2,000美元的關稅紅利？特朗普的新提案引發稅收擔憂

週日，唐納德·川普總統在社交媒體上宣布，美國納稅人可能會從2025年關稅收入中獲得2,000美元的紅利。這一宣布正值川普徵收的關稅合法性受到質疑之際。這類付款對川普來說並不陌生。就在五年前，在川普第一任總統期間，我們看到了COVID-19疫情期間向納稅人發放的多次紓困金中的第一筆。在本文中，我分析了他提出的付款計劃，並討論了這種現金意外收入對納稅人可能帶來的稅務影響。

川普關稅帶來的大量現金流入

自從川普在解放日（2025年4月2日）宣布全面關稅以來，美國經濟一直處於波動狀態，根據我發表在《Forbes》的撰稿人文章，股市出現了巨大波動，與外國的談判也在不斷進行。可能更具影響力的是，這些關稅導致了消費者價格上漲、進口轉變以及外國的報復行動。

雖然這些影響對美國納稅人來說令人不安，但川普說得沒錯，這些關稅為美國政府帶來了大量現金流。根據國會預算辦公室的數據，關稅已經產生了1,950億美元的關稅收入，為美國政府帶來了顯著增加的現金流入。耶魯預算實驗室最近發布的分析表明，這些關稅在未來十年可能籌集高達2.6萬億美元的資金。

正是這種增加促使川普政府考慮向納稅人提供付款。根據《Forbes》報導，川普提議直接向美國納稅人支付1,000至2,000美元的關稅紅利。這些付款可能會起到緩衝作用，抵消美國人目前面臨的部分高成本和經濟不確定性。儘管信息樂觀且潛在結果可期，但關於可能的付款方式幾乎沒有提供太多信息，而且福利可能以各種形式出現。

川普關稅紅利的稅收問題

每當紅利和稅收這兩個詞出現在一個陳述中時，許多人會想到典型的處理方式，即允許納稅人根據其調整後的總收入，對合格紅利享受0%、15%或20%的優惠稅率。然而，這些付款並不符合我們通常定義的紅利，因為接收這些付款的納稅人並不擁有公司股份，而且這些付款也不是基於該公司的收益和利潤而支付的。

根據《國內稅收法》第61條，除非另有規定，總收入是指從任何來源獲得的所有收入。雖然許多人不會將川普關稅紅利視為收入，但接收此類付款幾乎肯定會構成接收者的應稅收入。

近年來，我們看到了因應COVID-19疫情經濟狀況而發放的此類付款。這些付款不需要繳稅。這種收入不需納稅的原因很簡單：國會通過的《CARES法案》、《冠狀病毒應對和救濟補充撥款法案》以及《美國救援計劃法案》包含了明確免除這些付款納稅的具體語言。

鑑於這項提議的關稅紅利缺乏細節，納稅人很難知道這些收到的資金是否需要繳稅。然而，如果最終通過了某項法案，該法律將需要明確排除這些付款計入收入，否則接收者將被迫對收到的收入繳稅。這意味著納稅人在稅後現金流中只能收到1,260美元（最高收入納稅人面臨37%的邊際稅率）至1,800美元（最低收入納稅人面臨10%的邊際稅率）之間的金額。

雖然使用關稅收入向納稅人支付2,000美元的支票對許多人來說可能是受歡迎的，但川普提出的付款計劃帶來了許多問題。最值得注意的是，納稅人可能無法將這些付款的總收入視為現金流入，因為他們將不得不為這些付款繳稅，除非這些資金被明確排除在收入之外。這一提案存在的問題主要有兩點。首先，該提案缺乏細節。正如《Fortune》所討論的，財政部長貝森特表示，這些付款可能根本不是付款，而可能以已經通過的《一個美好法案》稅收立法的形式出現。考慮到美國天文數字的赤字和需要嘗試降低赤字，這一結果是有道理的。其次，目前尚不清楚川普是否有權發放這些付款。在COVID-19疫情期間，雖然發放了許多類似的付款，但這些都是由國會通過立法實施的，而國會可能不太可能為這些付款這樣做。