกว่า ซึ่งเป็นเครดิตที่จะสูญเปล่าในแบบแสดงรายการของผู้มีรายได้ต่ำกว่า

นอกจากนี้ เนื่องจากเงินปันผลถูก "เพิ่มขึ้น" เมื่อมีการรายงาน พวกเขาสามารถมีผลกระทบที่ขยายตัวต่อข้อกำหนดที่ทดสอบรายได้อื่นๆ ในแบบแสดงรายการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้มีรายได้ต่ำ ตัวอย่างเช่น อัตรารายวันที่บ้านพยาบาลหรือ Guaranteed Income Supplement ขึ้นอยู่กับรายได้สุทธิของแต่ละบุคคล    

หากคู่สมรสของคุณทุกข์ทรมานจากความทุพพลภาพ คุณอาจสามารถเรียกร้องจำนวนเงินเพิ่มเติม $2,687 นั่นเป็นหัวข้อของบทความถัดไปของฉัน พบกันครั้งหน้า

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการวางแผนและการเตรียมภาษี:

• วงเล็บภาษีเงินได้ในแคนาดา (2026)
• เงินที่ไม่คาดคิด? นี่คืออะไรที่แคนาดาเก็บภาษี—และอะไรที่ไม่เก็บ
• การเตรียมภาษีสำหรับผู้ที่เสียชีวิต
• ค่าเช่าจากสมาชิกในครอบครัวหรือคู่ครองตามกฎหมายจารีตประเพณีถูกเก็บภาษีอย่างไร?

โพสต์ การเรียกร้องคู่สมรสและผู้อยู่ในอุปการะของคุณในแบบแสดงรายการภาษีของคุณ ปรากฏครั้งแรกบน MoneySense